Информация по итогам контрольного мероприятия
Скачать 1.57 Mb.
|
9.54.Согласно пояснениям Предприятия к п. 15.8 акта проверки при подготовке приказа была допущена ошибка. Выпущен дополнительный приказ №14 от 05.03.2013«О внесении дополнения и изменения в приказ 5 от 18.02.2013. Пояснения Предприятия не могут быть учтены при внесении представления, поскольку ни в ходе проведения контрольного мероприятия, ни вместе с возражениями указанный приказ так и не был представлен Предприятием. Следовательно, собственно документ отсутствует. 9.55.Предприятием представлены пояснения по нарушениям, изложенным в п.15.9 акта проверки в части техники, не числящейся на балансе предприятия. Согласно пояснениям данные технические средства частично являются личным транспортом сотрудников предприятия, находящимся на территории с разрешения руководства, а также частично арендованы. Автомобили, принадлежащие ОАО «ТМК» находятся на территории предприятия согласно договору №1405 от 12.12.2014года на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей. Согласно договору МКП «САХ» выполняет смазочные работы при техническом обслуживании при окончании работы автомобиля. Однако, периодически возникает необходимость частичной очистки некоторых поверхностей, для качественного выполнения смазочных работ. Ни о какой полной мойке автомобилей на территории МКП «САХ» якобы речь не идет. За услуги по техническому обслуживанию между МКП «САХ» и ОАО «ТМК» по дог. №1405 от 12.12.2014 оплата была произведена: За 1 квартал – 24.04.2015 За апрель 2015 – 26.05.2015 За май 2015 - 05.06.2015 За июнь 2015 – 02.07.2015 Таким образом, на момент проведения инвентаризации задолженности ОАО «ТМК» перед МКП «САХ» за оказанные услуги по техническому обслуживанию не было. Возражения Предприятия могут быть учтены в представлении за исключением пояснений в части оплаты услуг ОАО «ТМК». Контрольная комиссия не может принять данное возражение, поскольку ни в момент проведения контрольного мероприятия, ни вместе с возражениями Предприятием не представлены документы, подтверждающие факт поступления денежных средств от ОАО «ТМК». 9.56.По вопросу создания комиссии по материальному стимулированию, премированию сотрудников (раздел 16 акта) Предприятием представлены пояснения согласно которым контрольной комиссии 19.05.2015, 21.05.2015 были переданы все необходимые документы. По утверждению Предприятия запрос на документы, обосновывающие надбавки сотрудникам Предприятия, от контрольной комиссии не поступал. Соответствующие документы хранятся в отделе кадров предприятия. Возражения Предприятия обоснованны лишь в части представления Предприятием приказа о создании комиссии по материальному стимулированию, протоколов заседания комиссии и приказов о премировании. Однако контрольная комиссия, как и прежде, констатирует, что представленными Предприятием приказами о премировании не подтверждена обоснованность выплаты премий сотрудникам на общую сумму 12 998 629,15 рублей. Здесь важно отметить, что премирование должно осуществляться с учетом мнения каждого члена комиссии по материальному стимулированию, на основе индивидуальной оценки каждого работника. Однако документальный подтверждений сведений об индивидуальной оценке каждого работника ни в ходе контрольного мероприятия, ни вместе с возражениями Предприятием в адрес контрольной комиссии не представлены. Как следствие, возражения по этому поводу не приняты. 9.57.Согласно возражениям Предприятия на положения п.16.1 акта проверки, данные о том, что положение об оплате труда, действовавшее в период с 01.01.13 по 15.12.2014 года не представлено при проведении контрольного мероприятия не соответствуют действительности. Контрольной комиссией якобы не запрашивались приказы об утверждении штатного расписания, поэтому делать выводы об их отсутствии неправомерно. Штатная численность предприятия за период с 01.01.2013 года по текущий период 2015 года в действительности и снижалась и увеличивалась. Поскольку фактическая численность персонала не превышала 750 человек, предприятие создало условие для выплаты премиальных персоналу от экономии ФОТ. Рост расходов на оплату труда происходит, в том числе и за счет роста численности персонала. В ходе заседаний балансовой комиссии по итогам неудовлетворительной работы предприятия в 1 полугодии 2014 года, которое состоялось 16.09.2014, учредитель действительно указал предприятию на необходимость по усилению работы, направленной на повышение доходов и оптимизацию расходов, отметив при этом основные факторы, которые повлияли на формирование убытков предприятия. По результатам заседания балансовой комиссии было принято решение о том, что предприятию необходимо предоставить план мероприятий, который позволит вывести предприятие из финансово-неустойчивого состояния и сократить убытки. План мероприятий предприятием был предоставлен, затраты предприятия были оптимизированы, в результате чего по итогам работы за 2 полугодие 2014 года предприятием была получена прибыль до налогообложения в размере 47 005 тыс. руб. Контрольной комиссией не могут быть приняты данные возражения по следующим основаниям. В соответствии с требованиями статьи 8 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатели, за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее - локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями. Представленный коллективный договор на 2014-2017 годы утвержден 16.12.2014г., а предыдущий коллективный договор действует до 31.12.2012. Таким образом, возникает временной пробел с 01.01.2013 по 15.12.2014. Как следствие, в течение всего указанного периода Предприятие необоснованно выплачивало заработную плату без коллективного договора или других локальных нормативных актов. Представленным Предприятием штатным расписанием с изменениями на 10.04.2015 численность персонала определена в количестве 1031,5 штатных единиц с месячным фондом заработной платы 1503560 рублей. Данное штатное расписание не утверждено должностным лицом предприятия и не согласовано учредителем. При этом в нем также отсутствует подпись должностного лица. Возражения в части обоснованности увеличения численности по причине предстоящего увеличения объёмов работ документально никак не подтверждаются. В этой связи – также не могут быть учтены при внесении представления. Аналогичным образом Предприятие также не подтверждает документально сведения о среднесписочной численности сотрудников, на которые оно ссылается. Доводы Предприятия об оптимизации затрат со ссылкой на результат первого полугодия 2014 года не выдерживают никакой критики. Контрольная комиссия констатирует, и об этом свидетельствуют данные бухгалтерской отчетности за 2014 год, что Предприятием был получен убыток в размере 16 345 тыс. рублей. 9.58.В обоснование нарушений, изложенных п. 16.2 акта проверки, в отношении необоснованных с точки зрения контрольной комиссии выплат работнику предприятия (внешнему совместителю) в размере 626 250 руб. в нарушение положений Коллективного договора и Положения об оплате труда Предприятием утверждается следующее. Ст. 135 Трудового Кодекса РФ установлено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, при этом условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Так, п. 7 трудового договора № 5555-А от 03.02.14 г., заключенного между МКП «САХ» и сотрудником, была установлена персональная надбавка в размере 50 000 руб., что не ухудшает условия оплаты труда по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, а значит и не противоречат им. Контрольной комиссией якобы не был запрошен трудовой договор с должностным лицом, а следовательно, выводы о необоснованной выплате ему 626 250 руб. не соответствуют действительности. Кроме того, в процессе описания порядка учета оплаты труда на предприятии контрольной комиссией приведены взаимоисключающие данные. Так, согласно в абз. 3 раздела 16 контрольной комиссией указано, что «…комиссия по материальному стимулированию не создана и решения комиссии по индивидуальному премированию сотрудников не представлены. Отсутствуют также приказы должностного лица о ежемесячном коллективном премировании». В то же время в абз. 1- 2 п.п. 16.2. раздела 16 указано, что « материальное стимулирование производится на основании индивидуальной оценки каждого работника комиссией по материальному стимулированию. … из представленных протоколов данной комиссии не представляется возможным оценить показатели труда каждого оцененного работника …» и т.д. Вместе с тем, приказ о создании комиссии по материальному стимулированию, об изменении состава комиссии по материальному стимулированию и протоколы заседания комиссии были представлены контрольной комиссии исх. № 0656 от 21.05.2015 г., а приказы на премии на период 2013-2015 гг. были представлены контрольной комиссии исх. № 0635 от 19.05.15 г. В части деятельности комиссии по премированию возражения будут учтены при внесении представления. Контрольная комиссия не принимает остальные возражения и отмечает: -Ежемесячная надбавка за особый режим в размере 50000 руб. установлена работнику изначально только локальным приказом Предприятия («Об установлении надбавки к окладу» от 04.02.2014 г. №41-б), условие о чем возможно в последующем и было внесено в трудовой договор работника; -Действующая на Предприятии система надбавок и иных поощрений определена локальным нормативным актом - коллективным договором. Согласно положениям ст. 43 Трудового кодекса РФ действие коллективного договора распространяется на всех работников организации. Тем самым, законодателем исключается возможность установления отдельным работникам более благоприятных условий труда по отношению к остальным. -Коллективным договором размер вышеуказанной надбавки определен в размере не более 100% от оклада. Оклад работника согласно штатного расписания составляет 11250 руб. в месяц. Однако в нарушение указанных положений трудового законодательства и коллективного договора размер надбавки должностному лицу был необоснованно увеличен. -Вышеуказанным приказом определен период действия надбавки с 03.02.2014 по 31.12.2014. Однако в нарушение данного приказа надбавка продолжает выплачиваться. Так, за 2015 год необоснованно выплачено 200000 руб. 9.59.Согласно возражениям на п.16.3 акта проверки на предприятии все выплаты по материальному стимулированию сотрудников осуществляются на основании приказов руководства. Ни одного начисления без приказа руководства якобы не было. Приказы на материальное стимулирование сотрудников за период проверки имели право подписывать должностные лица. Копии приказов прилагаются. Указанные в данном пункте суммы необоснованных выплат Предприятие не считает нарушением. Контрольной комиссией не приняты эти возражения. Приказы отсутствовали на Предприятии в ходе проверки. Ни собственно приказы, ни их копии Предприятие так и не представило контрольной комиссии. При этом при анализе расчетно-платежных ведомостей и приказов о материальном стимулировании выявлены случаи выплат премии работникам предприятия без распоряжения (приказа) должностного лица, а именно: За 2013 год без оснований (приказ отсутствует) выплачено премий на сумму 2 223 108,87 руб., в том числе: - январь 2013- 2407,50 - февраль 2013 – 70217,87 - март 2013 -2407,50 - апрель 2013 -60722,25 - май 2013 – 1444,50 - июнь 2013 – 2287,13 - июль 2013 – 201795,62 - август 2013 – 157000,00 - сентябрь 2013 – 281246,00 - октябрь 2013 - 773020,50 - ноябрь 2013 – 408500,00 - декабрь 2013 – 262060,00 За 2014 год было необоснованно выплачено премий на сумму 7 077 648,91 руб., в том числе: - январь 2014 –452865,00 - февраль 2014 – 192340,00 - март 2014 –380724,00 - апрель 2014 – 592428,13 - май 2014 – 423972,00 - июнь 2014 – 293910,00 - июль 2014 – 304605,78 - август 2014 – 335342,00 - сентябрь 2014 – 533100,00 - октябрь 2014 – 822750,00 - ноябрь 2014 – 1502892,00 - декабрь 2014 – 1242720,00 За 2015 год было необоснованно выплачено премий на сумму 3 697 871,37 руб., в том числе: - январь 2015 – 870350,38 - февраль 2015 – 1598448,00 - март 2015 – 1229073,00 Всего за проверяемый период было выплачено необоснованно (в связи с отсутствием приказа) премий на сумму 12 998 629,15 руб. Все вышеуказанные суммы выплат подтверждаются представленными предприятием копиями расчетно-платежных ведомостей, лицевыми счетами и электронной базой данных «Парус-Зарплата». 9.60.Согласно пояснениям к п.16.4 акта проверки без согласования с администрацией города Тулы должностному лицу предприятия были выплачены следующие премии: -в размере 1000 руб. – по приказу №116 от 24.04.2014 «За большой личный вклад в развитие предприятия, добросовестную работу образцовое выполнение трудовых обязанностей и в связи с 80-летием МКП «САХ» -в размере 575 руб. – по приказу №312 о 21.10.2014 «В связи с празднованием Дня работников автомобильного транспорта» -в размере 575 руб. – по приказу №373 от 19.02.2015 «За добросовестный труд и в связи с празднованием Дня защитников отечества». Возражения не могут быть учтены контрольной комиссией при внесении представления. В соответствии с положениями ст. 191 Трудового кодекса РФ поощрение за труд (в том числе выплата премий) является прерогативой работодателя, которым для должностного лица Предприятия является муниципальное образование город Тула в лице уполномоченных органов. Выплата премий должностному лицу Предприятия без согласования с администрацией г.Тулы незаконна вне зависимости от её суммы и основания выдачи. 9.61.Согласно пояснениям к п.16.5 акта в связи с тем, что в акте не указаны конкретно сотрудники, которым неверно исчислено среднемесячное число календарных дней при расчете среднего заработка для начисления отпуска Предприятием были проверены расчеты оплаты отпуска по всем сотрудникам предприятия за 2014-2015гг. Никаких отклонений не было выявлено. Следовательно, отпускные на предприятии начисляются и выплачиваются в полном объеме. Копии десяти расчетов прилагаются. Контрольной комиссией не принято данное возражение и отмечено, что в соответствии с требованиями п.10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922), средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней - 29,3 (а до 02.04.2014 – 29,4). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 данного Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней, умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. В нарушение данных требований на предприятии систематически неверно исчисляет среднемесячное число календарных дней, при расчете отпускных, что влечет за собой регулярное завышение или занижение среднедневного заработка и, как следствие, переплату или недоплату отпускных. |
Похожие:
 | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... | | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муп «Ремжилхоз» за 2014 год и текущий период 2015 года» |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение начальника департамента финансов администрации города Перми от 14.... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 3 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2015... |