Приложение 6
Департамент внутренней и кадровой политики Белгородской области
Областное государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Корочанский сельскохозяйственный техникум»
.
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
ПМ. 03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
студента (ки) 21 – Э группы специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет»
(ФИО)
Короча 2016
Содержание:
ТЕМА 1 – РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ТЕМА 2 – РАСЧЕТ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА.
ТЕМА 3 – РАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
РАСЧЕТ НАЛОГА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА № 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗАДАЧА 1.
Имеются следущие данные по предприятию «Вымпел»
1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС):
- мебель населению – (А1) млн. Рублей.
- комплектущих изделий предприятию смежнику – 1,7 млн. Рублей.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) – (А2) млн.руб.
3. приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п) у поставщиков на сумму 2,25 млн. Руб. (включая НДС).
4. Расходы, связанные с производством и реализацией составили:
- материальные расходы (без НДС) – 950 тыс. рублей.
- расходы на оплату труда – 390 тыс. руб.
- прочие расходы – 183 тыс.руб.
5.Доходы от сдачи имущества в аренду – 106 тыс.руб. (включая НДС ).
6. Доходы от долевого участия в других Россиских организациях – 150 тыс. руб.
7. получены дивиденды по акциям иностранной компании – (А3) тыс.руб.
Организация использует линейный способ начисления амортизации.
Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию «Вымпел»
Варианты для самостоятельной работы для каждого варианта в таблице № 1
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
№
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
А1
|
1,8
|
1,9
|
2,0
|
2,1
|
2,2
|
2,3
|
2,4
|
2,5
|
2,6
|
2,7
|
2,8
|
2,9
|
3,0
|
3,1
|
3,2
|
3,3
|
3,4
|
3,5
|
А2
|
15,0
|
15,5
|
16,0
|
16,5
|
17,0
|
17,5
|
18,0
|
18,5
|
19,0
|
19,5
|
20,0
|
20,5
|
21,0
|
21,5
|
22,0
|
22,5
|
23,0
|
23,5
|
А3
|
210
|
215
|
220
|
225
|
230
|
235
|
240
|
245
|
250
|
255
|
260
|
265
|
270
|
275
|
280
|
285
|
290
|
295
| Таблица №1
ЗАДАЧА 2.
Имеются следущие данные по перерабатывающему ООО «Актив», за год.
1 .Приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п.) у поставщиков на сумму 5млн. 250 тыс. руб. (в том числе НДС).
2 .Администрацией предприятия принято решение оплачивать обеды работников в кафе ИП "Иванов". Оплачено ИП "Иванов" за питание работников 600 тыс, руб.
3 .Получен аванс от ООО "Алмаз" на сумму 8 млн. руб. за растительное масло.
4.0тгружено покупателю ООО "Алмаз" растительного масла в кол. - (А1) т по цене 17 тыс. руб. за 1 т.
5. Получено и оплачено сырья (семян подсолнечника) в т. ч. НДС:
от СПК "Рассвет" - 3000 тонн по цене 5,5 тыс. руб. за тонну,
от кфх "Поляна" - 500 тонн но цене 5 тыс. руб. за тонну
от ООО "Ульяновец" 1000 тонн по цене 5 тыс. руб. за тонну.
6. Реализовано за наличный расчет населению и индивидуальным предпринимателям 100 тонн масла по цене 19 тыс. руб. за тонну, в т. ч. НДС.
7. Списано и израсходовано материалов (запасные части, инструмент, и т.п.) в производство на сумму - (А2) млн. руб. (включая НДС).
8. Израсходовано сырья в производстве - (A3) т
9. Расходы на оплату труда составили - 300 тыс. руб.
10. Перечислено средней школе № 23, 250 тыс. руб. на ремонт здания школы.
11. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции составили 250 тыс. руб.
Задание: рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по предприятию ООО "Актив" за отчетный период.
Примечание: Предприятие "Актив" применяет метод учета МПЗ (материально-производственных запасов) по средней стоимости; ООО "Ульяновец" уплачивает единый сельскохозяйственный налог.
Варианты для самостоятельной работы в таблице № 2
№
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
А1
|
2400
|
2350
|
2300
|
2250
|
2200
|
2150
|
2100
|
2050
|
2000
|
1950
|
1900
|
1850
|
1800
|
1750
|
1700
|
1650
|
1600
|
1550
|
А2
|
3,25
|
3,2
|
3,15
|
3,1
|
3,05
|
3
|
2,95
|
2,9
|
2,85
|
2,75
|
2,7
|
2,65
|
2,6
|
2,55
|
2,5
|
2,0
|
1,95
|
1,9
|
А3
|
3500
|
3530
|
3560
|
3590
|
3620
|
3650
|
3680
|
3710
|
3740
|
3770
|
3800
|
3830
|
3860
|
3890
|
3920
|
3950
|
3980
|
4010
|
Задача 3
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Реализовано изделий
|
Шт.
|
53 000
|
2
|
Цена сделки за единицу изделия
|
Руб.
|
2 520
|
3
|
Материальные расходы
|
Тыс.руб
|
98 300
|
4
|
Расходы на оплату труда
|
Тыс.руб
|
4 900
|
5
|
Сумма начисленной амортизации
|
Тыс.руб
|
12 300
|
6
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
|
Тыс.руб
|
3 200
|
7
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
Тыс.руб
|
800
|
8
|
Представительские расходы – всего, в том числе сверх установленных норм расходов
|
Тыс.руб
|
195
95
|
9
|
Доходы по муниципальным ценным бумагам
|
Тыс.руб
|
230
|
10
|
Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставка товаров
|
Тыс.руб
|
185
|
11
|
Ставка налога на прибыль
|
%
|
20
|
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал.2.
Распределить налог на прибыль между бюджетами
Задача 4
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Реализовано изделий
|
Шт.
|
43 000
|
2
|
Цена сделки с учетом НДС за единицу изделия
|
Руб.
|
4 130
|
3
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
4
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
Тыс.руб
|
125 300
|
5
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего,
в том числе представительские расходы сверх установленных норм
|
Тыс.руб
|
4 500
190
|
6
|
Потери от стихийных бедствий
|
Тыс.руб
|
165
|
7
|
Доходы виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета
|
Тыс.руб
|
310
|
8
|
Расходы в виде сумм штрафов за нарушение долговых обязательств
|
Тыс.руб
|
150
|
9
|
Доходы от сдачи имущества в аренду
|
Тыс.руб
|
120
|
10
|
Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц
|
Тыс.руб
|
285
|
11
|
Ставка налога на прибыль
|
%
|
20
|
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал.
2. Распределить налог на прибыль между бюджетами.
Задача № 5
Для исчисления налога на прибыль предприятие за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед.измерения
|
Значение показатели
|
1
|
Реализовано природного газа
|
куб. м
|
52000
|
2
|
Цена с учетом акциза и НДС за 1м3
|
руб. коп.
|
949,90
|
3
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
4
|
Ставка акциза (условно)
|
%
|
15
|
5
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
29500
|
6
|
Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего,
в том числе командировочные расходы сверх установленных норм
|
тыс. руб.
тыс. руб.
|
2390
190
|
7
|
Потери от стихийных бедствий
|
тыс. руб.
|
265
|
8
|
Сумма списанной кредиторской задолженности
|
тыс. руб.
|
150
|
9
|
Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции
|
тыс. руб.
|
355
|
10
|
Расходы на организации выпуска ценных бумаг
|
тыс. руб.
|
285
|
11
|
Ставка налога на прибыль - всего
|
%
|
20
|
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача № 6
Для исчисления налога на прибыль предприятие за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
1
|
Реализовано ликероводочных изделий
|
литр
|
940300
|
2
|
Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям
|
Тыс. руб.
|
42800
|
3
|
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий
|
Руб.
|
95
|
4
|
Материальные расходы
|
Тыс. руб.
|
16800
|
5
|
Расходы на оплату труда
|
Тыс. руб.
|
8200
|
6
|
Суммы начисленной амортизации
|
Тыс. руб.
|
4300
|
7
|
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
|
Тыс. руб.
|
3800
|
8
|
Расходы на командировки в пределах установленных норм
|
Тыс. руб.
|
480
|
9
|
Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
|
Тыс. руб.
|
370
|
10
|
Стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации
|
Тыс. руб.
|
280
|
11
|
Ставка налога на прибыль
|
%
|
20
|
Требуется:
Определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и распределить его между бюджетами.
Задача № 7
ООО «Пятачок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года и распределите его между бюджетами.
|
