Информация по итогам контрольного мероприятия
Скачать 1.57 Mb.
|
10. Выводы: Проверкой финансово-хозяйственной деятельности МКП «САХ» в 2013 – 2014 г.г., а также текущем периоде 2015, установлены нарушения: 10.1.В части уставной деятельности: 10.1.1.Предприятием осуществляются виды деятельности, сведения о которых не представлены учредителем для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ). 10.1.2.По состоянию на дату проведения контрольного мероприятия, по данным ЕГРЮЛ, должностное лицо предприятия является учредителем 4 хозяйствующих субъектов. 10.1.3.Сотрудникам предприятия, которые имели отношение к деятельности указанных выше 4 хозяйствующих субъектов, представлялись необоснованные преимущества в виде установления необоснованной доплаты, а также при осуществлении закупочной деятельности. 10.1.4.При заключении договоров на оказание услуг по транспортировке и захоронению отходов Предприятием вместо установленной тарифом стоимости услуг незаконно применялись коммерческие цены, что повлекло необоснованное обогащение предприятия за счет потребителей на сумму 861 340,45 рублей. 10.1.5.Предприятием при заключении договоров на оказание услуг по погрузке, транспортировке и размещению отходов необоснованно применялись нормы накопления твердых бытовых и крупногабаритных отходов, установленные утратившим силу решением Тульской городской Думы от 16.07.2008 № 49/1127. 10.1.6.В нарушение п.11 Правил предоставления услуг по вывозу твердых и жидких бытовых отходов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.02.1997 № 155 (далее – Правила № 155), расчет стоимости услуг по вывозу бытовых отходов не одинаков для разных потребителей. 10.2.В части осуществления закупочной деятельности: 10.2.1. Предприятием без согласования с собственником (в лице администрации города Тулы) заключены договоры и муниципальные контракты на общую сумму 827 651 355,62 рублей. 10.2.2.Нельзя признать эффективным расходование Предприятием средств в сумме 8 501 673,44 руб., затраченных на аренду техники при простое собственной аналогичной техники. 10.2.3.В связи с отсутствием обязательных реквизитов первичных учетных документа, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, акты выполненных работ по 37 договорам ГПХ на общую сумму 9 350 526,27 руб. не являются подтверждением совершения фактов хозяйственной жизни Предприятия. 10.2.4. Предприятием не подтверждена экономическая целесообразность заключения договоров возмездного оказания услуг для нужд МКП «САХ» на общую сумму 1 519 940,00 руб., а именно: -консультационных и юридических. В связи с тем, что оказанные по договорам услуги де-факто дублируют и, тем самым, подменяют должностные обязанности штатных сотрудников предприятия; -образовательных услуг по обучению сотрудников-мигрантов русскому языку. Поскольку п. 1 ст. 15.1 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» установлена обязанность иностранного гражданина получить документ, подтверждающий знание русского языка для оформления разрешения на временное проживание, либо на работу (в том числе патента), что предполагает знание русского языка работником уже момент трудоустройства. Таким образом, МКП «САХ» либо нарушает миграционное законодательство, принимая на работу мигрантов без разрешения на работу (патента), либо необоснованно расходует средства на обучение мигрантов русскому языку. 10.2.5.Установлены факты необоснованного расходования средств по договорам на общую сумму 357 994,8 руб., услуги по которым не относятся к уставной деятельности Предприятия и не направлены на получение дохода. 10.2.6.В 2013 – 2014 г.г. Предприятием на вознаграждения по договорам ГПХ необоснованно перечислено взносов в Фонд социального страхования на общую сумму 208 743,02 рублей. Сами договоры в нарушение Трудового кодекса содержат признаки трудовых отношений. 10.2.7.Предприятием в документации о закупках необоснованно, с целью ограничения числа потенциальных участников закупки, устанавливались чрезмерно большие сроки оплаты (до 240 банковских дней) за поставленные товары. 10.2.8.План-график размещения заказов Предприятия в 2014 и 2015 годах неоднократно опубликовывался несвоевременно, что искусственно ограничивало или лишало большой круг хозяйствующих субъектов, потенциальных участников закупки, возможности такого участия. 10.2.9.Установлены факты необоснованного заключения договоров без конкурентных процедур при условии, что обязанность по проведению таких процедур лежала на Предприятии. 10.2.10.Сведения ни об одном из договоров, заключенных Предприятием, а также об их изменении и исполнении (расторжении) не внесены в реестр договоров, заключенных заказчиками. Публикуемые Предприятием сведения о количестве и общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) не соответствуют фактическому количеству заключенных договоров. 10.2.11.Установлены факты необоснованного предоставления объектов имущества Предприятия: -для складирования строительных материалов, деталей конструкций и хранения техники, не принадлежащих Предприятию. -в качестве общежития для проживания не безвозмездной основе работников предприятия, являющихся иностранными гражданами, а также работников, работающих вахтовым методом. 10.3.В части бухгалтерского учета и отчетности, оплаты труда: 10.3.1.Установлены расхождения бухгалтерской отчетности и данных бухгалтерского учета. Выявлены нарушения в области оформления первичной учетной документации и отклонения при формировании остаточной стоимости активов предприятия в части транспортных средств приобретенных по договору лизинга. Сумма отклонений составила 91 247 342,41 рублей. За время проверки, Предприятие дважды подавало уточненную бухгалтерскую отчетность. По совокупности нарушений не представляется возможным сделать вывод о достоверности ведения бухгалтерской отчетности Предприятия. 10.3.2.Не подтверждена документально: -на 31.12.2013 г. дебиторская задолженность в сумме 45 040 757,46 руб. (или 47 % от общей суммы дебиторской задолженности) и кредиторская задолженность в сумме 179 106 609,33 руб. (или 89 % от общей суммы кредиторской задолженности); -на 31.12.2014 г. дебиторская задолженность в сумме 53 158 817,43 руб. (или 58,9 % от общей суммы дебиторской задолженности) и кредиторская задолженность в сумме 142 857 782,42 руб. (или 87,4 % от общей суммы кредиторской задолженности). 10.3.3.Предприятием в связи с реорганизацией путем присоединения МКП «Комбинат благоустройства города» принята задолженность, не подтвержденная актами сверки: -дебиторская в сумме 2 359 218,87 руб.; -кредиторская в сумме 56 520 061,83 рублей. Расхождение данных передаточного акта с данными оборотно-сальдовых ведомостей, якобы обосновывающих суммы принятой задолженности, составило по дебету счета – 24 834 154,03 тыс.руб., по кредиту – 9 932 479,17 тыс.рублей. 10.3.4.Выявлены акты сверки взаимных расчетов с поставщиками (подрядчиками) и покупателями, задолженность по которым не учитывается в бухгалтерском учете МКП «САХ». Общая сумма отклонения составила: по дебету счета – 8 001 567,75 руб., кредиту счета – 4 828 289,96 рублей. 10.3.5.Не подтверждено надлежащим образом, в связи с отсутствием первичных учетных документов, осуществление банковских операций на сумму 34 981 819,47 рублей. 10.3.6.Предприятие не перечислило в бюджет города часть чистой прибыли в размере 50% от чистой прибыли в установленный срок по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год в сумме 2 590,5 тыс.рублей. 10.3.7.В ходе выборочной проверки путевых листов легковых автомобилей за май 2014 года отмечены неточности, завышение фактического расхода топлива, что повлекло необоснованное списание бензина на общую сумму 23 670,81 рублей. 10.3.8.Необоснованно, в отсутствие распоряжения (приказа) должностного лица Предприятия, выплачены премии сотрудникам на общую сумму 12 998 629,15 рублей. 10.3.9.Выявлен факт установления надбавки к окладу сверх размера, предусмотренного положениями коллективных договоров, что повлекло необоснованную выплату работнику предприятия денежных средств в общей сумме 626 250,00 рублей. 10.3.10.Должностному лицу Предприятия необоснованно, без согласования с администрацией города Тулы, выплачены денежные средства в качестве премий на общую сумму 2 150,00 рублей. 10.3.11.Необоснованное увеличение количества штатных единиц при практически неизменной фактической численности персонала создало условие для выплаты премиальных персоналу от экономии на ФОТ, что ежегодно приводило к росту расходов. 10.3.12.На Предприятии отсутствует коллективный договор или иной документ, регламентировавший вопросы оплаты труда сотрудников МКП «САХ» в период с 01.01.2013 по 15.12.2014, поскольку коллективный договор на 2014-2017 г.г. утвержден только 16.12.2014, а предшествующий ему договор на 2009-2012 г.г. утратил свою силу с 01.01.2013. 10.3.13.При расчете среднего заработка для начисления отпуска работникам предприятия неверно исчислялось среднемесячное число календарных дней, что повлекло за собой регулярное завышение или занижение среднедневного заработка и, как следствие, переплату или недоплату отпускных. 10.3.14.В целом ряде первичных учетных документов Предприятия отсутствуют обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухгалтерском учете, а именно в: -актах приема выполненных работ по договорам ГПХ; -инвентарных карточках учета объекта основных средств; -актах о списании транспортных средств; -ордерах формы М-4; -инвентаризационных описях; -авансовых отчетах. 10.3.15.Предприятием допущены многочисленные нарушения при составлении и утверждении Учетной политики в части сроков её утверждения, отсутствия необходимых составляющих и приложений. 10.3.16.Предприятием в ходе контрольного мероприятия не представлены утвержденные постановлением администрации ПФХД на 2013 и 2015 годы, а также скорректированные ПФХД и отчеты о их выполнении. 10.3.17.Составление ПФХД носит формальный характер, не отражает объективных сведений о деятельности предприятия, что свидетельствует об отсутствии должного контроля за деятельностью Предприятия со стороны учредителя. 10.3.18.Бухгалтерская отчетность за 2013, 2014 годы содержит множественные нарушения в части: несопоставимости данных бухгалтерского баланса на начало отчетного периода с данными за период, предшествующий отчетному, расхождений главной книги с данными бухгалтерского баланса, наличия счетных ошибок. Статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, не подтверждены результатами инвентаризации активов и обязательств за весь проверяемый период. 10.3.19.Регистры бухгалтерского учета (Главные книги) в электронном виде имеют расхождения с регистрами бухгалтерского учета на бумажном носителе, в них отсутствует часть обязательных реквизитов. Бухгалтерские учетные регистры по учету МПЗ не ведутся. 10.3.20.При принятии к бухгалтерскому учету основных средств полученных в хозяйственное ведение (оперативное управление) от учредителя, Предприятие ошибочно руководствовалось письмом Министерства финансов Российской Федерации от 21.08.2003 № 16-00-22/11. Это привело к искажению значения счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и не позволяет достоверно оценить финансовое состояние предприятия. 10.3.21.Основные средства («Контейнер 8 куб.») в количестве 2 единиц были списаны без согласования с учредителем. 10.3.22.Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности не заключены с тремя сотрудниками, ответственными за приемку и отпуск МПЗ. 10.3.23.Предприятием не соблюдаются условия приходования и отпуска материалов со склада в части правильного отражения единиц их измерения, сроков оприходования МПЗ. Это приводит к искажению данных бухгалтерского баланса по строке 1210 «Запасы». 10.3.24.Карточки учета работы автомобильных шин и карточки учета аккумуляторных батарей ведутся на Предприятии с нарушениями, без заполнения всех необходимых граф, что не позволяет достоверно установить степень износа. 10.3.25.Акты на списание вспомогательных материалов, израсходованных на производство (на бумажных носителях), составляются без указания цены и суммы по каждому наименованию материала. Списание запасных частей производится без указания объема ремонта и составления дефектной ведомости, без указания причины поломки. 10.3.26.Путевые листы легковых автомобилей содержат незаполненные графы, имеют незаверенные исправления, отсутствуют необходимые подписи. При выборочной проверке путевых листов только за 30.06.2015 выявлено расхождение учетных данных путевого листа на 1990 км. 10.3.27.Журналы учета движения путевых листов содержат помарки и исправления, в них отсутствуют подписи водителей 10.3.28.Инвентаризация имущества на предприятии проводится с множественными нарушениями Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49. 10.3.29.Установлены нарушения, связанные с расчетами с подотчетными лицами в части выдачи денежных средств сотрудникам: -без внесения сведений о сотруднике в соответствующий приказ; -свыше установленного размера лимита - 100 000,00 рублей. -до погашения остатка от предыдущего аванса. 10.3.30.В ряде случаев не подтверждена обоснованность затрат на командировочные расходы. 10.4.В части осуществления кассовых операций, в том числе выдачи ссуд работникам предприятия. Установлены нарушения ведения кассовых операций в отношении порядка нумерации кассовых документов, отсутствия подписи должностного лица на кассовых документах, отражения в кассовых документах неверных корреспондирующих счетов, исправлений в кассовых документах. 10.4.1.По причине отсутствия подписи должностного лица следует признать недействительными ПКО на общую сумму 2 026 845,09 руб., РКО на сумму 1 492 780,46 рублей. 10.4.2.Ранее срока написания заявления, приложенного к соответствующему РКО выдано денежных средств на сумму 1 073 757,24 рублей. 10.4.3.Выявлены факты выдачи с превышением размера ссуды, утвержденного коллективным договором, за период 2013 – 2014 гг. на общую сумму 5 281 700,00 рублей. 10.4.4.Установлены факты выдачи ссуд при наличии у работников не погашенных ранее выданных ссуд. 10.4.5.Ссуды на общую сумму 1 366 000,00 руб. выданы Предприятием без заключения договоров (договоры не представлены ни в ходе контрольного мероприятия, ни вместе с возражениями). 10.4.6.Установлены факты нарушения сроков выдачи и возврата ссуд, предусмотренных коллективным договором и условиями договоров ссуды (выдача и погашение до приема на работу и после увольнения) на общую сумму 834 094,23 рублей. 10.4.7.Выявлена непогашенная по выданной ссуде задолженность уволенного работника предприятия в сумме 123 455,70 рублей. 10.4.8.Денежные средства в сумме 72 763,42 руб. были выданы в подотчет сотруднику, который согласно документам на эту дату уже уволен. 10.4.9.Проведенными инвентаризациями наличных денежных средств, находящихся в кассе МКП «САХ» установлен излишек в сумме 14 742,48 руб., отсутствие ПКО и РКО на сумму 49 160 рублей. 10.4.10.В ходе проверки журнала кассира обнаружены многочисленные исправления, незаполненные графы (сумма выручки), несоответствие данных друг другу (необнуляемая сумма, согласно журналу кассира – операциониста и z-отчету, а также на начало и конец дня). 10.4.11.Установлены расхождения в части сведений о получателях ссуд, указанных в РКО с данными электронного регистра (программа 1С:Предприятие), неправильного отражения операций по выдаче ссуд в бухгалтерском учете. 10.5.При выполнении работ по муниципальным контрактам: 10.5.1. В ходе комиссионного обследования фактического объема и качества выполненных работ по рекультивации земляных тампонажных работ на территории бывшего полигона ТБО в пос. Косая гора г.Тула установлены факты некачественного и неполного выполнения объемов работ Предприятием. Как следствие, необоснованное расходование бюджетных средств составило 397 882,50 рублей. 10.5.2.При проверке работ по содержанию автомобильных дорог на территории муниципального образования г. Тула в 2013-2015гг. установлены факты включения в акты апреля и октября (частично относящихся к летнему периоду) работ, свойственные зимнему периоду (россыпь противогололедного материала, очистка дороги от снега автогрейдером и т.д.) при фактическом отсутствии отсутствие снега и льда во второй половине апреля и полностью в октябре месяце. Необоснованное расходование бюджетных средств составило 3 398 420,25 рублей. 10.5.3.Муниципальными заказчиками допускались следующие нарушения при заключении с Предприятием муниципальных контрактов: -применение более дорогой расценки по выкашиванию газонов при наличии равнозначной по составу работ более дешевой. Неэффективное расходование бюджетных средств составило 8 252 777,74 рублей; -объединение большого перечня различных видов работ по благоустройству, (практически все мероприятия программы комплексного благоустройства города) всего в двух муниципальных контрактах, существенно увеличило цену указанных контрактов, и их тендерное обеспечение. Как следствие, это привело к ограничению возможности участия малых и средних предприятий в проведении процедуры закупки; -включение в документацию о закупке на выполнение работ по ремонту автодорог методом пневмонабрызга условия о выполнении работ в соответствии с ФирЕР (фирменными единичными расценками), разрабатываемыми для нужд конкретной организации, что также повлекло ограничение конкуренции для других потенциальных участников конкурсных процедур. 11. Предложения (рекомендации): 1. Направить представление муниципальному казенному предприятию муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство». 2. Направить отчет по проведенному контрольному мероприятию в Тульскую городскую Думу и довести до сведения главы администрации города Тулы. 3. Направить копию отчета по проведенному контрольному мероприятию в прокуратуру города Тулы. Председатель контрольной комиссии муниципального образования город Тула В.И. Коршунов |
Похожие:
 | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... | | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муп «Ремжилхоз» за 2014 год и текущий период 2015 года» |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение начальника департамента финансов администрации города Перми от 14.... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 3 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2015... |