Учет операций Банка с собственными ценными бумагами
Банк выпускает процентные и дисконтные векселя с определенным сроком платежа. Вексель подписывают два члена Правления, либо два других должностных лица Банка, имеющие доверенности на подписание векселей Банка.
В случае если вексель, выписанный на определенный срок, не предъявлен к погашению в течение пяти рабочих дней после наступления этого срока, сумма погашения, по решению Департамента финансовых рынков (и письменному согласованию с Юридическим Департаментом), может переводиться в депозит нотариусу. Если по истечении 3-х лет со дня наступления срока платежа или со дня окончания срока обращения вексель не предъявлен к погашению, сумма платежа по векселю списывается в доход Банка.
Векселя, выпущенные Банком, могут приниматься к погашению до наступления срока погашения. Сумма погашения при этом определяется Департаментом финансовых рынков.
Банк осуществляет операции по выпуску (размещению) облигаций Банка в соответствии с Решением о выпуске и Проспектом эмиссии.
Все выпущенные Банком собственные ценные бумаги учитываются по номинальной стоимости по срокам погашения.
Учет операций размещения и привлечения средств
Размещение и привлечение денежных средств может осуществляться как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
Политика Банка по размещению и привлечению денежных средств, процедуры принятия решений по размещению и привлечению средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами определяются отдельными Положениями и внутренними нормативными документами.
В системах MIDAS и FLEXCUBE учет предоставленных/размещенных денежных средств ведется на отдельных балансовых счетах по соответствующим срокам и способам предоставления средств.
Кредитование расчетных (текущих, корреспондентских) счетов клиентов или банков-корреспондентов при недостаточности или отсутствии на них денежных средств («овердрафт») осуществляется на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных договором счета (дополнительным соглашением к договору счета, отдельным договором) и одобренных Кредитным комитетом.
Учет сумм кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»), ведется на специальных балансовых счетах.
Задолженность по предоставленным денежным средствам (кредитам, депозитам), признанная по решению уполномоченного органа Банка (или в порядке им установленном) безнадежной для взыскания, списывается с баланса Банка за счет созданного резерва на возможные потери данной задолженности, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Данная задолженность отражается во внебалансовом учете в течение пяти лет с момента ее списания.
При открытии заемщику кредитной линии аналитический учет выданных средств осуществляется на отдельных лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части (транша). Лицевые счета открываются на балансовых счетах, соответствующих сроку предоставления средств, определенному договором. Если фактические сроки предоставления сумм (траншей) находятся в одном временном интервале, учет всех выдаваемых сумм осуществляется на одном лицевом счете соответствующего срока. Условные обязательства Банка в сумме неиспользованных кредитных линий по предоставлению кредитов и неиспользованных лимитов по предоставлению средств «под лимит задолженности» отражаются на соответствующих внебалансовых счетах.
Одновременно с предоставлением клиентам или банкам-корреспондентам кредитов в виде «овердрафт», суммы неиспользованных лимитов по кредиту в виде «овердрафт» отражаются на внебалансовом учете. При погашении кредита в виде «овердрафт» суммы неиспользованных лимитов кредитования на внебалансовом учете восстанавливаются.
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по договору в день, являющийся, согласно договору, датой погашения ссудной задолженности, сумма такой задолженности переносится в установленном порядке на отдельные счета учета просроченной задолженности.
При отсрочке погашения предоставленных (размещенных) денежных средств путем заключения дополнительного соглашения к договору, согласно которому срок действия договора увеличивается, суммы такой задолженности переносятся на счета по учету размещенных денежных средств с новым сроком погашения.
|
