Депозитарные операции по брокерским операциям
В сектор, осуществляющий брокерские операции, от клиентов поступают заявки на совершение операций в соответствии с заключенными с ними договорами, по принятым заявкам осуществляются брокерские операции. На основании выписок, отчетов, полученных после проведенных операций, формируются «Поручения в депозитарий» (Приложение №7) и передаются в Депозитарий. Депозитарий на основании полученных документов вносит все необходимые записи в регистры депозитарного учета.
Для учета ценных бумаг клиентов открываются пассивные аналитические счета депо, в соответствии с заключенными договорами счета депо, соответствующие синтетическим счетам «98040 – Ценные бумаги владельцев».
Для учета мест хранения в Депозитарии открываются активные аналитические счета депо:
- для учета бездокументарных ценных бумаг клиентов в других депозитариях и у реестродержателей открываются отдельные счета, соответствующие синтетическому счету «98010 – Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО базовый)»,
- для учета наличных выпусков в кассе банка открывается отдельный аналитический счет, внутри этого счета открываются разделы счетов депо в зависимости от вида и способа хранения ценных бумаг, все разделы соответствуют синтетическому счету «98000 - Ценные бумаги на хранении в депозитарии».
Инвентарные операции с ценными бумагами, принадлежащими депонентам оформляются проводками
Прием на учет ценных бумаг:
Дт 98000 Кт 98040 количество наличных выпусков ценных бумаг;
Дт 98010 Кт 98040 количество безналичных выпусков ценных бумаг;
Снятие с учета ценных бумаг:
Кт 98040 Дт 98000 количество наличных выпусков ценных бумаг;
Кт 9840 Дт 98010 количество безналичных выпусков ценных бумаг;
Предъявление к оплате (погашению) только для наличных выпусков:
Кт 98020 Дт 98000 количество предъявляемых ценных бумаг;
Снятие с учета предъявленных ценных бумаг:
Кт 98040 Кт 98020 количество предъявленных ценных бумаг;
Обременение ценных бумаг обязательствами:
Кт 98040 Кт 98070 количество ценных бумаг, обремененных обязательствами;
Снятие обременения с ценных бумаг:
Кт 98070 Кт 98040 количество ценных бумаг, с которых снято обременение.
Депозитарные операции с закладными
Для ведения депозитарного учета закладных в Депозитарии открывается отдельный аналитический счет.
В рамках этого аналитического счета на каждую закладную открывается индивидуальный раздел счета депо.
Все разделы, открываемые для учета закладных, соответствуют синтетическому счету 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами».
В кассе в рамках аналитического счета открывается единый для всех закладных раздел счета, соответствующий синтетическому счету 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии».
Для постановки на депозитарный учет закладных ответственный сотрудник отдела, инициирующего операцию, оформляет следующие документы:
поручение на открытие раздела счета депо (2 экз.);
поручение на зачисление ценных бумаг (2 экз.);
акт приема передачи закладных между ответственным сотрудником отдела, инициирующего операцию, и ответственным сотрудником Депозитария (2 экз.);
Прием на депозитарный учет оформляется проводкой:
Дт 98000 Кт 98070 количество ценных бумаг;
Для снятия с депозитарного учета закладных ответственный сотрудник отдела, инициирующего операцию, оформляет следующие документы:
поручение на закрытие раздела счета депо (2 экз.);
поручение на списание ценных бумаг (2 экз.);
акт приема передачи закладных между ответственным сотрудником отдела, инициирующим операцию, и ответственным сотрудником Депозитария (2 экз.);
Снятие с депозитарного учета оформляется проводкой
Дт 98070 Кт 98000 количество ценных бумаг.
Все депозитарные операции проводятся в течение текущего рабочего дня, если поручение поступило в Депозитарий не позднее 15-00 часов.
Отдел, инициирующий операцию, несет ответственность за своевременность подачи поручений в Депозитарий, их содержание и полноту.
|
