Приложение 4. Задания для оценки освоения МДК
Вариант 1
Исходные данные:
Имеются следущие данные по предприятию «Вымпел»
1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС):
- мебель населению – (А1) млн. Рублей.
- комплектущих изделий предприятию смежнику – 1,7 млн. Рублей.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) – (А2) млн.руб.
3. приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п) у поставщиков на сумму 2,25 млн. Руб. (включая НДС).
4. Расходы, связанные с производством и реализацией составили:
- материальные расходы (без НДС) – 950 тыс. рублей.
- расходы на оплату труда – 390 тыс. руб.
- прочие расходы – 183 тыс.руб.
5.Доходы от сдачи имущества в аренду – 106 тыс.руб. (включая НДС ).
6. Доходы от долевого участия в других Россиских организациях – 150 тыс. руб.
7. получены дивиденды по акциям иностранной компании – (А3) тыс.руб.
Организация использует линейный способ начисления амортизации.
Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию «Вымпел»
Вариант 2
Исходные данные:
1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):
доходы о реализации – 14000000;
получены проценты по депозитному счёту – 25000;
взят банковский кредит – 500000;
внесено учредителем в уставной капитал – 300000;
выплачена заработная плата – 1500000;
заплатили за аренду – 30000;
оплачено коммунальных услуг – 21000;
приобретено основное средство – 4000000;
стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000;
стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Вариант 3
Исходные данные:
1. В Белгородском регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.
2. В таблице приведены плановые показатели на 2014 год.
Показатели
|
01.01.
|
01.02.
|
01.03.
|
01.04.
|
01.05.
|
01.06.
|
01.07.
|
01.08.
|
01.09.
|
01.10.
|
Основные средства
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
Износ основных средств
|
1 000
|
2 000
|
3 000
|
4 000
|
5 000
|
6 000
|
7 000
|
8 000
|
9 000
|
10 000
|
Арендованное имущество
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
Готовая продукция
|
16 000
|
21 000
|
23 000
|
18 000
|
27 000
|
25 000
|
19 000
|
32 000
|
28 000
|
330 000
|
Товары
|
18 000
|
27 000
|
17 000
|
23 000
|
19 000
|
22 000
|
16 000
|
29 000
|
25 000
|
280 000
|
Складские запасы
|
22 000
|
25 000
|
19 000
|
32 000
|
17 000
|
21 000
|
18 000
|
27 000
|
16 000
|
230 000
|
Расчётный счёт
|
12 820
|
13 450
|
16 700
|
15 200
|
11 350
|
17 100
|
14 240
|
13 860
|
18 000
|
12 400
|
Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организации.
Вариант 4
Исходные данные:
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Реализовано изделий
|
Шт.
|
53 000
|
2
|
Цена сделки за единицу изделия
|
Руб.
|
2 520
|
3
|
Материальные расходы
|
Тыс.руб
|
98 300
|
4
|
Расходы на оплату труда
|
Тыс.руб
|
4 900
|
5
|
Сумма начисленной амортизации
|
Тыс.руб
|
12 300
|
6
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
|
Тыс.руб
|
3 200
|
7
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
Тыс.руб
|
800
|
8
|
Представительские расходы – всего, в том числе сверх установленных норм расходов
|
Тыс.руб
|
195
95
|
9
|
Доходы по муниципальным ценным бумагам
|
Тыс.руб
|
230
|
10
|
Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставка товаров
|
Тыс.руб
|
185
|
11
|
Ставка налога на прибыль
|
%
|
20
|
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал.
2. Распределить налог на прибыль между бюджетами.
Вариант 5
Исходные данные:
ООО «Пятачок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года и распределите его между бюджетами.
Вариант 6
Исходные данные:
Имеются данные по трем организациям занимающихся торгво-сбытовой деятельностью: ООО "Оптовик" закупил сотовые телефоны в количестве 100 штук по цене. 1500 рублей (без НДС) и перепродан всю партию ООО "База". 1800 (без НДС). ООО "Салон" закупил у ООО "База" всю партию телефонов по цене. 2000 рублей за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО "Салон" по цене. 2478 рублей за штуку. Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.
Решение произвести в таблице:
Стадия
|
Сто имость покупных товаров
|
Стоимость покупных товаров (без НДС)
|
НДС к вычету (НДС купленных товаров)
|
Добавленная стоимость
|
Стоимость готовой продукции (без НДС)
|
НДС к уплате
|
Стоимость готовой продукции
|
НДС к уплате в бюджет
|
1. ООО «Оптовик»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. ООО «База»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. ООО «Салон»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 7
Исходные данные:
Себестоимость добычи 1 т угля составляет. 50 рублей (в т.ч. 20% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) Рентабельность шахты 8 Транспортировка 1 т угля по железной дороге обходится в10 руб (в т.ч. 50% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) при рентабельности 17. Уголь поступает на электростанцию. Доля угля в затратах на производство электроэнергии составляет 42, рентабельность электростанции 22,
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 г угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.
Примечание: Контрагенты компаний являются налогоплательщиками НДС.
Вариант 8
Исходные данные:
Работник организации имеет двоих детей. Один ребенок (возраст - 17 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст - 22 года) - студент вуза дневной формы обучения. Работник получает ежемесячную заработную плату по трудовому договору с организацией в размере 18000 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 58 000 руб.: за одного ребенка - 20000 руб., за другого - 38000 руб. Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 20000 руб.: на лечение супруги - 8000 руб., на лечение детей - по 6000 руб. Определить величину обязательств работника перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц за календарный год.
Вариант 9
Исходные данные:
Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли
между участниками общества. За I квартал 2012 г. Получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие:
Иванов И.И. - 30%; Петров П.П. - 60%; Агафонов А.А. — 10%. Определите налоги, удержанные с участников общества.
Вариант 10
Исходные данные:
Предприятие оптовой торговли, реализующее детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1. Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,
Из них стоимость оплаченных поставщику товаров
|
Руб.
Руб.
|
660 000
550 000
|
2. Торговая наценка
|
%
|
18
|
3. Оплачен счет – фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе
|
Руб.
|
35 400
|
4. За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС по счету – фактуре на сумму по чеку кассы
|
Руб.
|
15 300
|
5. Ставка НДС
|
%
|
10
|
Требуется определить расчеты предприятия с бюджетом по НДС.
Вариант 11
Исходные данные:
Заместитель главного бухгалтера Иванова Р.Т. проработала на предприятии 7 лет 5 мес. Ее оклад составляет 12400 руб.
За апрель 2011 года в пользу работника начислены следующие суммы:
премия за выполнение особо важных работ – 1500 руб.
материальная помощь на лечение – 5000 руб.
18 апреля Иванова заболела и 25 апреля представила лист о временной нетрудоспособности.
Рассчитать заработную плату Ивановой Р.Т. за апрель месяц, учитывая следующее:
Работница состоит в законном браке и имеет 2 детей 21 и 12 лет;
Старший ребенок не является студентом ВУЗа;
Работница является членом профсоюзной организации, в которую ежемесячно перечисляется 1% из заработной платы работников.
Вариант 12
Исходные данные:
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные:
1. Стоимость реализованной продукции по ценам сделки – 820 300 рублей. Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции – 61 360 рублей. Стоимость приобретенных и оплаченных материальных ресурсов по ценам с НДС для производственных целей по счету – фактуре, - всего 590 600 рублей, в том числе стоимость принятых на учет материальных ресурсов – 531 000. Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товаром – 320 700 рублей, в том числе принятых на учет -280 500 рублей. Ставка НДС – 18 %.
Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Вариант 13
Исходные данные:
Для исчисления ЕНВД физического лица, зарегистрированного в качестве ИП 15 января текущего года имеются следущие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Базовая доходность по оказанию бытовых услуг
|
руб.
|
7500
|
2
|
Численность работников, включая индивидуального предпринимателя: Февраль
Март
|
чел.
чел.
|
1
6
|
3
|
Корректирующие коэффициенты: K1 = 1,104; Квд = 0,9; Кмд = 0,6
|
|
|
4
|
Ставка ЕНВД
|
%
|
15
| Требуется:
Определить налоговую базу по итогам налогового периода.
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход.
Вариант 14
Исходные данные:
Известно, что при упрощенной системе налогооблажения единый налог исчисляется по ставке 15 % с суммы разницы между доходами и расходами организации, но по окончании налогового периода (года),сумма налога, исчсисленная в вышеуказанном порядке, не должна быть меньше минимального налога, исчисленного по ставке 1 % от суммы дохода. Определить сумму единого налога к уплате в бюджет.
Дано: Доходы организации – 900 000 рублей; расходы организации – 850 000 рублей.
Вариант 15
Исходные данные:
Определите единый налог, уплачиваемый организацией, перешедшей на УСН, если известно, что он исчисляется по ставке ? % с дохода за минусом расходов организации.
Дано: Выручка от реализации продукции – 320 000 рублей.Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150 000 рублей, в том числе, неподтвержденные документами – 50 000 рублей.
Вариант 16
Исходные данные:
Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величины расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:
№
п/п
|
Показатели
|
Ед.измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Доходы за предыдущий налоговый период
|
Руб.
|
800 000
|
2
|
Расходы за предыдущий налоговый период
|
Руб.
|
1 000 000
|
3
|
Доходы, полученные за истекший налоговый период
|
Руб.
|
1 900 000
|
4
|
Расходы за истекший налоговый период
|
Руб.
|
1 400 000
|
5
|
Ставка единого налога при УСНО
|
%
|
15
|
6
|
Ставка минимального налога
|
%
|
1
|
7
|
Максимальный размер уменьшения налоговой базы при списании убытка
|
%
|
30
|
Требуется:
1. Определить сумму авансовых платежей минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат.
2. определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.
Вариант 17
Исходные данные:
Организация ОАО «Агро» в период использования общего режима налогообложения в июле 2012 года приобрела грузовой автомобиль стоимостью 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Находясь на общем режиме, организация являлась налогоплательщиком НДС.
В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, грузовой автомобиль грузоподъемностью 0,5 тонны относится к III амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля - от 3 до 5 лет.
Организацией было принято решение, что для целей налогообложения срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Способ начисления амортизации - линейный.
С 1 января 2013 года ОАО «Агро» перешло на уплату ЕСХН. Рассчитать остаточную стоимость грузового автомобиля на дату переходу на уплату ЕСХН.
Вариант 18
Исходные данные:
Для исчисления ЕНВД за истекший налоговый период (квартал) организация имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Базовая доходность по оказанию бытовых услуг
|
руб.
|
7500
|
2
|
Численность работников, включая индивидуального предпринимателя:
Январь
Февраль
Март
|
чел.
чел.
чел.
|
5
6
8
|
3
|
Корректирующие коэффициенты: K1 = 1,104; Квд = 0,8; Кмд = 1
|
|
|
4
|
Ставка ЕНВД
|
%
|
15
| Требуется:
Определить налоговую базу по итогам налогового периода.
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход.
Вариант 19
Исходные данные:
Бухгалтеру ООО «Наследие» Сидорчук Н.Н. начислена заработная плата по основному месту работы:
- за январь - 15 200 руб., за февраль - 15 000 руб.,
- за март - 16 300 руб., за апрель - 16 000 руб.,
- за май - 15 800 руб., за июнь - 16 200 руб.,
- за июль, август, сентябрь - по 16 500 руб.,
- октябрь и ноябрь - по 16 000 руб.,
- за декабрь - 16 200 руб.
В июле т.г. бухгалтеру начислены и выплачены дивиденды по результатам работы предприятия за прошлый год в сумме 88 000 руб., У Сидорчук на иждевении – 2 детей до 18 лет.
В декабре бухгалтер получила компенсацию за время служебной командировки - 22 400 руб., в том числе в пределах установленных законодательством норм - 3 200 руб.
Задание: определите сумму налога на доходы физических лиц, укажите порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Вариант 20
Исходные данные:
Организация розничной торговли, расположенная в районе, прилегающем к центру города, торгующая промышленными товарами, для исчисления ЕНВД за первый квартал имеет следущие данные:
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1. Площадь торгового зала
|
м2
|
45
|
2. Площадь складских помещений
|
м2
|
20
|
3. Месячная базовая доходность на единицу физического показателя – торговая площадь
|
Руб.
|
1800
|
4. Корректирующие коэффициенты (условно) :
Кмд – улицы, прилегающие к центру города;
- центр города ;
Квд – продовольственные товары;
- промышленные товары.
К1 – кэффициент дефлятор
|
|
0,8
1
0,5
0,8
1,104
|
5. Ставка ЕНВД
|
%
|
15
|
Требуется:
1. Определить вмененный доход торгующей организации за квартал.
2. Исчислить сумму ЕНВД.
|
