Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю
Скачать 1.86 Mb.
|
| ТЕМА № 1. 3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗАДАЧА № 1 В 2012 году доход работника составил 120 000 руб. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 960 000 руб. Исчислите сумму налога на доходы физического лица за налоговый период и сделайте перерасчет, объясните порядок исчисления налога. РЕШЕНИЕ: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 2
РЕШЕНИЕ: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 3 Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За I квартал 2012 г. Получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: Иванов И.И. - 30%; Петров П.П. - 60%; Агафонов А.А. — 10%. Определите налоги, удержанные с участников общества. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 4 Физическое лицо, проживающее постоянно в Российской Федерации, в отчетном году в Российской Федерации получило авторское вознаграждение в размере 40 000 руб., а в США — авторское вознаграждение — 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (курс доллара условно — 34 руб.). Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в Российской Федерации. РЕШЕНИЕ: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 5 Исчислите налог на доходы физических лиц за 2012 г., если физическое лицо-предприниматель имеет двух детей до 18 лет, и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.: январь — 24000; февраль — 22000; март – 31000; апрель — 26000; май – 26000; июнь — 25000; июль — 28000; август — 25000; сентябрь – 28000; октябрь — 27000; ноябрь – 26000; декабрь — 26000 Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) —350 000 руб. за год. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 6 Заместитель главного бухгалтера Иванова Р.Т. проработала на предприятии 7 лет 5 мес. Ее оклад составляет 12400 руб. За апрель 2011 года в пользу работника начислены следующие суммы:
18 апреля Иванова заболела и 25 апреля представила лист о временной нетрудоспособности. Рассчитать заработную плату Ивановой Р.Т. за апрель месяц, учитывая следующее:
РЕШЕНИЕ: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 7 Бухгалтеру ООО «Наследие» Сидорчук Н.Н. начислена заработная плата по основному месту работы: - за январь - 15 200 руб., за февраль - 15 000 руб., - за март - 16 300 руб., за апрель - 16 000 руб., - за май - 15 800 руб., за июнь - 16 200 руб., - за июль, август, сентябрь - по 16 500 руб., - октябрь и ноябрь - по 16 000 руб., - за декабрь - 16 200 руб. В июле т.г. бухгалтеру начислены и выплачены дивиденды по результатам работы предприятия за прошлый год в сумме 88 000 руб., У Сидорчук на иждевении – 2 детей до 18 лет. В декабре бухгалтер получила компенсацию за время служебной командировки - 22 400 руб., в том числе в пределах установленных законодательством норм - 3 200 руб. Задание: определите сумму налога на доходы физических лиц, укажите порядок и сроки уплаты налога в бюджет. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ТЕМА 2. РАСЧЕТ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА ЗАДАЧА № 1 Организация, находящаяся на ЕСХН, по итогам первого полугодия: - получила доходы в размере 326 700 руб.; - произвела расходы на сумму 310 150 руб. По итогам года: - получила доходы в размере 1200 700 руб.; - произвела расходы на сумму 912 350 руб. Определить сумму авансового платежа по ЕСХН и ЕСХН по итогам года. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 2 По итогам предыдущего года индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕСХН получен убыток на сумму 62 720 руб. В течение года: - за первое полугодие доходы 380 160 руб., расходы 350 700 руб.; - за год доходы 1 016 200 руб., расходы 720 500 руб. Определить сумму авансового платежа по итогам первого полугодия, сумму ЕСХН по итогам года, сроки уплаты и подачи налоговых деклараций РЕШЕНИЕ: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 3. Сельскохозяйственная организация ЗАО «Кабочок и К » по итогам первого полугодия получила доход в сумме 5 000 000 рублей, расходы организации составили 1 200 000 рублей. Определить ЕСХН к уплате в бюджет. РЕШЕНИЕ: _____________________________________________________________________________ Отражение операций в бухгалтерском учете ЗАО «Кабачок и К » в июне:
ЗАДАЧА № 4 Сельскохозяйственная организация ООО «Агроном» по итогам первого полугодия получила доход в сумме 1 300 000 рублей, расходы организации составили 1 700 000 рублей. По итогам года величина доходов ООО «Агроном» составила 3 400 000 рублей, общая сумма расходов составила 3 200 000 рублей. Рассчитаем сумму авансового платежа за I полугодие по ЕСХН. РЕШЕНИЕ: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 5 Организация ОАО «Агро» в период использования общего режима налогообложения в июле 2012 года приобрела грузовой автомобиль стоимостью 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Находясь на общем режиме, организация являлась налогоплательщиком НДС. В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, грузовой автомобиль грузоподъемностью 0,5 тонны относится к III амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля - от 3 до 5 лет. Организацией было принято решение, что для целей налогообложения срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Способ начисления амортизации - линейный. С 1 января 2013 года ОАО «Агро» перешло на уплату ЕСХН. Расчитать остаточную стоимость грузового автомобиля на дату переходу на уплату ЕСХН. РЕШЕНИЕ: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 6 Сельскохозяйственные угодья организации расположены в одном субъекте Российской Федерации, который на своей территории ввел единый сельскохозяйственный налог. Налоговая ставка установлена законодательным органом субъекта Российской Федерации в размере 40 руб. с одного сопоставимого по кадастровой стоимости гектара сельскохозяйственных угодий, расположенных на территории данного субъекта Российской Федерации. Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий организации составляет 900 га. РЕШЕНИЕ: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ТЕМА № 3. РАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ЗАДАЧА № 1 Площадь торгового зала – 40 кв.м. Базовая доходность 1 кв. м. В месяц – 1800 рублей.Ставка единого налога – 15 %. Корректирующие коэффициенты: К1 – 1,104; К -0,72. Определить сумму ЕНВД в расчет за квартал текущего года. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 2 Для исчисления ЕНВД физического лица, зарегистрированного в качестве ИП 15 января текущего года имеются следущие данные:
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 3 Для исчисления ЕНВД за истекший налоговый период (квартал) организация имеет следущие данные:
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ЗАДАЧА № 4 Организация розничной торговли, расположенная в районе, прилегающем к центру города, торгующая промышленными товарами, для исчисления ЕНВД за первый квартал имеет следующие данные:
Требуется: 1. Определить вмененный доход торгующей организации за квартал. 2. Исчислить сумму ЕНВД. РЕШЕНИЕ: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ТЕМА № 3. 1. РАСЧЕТ НАЛОГА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | | Виды работ практики и проверяемые результаты обучения по профессиональному модулю |
| Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Воронежской области | | Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю пм03 Контроль качества сварочных работ |
 | «Челябинский государственный промышленно-гуманитарный техникум имени А. В. Яковлева» | | Комплект контрольно-оценочных средств предназначен для проверки результатов освоения профессионального модуля (далее пм) основной... |
| Курсивом даны пояснения к заполнению макета или примеры. После заполнения макета их следует удалить | | Государственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Московской области «Егорьевский промышленно-экономический... |
| Пм 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых... | | Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... |