Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю

Налоговый период (расчеты по итогам года) № Что определяем Как определяем  A1  Доходы сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый) период  A2 Расходы сумма учитываемых расходов за отчетный (налоговый) период  A3  Налоговая база Если A1 − A2 > 0, то налоговая база составит A1 − A2 Если A1 − A2 < 0, то налоговая база равна нулю  A4 Первоначальная сумма налога A3 × 15 %  A5 Сумма минимального налога A1 × 1 %  A6 Ранее уплаченные суммы Ранее уплаченные за налоговый период суммы налога  A7 Сумма налога к уплате Если A4 > A5, то уплате подлежит A4 − A6 (надо платить, если результат больше нуля) Если A4 < A5, то уплате подлежит A5 (сумма авансовых платежей A6, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика) ЗАДАЧА №1 Доходы организации, применяющей УСНО, за 2012 г. составили 100 000 руб., расходы, уменьшающие налоговую базу, - 95 000 руб. Ставка налога в регионе - 15%. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 2 Известно, что при упрощенной системе налогооблажения единый налог исчисляется по ставке 15 % с суммы разницы между доходами и расходами организации, но по окончании налогового периода (года),сумма налога, исчсисленная в вышеуказанном порядке, не должна быть меньше минимального налога, исчисленного по ставке 1 % от суммы дохода. Определить сумму единого налога к уплате в бюджет. Дано: Доходы организации – 900 000 рублей; расходы организации – 850 000 рублей. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 3 Определите единый налог, уплачиваемый организацией, перешедшей на УСН, если известно, что он исчисляется по ставке ? % с дохода за минусом расходов организации. Дано: Выручка от реализации продукции – 320 000 рублей.Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150 000 рублей, в том числе, неподтвержденные документами – 50 000 рублей. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 4 Определите единый налог, уплачиваемый организацией, перешедшей на УСНО. Выручка от реализации продукции – 820 000 рублей. Расходы, связанные с производмством и реализацией продукции – 450 000 рублей, в том числе неподтвержденными документами – 50 000 рублей. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 5 Предприниматель перешел на УСНО. Определить единый социальный налог от дохода предпринимателя, если налог на доход предпринимателя, исчисленный по ставке 13 % составил 47 580 рублей. Ставка ЕСН 15 % от налоговой базы 280 000 рублей + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 рублей. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 6 Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величины расходов, за истекший налоговый период имеет следущие данные: № п/п Показатели Ед.измерения Значение показателя 1 Доходы за предыдущий налоговый период Руб. 800 000 2 Расходы за предыдущий налоговый период Руб. 1 000 000 3 Доходы, полученные за истекший налоговый период Руб. 1 900 000 4 Расходы за истекший налоговый период Руб. 1 400 000 5 Ставка единого налога при УСНО % 15 6 Ставка минимального налога % 1 7 Максимальный размер уменьшения налоговой базы при списании убытка % 30 Требуется: 1. Определить сумму авансовых платежей минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат. 2. определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период. Приложение 7 Департамент внутренней и кадровой политики Белгородской области Областное государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Корочанский сельскохозяйственный техникум» . РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами студента (ки) 21 – Э группы специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (ФИО) Короча 2016 год Содержание: ТЕМА 1 – РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ).......................................................................... РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) ТЕМА 2 - РАСЧЕТ НАЛОГА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) РАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) ТЕМА 3 – РАСЧЕТ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) ТЕМА 1. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) Методические указания к выполнению практического задания Как отразить доходы Общую сумму доходов от реализации покажите в листе 02. Но сначала их нужно «собрать». Для этого заполните приложение 1 к листу 02. В строке 010 этого приложения укажите выручку от продажи. Затем расшифруйте ее: – по строкам 011–016 – если вы считаете НДС «по отгрузке»; – по строкам 017–050 – если вы осуществляли отдельные операции (продавали продукцию собственного производства, перепродавали товары и т. д.). Пример 1. ЗАО «Актив» в октябре 2015 года продало легковой автомобиль за 45 000 руб. Восстановительная стоимость машины – 35 000 руб. Сюда входит НДС, заплаченный при покупке. По автомобилю начислена амортизация 12 000 руб. В этом же месяце фирма продала ненужные шины за 6000 руб. (в том числе НДС – 1000 руб.). Их себестоимость – 4500 руб. Других операций в октябре у ЗАО «Актив» не было. Фирма рассчитывает налог на прибыль каждый месяц. НДС она платит «по отгрузке». При продаже автомобиля бухгалтер ЗАО «Актив» сделает такие проводки: Дебет    Кредит  –  ? руб. – списана восстановительная стоимость машины; Дебет   Кредит  –  ? руб. – отражена амортизация по автомобилю; Дебет Кредит  –  ? руб. - отражена остаточная стоимость машины; Дебет    Кредит  –  ? руб. – показан доход от продажи автомобиля; Дебет Кредит  –  ? – начислен НДС. Продажа шин отражена так: Дебет    Кредит  – ? руб. – отражен доход от продажи шин; Дебет Кредит  – ? руб. – показана себестоимость шин; Дебет Кредит  – ? руб. – начислен НДС. В конце октября бухгалтер ЗАО «Актив» определил финансовый результат: Дебет Кредит –           ? – показана прибыль от продажи автомобиля и шин. Приложение 1 к листу 02 за октябрь 2015 года будет выглядеть так: Доходы от реализации за          октябрь          2015 г. (отчетный (налоговый) период) (руб.) Показатели Код строки Сумма 1 2 3 Выручка от реализации – всего, в том числе: 010 Выручка от реализации прочего имущества 040 Выручка от реализации амортизируемого имущества 060 Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по 101) 110 Как отразить расходы Расходы, связанные с продажей товаров (работ, услуг), покажите в приложениях 2 и 3 к листу 02. Пример 2. Воспользуемся данными примера 1. Остаточную стоимость автомобиля бухгалтер ЗАО «Актив» отразит в приложении 2. В нем он также покажет себестоимость шин. Расходы, связанные с производством и реализацией за          октябрь          2015 г. (отчетный (налоговый) период) (руб.) Показатели Код строки Сумма 1 2 3 Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 200 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 210 Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 +  строка 050 + строка 060 + строка 070 + сумма строк с 180 по 250) минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310) 320 Как рассчитать налог Налог на прибыль надо рассчитывать в листе 02. В нем укажите доходы от реализации (строка 010) и расходы (строка 020). Эти сведения возьмите из приложений 1 и 2. Кроме того, в строках 030 и 040 отразите внереализационные доходы и расходы. Их надо расшифровывать только в налоговой декларации по итогам года. В строке 050 вы получите прибыль. Если у вас есть право на льготы по налогу, то укажите их сумму в строках 100–130. Фирмы, которые уменьшают прибыль на убытки прошлых лет, должны указать их в строке 150. После этого в строках 180–200 вы получите прибыль, с которой надо заплатить налог. Пример 3.  Воспользуемся условиями примера 1 и 2. У ЗАО «Актив» нет льгот по налогу на прибыль. Лист 02 бухгалтер фирмы заполнит так: Расчет налога на прибыль организации за          октябрь          2015 г. (отчетный (налоговый) период) (руб.) Показатели Код строки Сумма 1 2 3 Доходы от реализации (приложение 1) 010 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (приложение 2) 020 Внереализационные доходы 030 Внереализационные расходы 040 Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 –  строка 040) 050   Заполнить Лист 2 декларации по налогу на прибыль ТЕМА 2.1 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ) Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций. ЗАДАНИЕ № 1. Заполнение нулевой декларации по НДС. Заполнить нулевую декларацию за 1 квартал. Методические указания к выполнению практического задания. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки. По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика. Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV) Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый. Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01 Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. ЗАДАНИЕ № 2.Заполнение декларации по НДС. Исходные данные: Отгружена продукция на 944 000 рублей, в т.ч. НДС 18% - 144 000 рублей. Приобретено сырьё (компьютер и пр.) на сумму 590 000 рублей, в т.ч. НДС 18% - 90 000 рублей. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Нужно заполнить только стр.1, раздел 1, раздел 3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАНИЕ № 3 В январе 2015 года ООО “Орион” передает безвозмездно 10 единиц готовой продукции организации “Б”. Себестоимость переданной продукции -- 500 руб. Обычная цена, по которой организация “А” продает данную продукцию, равна 708 руб. за 1 единицу, в том числе НДС -- 118 руб. Кроме того, ООО “Орион” оплатило стоимость услуг по доставке переданной продукции на сумму 960 руб., в том числе НДС -- 160 руб. Для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС общество определяет по мере поступления денежных средств. В январе 2012 года в бухгалтерском учете ООО “Орион” сделает запись: Дебет Кредит -- ? руб. -- списана стоимость безвозмездно переданной продукции; Дебет Кредит -- ? руб. -- начислен НДС по реализации  продукции на безвозмездной основе. Следует напомнить, что НДС в данном случае  начисляется на стоимость реализованного товара исходя из цен, определяемых  в порядке,  предусмотренном ст. 40 НК РФ (п. 2 ст. 154 НК РФ). Дебет Кредит - ? руб. -- отражена задолженность поставщику транспортных услуг; Дебет Кредит. -- ? руб.отражен НДС по транспортным услугам; Дебет Кредит -- ? руб. -- оплачены транспортные услуги; Дебет Кредит -- ? руб. -- принят к вычету НДС по транспортным услугам в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ. В декларации по НДС за январь 2015 года в строке 1.2 листа 02 ООО “Орион” покажет налоговую базу в размере ? руб. и начисленный НДС в сумме ? руб., а в свободной строке 15 листа 04 -- уплаченный НДС по транспортным услугам в сумме ? руб

Похожие:

	Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю пм05. Мдк05. 01 Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального...		Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю... Виды работ практики и проверяемые результаты обучения по профессиональному модулю
	Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Воронежской области		«Ангарский индустриальный техникум» Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю пм03 Контроль качества сварочных работ
	Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю... «Челябинский государственный промышленно-гуманитарный техникум имени А. В. Яковлева»		Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю... Комплект контрольно-оценочных средств предназначен для проверки результатов освоения профессионального модуля (далее пм) основной...
	Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю Курсивом даны пояснения к заполнению макета или примеры. После заполнения макета их следует удалить		Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю... Государственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Московской области «Егорьевский промышленно-экономический...
	Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение... Пм 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых...		Комплект контрольно-оценочных средств по учебной дисциплине Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального...