3.2Организация и осуществление внутреннего учета
3.2.1Учетный журнал ПИФ не содержит необходимой информации (вариант 1)
1 кв. 2009
Записи в журнале учета операций с имуществом, составляющим ОПИФ смешанных инвестиций под управлением УК, в том числе на 05.09.2008, не содержат наименование, номер и дату платежных поручений, направленных специализированному депозитарию, что является нарушением пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.2Учетный журнал ПИФ не содержит необходимой информации (вариант 2)
1 кв. 2009
Каждая запись в журнале учета операций с имуществом, составляющим инвестиционные резервы ОПИФ акций, и операций с ним за 2007 год и в журнале учета операций с имуществом, составляющим инвестиционные резервы ОПИФ акций, и операций с ним за 2008 год не содержит:
- порядковый номер операции, присваиваемый ей последовательно по времени регистрации (журнал учета операций с имуществом, составляющим инвестиционные резервы ОПИФ акций, и операций с ним за 2007 год);
- время регистрации операции;
- время проведения операции;
- дату и время согласия специализированного депозитария на совершение операции;
- описание имущества, в отношении которого совершается операция;
- наименование, номер и дату регистрации документа, направленного специализированному депозитарию, а также наименование документа, направленного специализированному депозитарию;
- операции о включении в состав имущества Фонда и операции по переоценке земельных участков;
- выписки банка из лицевого счета, направленных специализированному депозитарию,
- время проведения операции;
- время согласия специализированного депозитария на совершение операции;
- вид операции, а именно: в журналах учета указывается «движение по р/с» без ссылки о перечислении или выдаче денежных средств с банковского счета,
что является нарушением пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.3Учетный журнал ПИФ не содержит необходимой информации (вариант 3)
3 кв. 2009
УК в период с 01.01.2008 по 31.07.2009 не регистрировала в журналах учета имущества, составляющего ОПИФы облигаций, ОПИФы смешанных инвестиций, ОПИФы акций, ИПИФ акций, и операций с ним операции по переоценке ценных бумаг, а также записи в журналах учета имущества и операций с ним не содержат:
- наименование, номер и дату регистрации платежных поручений, направленных специализированному депозитарию,
что является нарушением требований пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний(04-5/пс).
3.2.4Учетный журнал ПИФ не содержит необходимой информации (вариант 4)
Записи в журналах учета имущества, составляющего ЗПИФ акций, ЗПИФ прямых инвестиций, и операций с ними за период с 01.10.2007 по 30.09.2010 при регистрации операций безакцептного списания банком денежных средств с банковского счета, открытого для учета и хранения денежных средств, составляющих имущество паевого инвестиционного фонда не содержат даты выписок банка, наименование, номер и дату регистрации мемориальных ордеров, направленных специализированному депозитарию, что является нарушением требований пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.5Ведение учетных журналов с нарушением требований к последовательному присвоению порядкового номера операции
2 кв. 2010
Журнал учета имущества, составляющего ОПИФ акций, и операций с ним (за период с 01.04.2007 по 31.03.2010), журнал учета имущества, составляющего Закрытый паевой ипотечный инвестиционный фонд, и операций с ним (за период с 01.04.2007 по 31.03.2010), журнал учета имущества, составляющего ОПИФ смешанных инвестиций, и операций с ним (за период с 28.01.2009 по 31.03.2010), представленные УК в электронном виде при проведении проверки, а также журнал учета имущества, составляющего ОПИФ акций, и операций с ним (выписка из учетного журнала за период 18.01.2010 по 20.01.2010), содержат записи с нарушением требований пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс) в части последовательного присвоения порядкового номера операции по времени регистрации операции.
3.2.6Форма учетного журнала не соответствует требованиям
2 кв. 2009
Наименования граф журнала учета имущества, составляющего ОПИФ смешанных инвестиций под управлением УК, и операций с ним (Журнал учета операций) не соответствуют наименованиям граф журнала учета имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с ним, предусмотренным пунктом 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.7Журнал учета операций не содержит всей информации
1 кв. 2009
УК не регистрирует каждую операцию с имуществом, составляющим ОПИФ акций, в журнале учета операций с имуществом, составляющим инвестиционные резервы ОПИФ акций, и операций с ним за 2007 год, а именно:
- поступление денежных средств на счет (выписка по лицевому счету за 14.09.2007, за 28.09.2007, за 20.12.2007);
- перечисление денежных средств со счета (выписка по лицевому счету за 10.10.2007),
что является нарушением пункта 4.2 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.8Перечень имущества, составляющего ПИФ, не содержит всей информации
1 кв. 2009
Перечень имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд не содержит количество имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, оценочную и балансовую стоимость, а также долю оценочной стоимости каждого вида имущества в его общей стоимости на день составления перечня имущества, что является нарушением п. 4.3 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс).
3.2.9Полный перечень имущества, составляющего ПИФ, не составляется каждый рабочий день
2 кв. 2010
В перечнях имущества ОПИФ акций за 11.01.2008, 15.01.2008, 17.01.2008, 18.01.2008, 21.01.2008 в поле «дата составления справки» указано 04.02.2008, что является нарушением требований пункта 4.3 Положения о деятельности управляющих компаний (04-5/пс) в части составления полного перечня имущества управляющей компанией каждый рабочий день.
3.2.10Отсутствие подписи должностного лица в Справке о стоимости чистых активов
1 кв. 2009
Справки о стоимости чистых активов ОПИФ акций не подписаны уполномоченным лицом специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда, а именно отсутствует электронно-цифровая подпись, что является нарушением пункта 50 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н).
3.2.11Подпись в Справке о стоимости чистых активов осуществлена не уполномоченным лицом
1 кв. 2009
Справки о стоимости чистых активов на 31.12.2008 (ОПИФ акций, ОПИФ смешанных инвестиций, ОПИФ облигаций, ЗПИФ недвижимости), отчеты об изменении стоимости чистых активов на 31.12.2008 (ОПИФ акций, ОПИФ смешанных инвестиций, ОПИФ облигаций, ЗПИФ недвижимости) и пояснительные записки к справкам о стоимости чистых активов на 31.12.2008 (ОПИФ акций, ОПИФ смешанных инвестиций, ОПИФ облигаций, ЗПИФ недвижимости) подписаны не руководителем управляющей компании паевого инвестиционного фонда, а заместителем генерального директора УК, что является нарушением п. 50 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов(05-21/пз-н).
3.2.12Правила определения стоимости активов не содержат необходимую информацию
1 кв. 2009
Правила определения стоимости активов ОПИФ смешанных инвестиций под управлением УК и величины обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов на 2009 год (далее – Правила), утвержденные приказом генерального директора УК от 24.11.2008, не содержат информацию:
- об установлении Правил в соответствии с Положением о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н).
- о порядке определения стоимости активов паевого инвестиционного фонда;
- о наименованиях иностранных фондовых бирж, по результатам торгов на которых определяется цена закрытия рынка ценных бумаг иностранных эмитентов, или правилах выбора таких фондовых бирж,
что является нарушением требований пунктов 3, 4, 10 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н)..
3.2.13Стоимость чистых активов не определялась каждый рабочий день
1 кв. 2009
УК с 02.02.2009 по 13.03.2009 не проводила расчет стоимости чистых активов ОПИФ акций, ОПИФ смешанных инвестиций, что является нарушением требований пункта 40.1 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н).
3.2.14При определении стоимости чистых активов не учтены изменения в активах и обязательствах (вариант 1)
3 кв. 2009
В справке о стоимости чистых активов ОПИФ акций на 30.06.2008 сумма активов равна хххх руб. и совпадает с общей стоимостью имущества, учтенного в перечне имущества, составляющего ОПИФ акций (далее – перечень имущества) на 30.06.2008. В то же время УК в перечень имущества на 30.06.2008 внесла ценные бумаги, не учтенные на счете депо в специализированном депозитарии, а именно: 16222 ценные бумаги ОАО «ЦЦЦ» вместо 662 шт., учтенных на счете депо.
Таким образом, при определении стоимости чистых активов не учтены изменения в активах паевого инвестиционного фонда и обязательствах, подлежащих исполнению за счет указанных активов, произошедшие в период между предшествующим и текущим моментами определения стоимости чистых активов, что является нарушением требований пункта 3 статьи 42 Закона об инвестиционных фондах (156-ФЗ), пункта 41 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н).
3.2.15При определении стоимости чистых активов не учтены изменения в активах и обязательствах (вариант 2)
2 кв. 2011
В отчете контролера УК за 1 квартал 2011 года зафиксировано нарушение УК при расчете стоимости чистых активов, составляющих ЗПИФ особо рисковых (венчурных) инвестиций, причинами которого, согласно данному отчету и Уведомлению о выявленном нарушении от 25.03.2011, являлось одностороннее решение банка о внесении изменений в тарифы в части ежемесячной оплаты за ведение расчетного счета, следствием чего стало безакцептное списание с расчетного счета платы за ведение этого счета при отсутствии операций по данному счету. При этом, расчет стоимости чистых активов, составляющих ЗПИФ ОРВИ за период с 30.11.2010 по 28.02.2011, в части остатка денежных средств, находящихся на лицевом счете, производился на основании выписки банка по состоянию на 04.02.2010.
Таким образом, УК при расчете стоимости чистых активов, составляющих ЗПИФ ОРВИ за период с 30.11.2010 по 28.02.2011, производила на основании документов, не учитывающих изменения в активах паевого инвестиционного фонда и обязательствах, подлежащих исполнению за счет указанных активов, произошедшие в период между предшествующим и текущим моментами определения стоимости чистых активов, что является нарушением пункта 41 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов (05-21/пз-н).
|
