Правила проведения и учета депозитарнных операций в депозитарии ОАО кб “акцепт” Общие положения
Скачать 0.52 Mb.
|
2.3. Правила ведения учета депозитарных операцийПравила ведения учета депозитарных операций устанавливают правила и процедуры, обеспечивающие обособленное хранение ценных бумаг и (или) учет прав на ценные бумаги каждого Депонента, обособленное хранение ценных бумаг и (или) учет прав на ценные бумаги Депонентов и ценных бумаг, принадлежащих самому Депозитарию, принципы внутреннего учета, перечень и содержание учетных регистров Депозитария. В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных депозитарных операций:
Административные операции – депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов Депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо. К административным операциям относятся:
Бухгалтерские операции – депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Бухгалтерская операция Депозитария может состоять из одной или нескольких проводок. Каждая проводка Депозитария изменяет остатки на двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу двойной записи – по дебету одного и по кредиту другого лицевого счета. Элементарные проводки подразделяются на четыре типа: Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо. При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо. При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента. Дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в Депозитарий. Дебет пассивного и кредит активного счета. Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в Депозитарии. Информационные операции – депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и справок о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных картотек и справочников Депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности. Операционный журнал Депозитария ведется в электронном виде и состоит из отдельных операционных журналов счетов депо и лицевых счетов депо. Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ, переданный в Депозитарий и подписанный инициатором операции. Началом выполнения депозитарной операции является прием поручения. Завершением депозитарной операции является передача отчета о выполнении операции инициатору операции и владельцу счета депо. Переданный получателю отчет о совершении депозитарной операции - официальный документ депозитарного учета. Отчет об исполнении бухгалтерской операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете получателя отчета. Депозитарный учет ценных бумаг, принадлежащих ОАО КБ «Акцепт»Система депозитарного учета в ОАО КБ «Акцепт» организована в соответствии с территориальным расположением и техническими возможностями его подразделений. Она состоит из Депозитария банка, находящегося в головном офисе, рабочих мест в дополнительных офисах банка и депозитарных хранилищ. Депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими ОАО КБ «Акцепт», проводятся на основании поручений депо, полученных от структурных подразделений банка и подписанных лицом, ответственным за полноту и достоверность передаваемой в Депозитарий информации. Поручение депо составляется в двух экземплярах и передается в Депозитарий, который осуществляет все необходимые записи и изменения в регистры депозитарного учета. Первый экземпляр поручений депо хранится в документах дня Депозитария, второй - в структурном подразделении, инициировавшем депозитарные операции. Для учета ценных бумаг, принадлежащих ОАО КБ «Акцепт», в Депозитарии открыт пассивный аналитический счет депо. Внутри аналитического счета открываются разделы счетов депо в соответствии с видом и способом обращения ценных бумаг Для учета мест хранения ценных бумаг открываются активные аналитические счета. Внутри каждого аналитического счета открываются разделы счетов депо в соответствии с местом и способом хранения ценных бумаг. Разделы счетов депо, на которых учитываются ценные бумаги, находящиеся на хранении в хранилищах банка, соответствуют синтетическому счету 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»; у реестродержателей или в головном депозитарии - соответствуют синтетическому счету 98010 «Ценные бумаги на хранение в ведущем депозитарии» (НОСТРО депо базовый); в пути, на переоформлении или предъявлены к оплате (погашению)- соответствуют синтетическому счету 98020 «Ценные бумаги в пути. На проверке, на переоформлении». Инвентарные операции с ценными бумагами, принадлежащими ОАО «КБ Акцепт», оформляются следующими проводками: Прием на учет ценных бумаг: Дт 98000 Кт 98050 количество наличных выпусков ценных бумаг; Дт 98010 Кт 98050 количество безналичных выпусков ценных бумаг; Снятие с учета ценных бумаг Кт 98050 Дт 98000 количество наличных выпусков ценных бумаг; Кт 98050 Дт 98010 количество безналичных выпусков ценных бумаг; Предъявление к погашению (только для наличных выпусков) Кт 98020 Дт 98000 количество предъявляемых ценных бумаг; Снятие с учета предъявленных ценных бумаг: Кт 98050 Кт 98020 количество предъявленных ценных бумаг; Обременение ценных бумаг обязательствами: Кт 98050 Кт 98070 количество ценных бумаг, обремененных обязательствами; Снятие обременения с ценных бумаг: Кт 98070 Кт 98090 количество ценных бумаг, с которых снято обременение. Депозитарный учет операций с ценными бумагами в дополнительном офисе осуществляется по результатам проведенных операций с ценными бумагами на основании поручений депо, составленных в двух экземплярах. Один экземпляр для подразделения дополнительного офиса, осуществившего операции с ценными бумагами, второй экземпляр передается в Депозитарий банка. Основанием для совершения проводок по основному балансу являются первичные документы структурных подразделений и отчет Депозитария о выполненной проводке по счетам депо. |
Похожие:
 | Клиентом (далее Заявление), являются Договором на выпуск и обслуживание кредитной банковской карты, открытие Счета для учета операций... | | Российской Федерации» (утверждены Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг №36 от 16 октября 1997 года) и «Правил... |
 | Договор об обмене электронными документами посредством использования рабочего места quik | | Московском филиале ОАО банк «ккб», порядок совершения операций с использованием карт, а также открытия и ведения банковских счетов,... |
| Банком Клиенту для проведения операций с использованием электронных средств платежа и порождающее обязательство Банка по оплате документов,... | | Формы первичных документов, применяемые для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым отсутствуют унифицированные формы... |
| Настоящий Стандарт качества обслуживания потребителей (покупателей) ОАО «юмэк» устанавливает общие требования к обслуживанию потребителей,... | | Юридический адрес: Россия, 129515, г. Москва, ул. Академика Королева, д. 4, корп. 4 |
| Регламент взаимодействия клиентов с ао «Банк Акцепт» при осуществлении операций, подлежащих валютному контролю (далее – Регламент)... | | Общие требования к порядку заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя |