Председатель Правления зао юниКредит Банк «12»

Учет операций в иностранной валюте

1. 
   Бухгалтерский учет операций ведется в той иностранной валюте, в которой они совершаются. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
   
2. 
   Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ.
   
3. 
   Переоценка средств в иностранной валюте производится на ежедневной основе в связи с изменением официального курса, устанавливаемого Банком России. Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.
   
4. 
   Переоценка средств в иностранной валюте, не включенной в перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России (далее «валюты, не котируемые Банком России»), производится на ежемесячной основе по состоянию на последний рабочий день месяца по курсу, устанавливаемому Банком самостоятельно по изложенной ниже методике.
   

5. 
   Курсовые разницы, возникающие при проведении конверсионных операций, операций по покупке - продаже наличной и безналичной иностранной валюты, отражаются на балансовых счетах 70601 по символу ОФР 12201 или 70606 по символу ОФР 22101, на отдельных лицевых счетах.
   
6. 
   Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции, осуществляемые Банком за свой счет (в пределах установленного лимита валютной позиции), отражаются путем прямых бухгалтерских записей по счетам в соответствующих валютах либо с использованием счетов 47407/47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)».
   

1. 
   Требования и обязательства по сделкам покупки-продажи иностранной валюты с датой исполнения сделок не позже второго рабочего дня от даты ее заключения (сделки «том» и «спот») отражаются на внебалансовых счетах по учету прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) Главы Г Плана счетов, где учитываются от даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов. После этого сделки учитываются на счетах Главы А Плана счетов. При этом под рабочими днями понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации или принятыми в международной банковской практике, если это вытекает из условия договора (сделки).
   
2. 
   Требования и обязательства по сделкам покупки-продажи иностранной валюты с датой исполнения сделок более двух рабочих дней от даты ее заключения, отражаются на внебалансовых счетах по учету производных финансовых инструментов Главы Г Плана счетов, где учитываются от даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов в порядке, предусмотренном для учета производных финансовых инструментов. После этого сделки учитываются на счетах Главы А Плана счетов.
   
3. 
   Бухгалтерские отчеты в системах MIDAS и FLEXCUBE формируются:
   

• 
  в иностранной валюте;
  
• 
  в рублях по официальному курсу Банка России (при наличии официального курса по соответствующей валюте, а при отсутствии – по курсу, устанавливаемому по методике, изложенной выше в настоящей Учетной политики).