300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация по итогам контрольного мероприятия
Скачать 1.3 Mb.
|
10.12. В части эффективности использования муниципального имущества. Выборочной проверкой установлено, что ряд отдаваемых в аренду объектов, которые вошли в оценку, уже списаны или отсутствуют. Ряд объектов включены в оценку дважды, в частности: насосы ЦНГС; подземные тепловые сети; наружные сети водоснабжения; насосный агрегат. Включены в оценку 12 объектов, у которых полностью отсутствуют характеристики, позволяющие их идентифицировать (наименование, адрес, инвентарный номер и т.п.). При этом, заключая дополнительные соглашения к договорам аренды о дополнительном включении объектов, предприятие присваивает им инвентарные номера, дублируя номера других уже используемых объектов. 10.12.2. Предприятие, заключая дополнительные соглашения, произвольно меняет перечень сдаваемых в аренду объектов. Дополнительная независимая оценка стоимости объектов не производится, размер арендной платы не пересматривается. Подобным образом в проверяемом периоде в договор с ОАО «Тулагорводоканал» дополнительно было включено 445 объектов, в договор с ЗАО «Тулатеплосеть» – 172 объекта. Одновременно предприятие исключило из договора с ОАО «Тулагорводоканал» 67 объектов, из договора с ЗАО «Тулатеплосеть» – 162 объекта. 10.12.3. Из 99 объектов систем водоснабжения и водоотведения, включенных дополнительными соглашениями в договор с ОАО «Тулагорводоканал» на 2014 год, в ЕРМИ числится только один. Арендная плата на эти 99 объектов в 2014 году не была начислена. 10.12.4. В 2015 году в оценку включено лишь 12 из 445, сдаваемых ОАО «Тулагорводоканал» в аренду объектов. Размер арендной платы на основании оценки только 12 объектов составил 1880,3 тыс.руб. за весь 2015 год. Соответственно можно оценить размер недополученной прибыли по сдаче в аренду 433 объектов, которые не вошли в оценку. Однако при этом МУП «Ремжилхоз» учел расходы по этим договорам, которые составили 20 104,6 тыс.рублей. 10.12.5. В оценку объектов, сдаваемых в аренду ОАО «Тулгорводоканал» в 2016 году, включено 104 объекта из 445. Арендная плата по этим 104 объектам составила 1 722,3 тыс.рублей за год. В результате в 2016 году в оценку не вошел 341 объект. Однако расходы на содержание 341 объекта включены в соглашения о взаимозачете. 10.12.6. В соглашения о взаимозачете в 2014 – 2015 гг. включены объекты, не принятые к учету предприятием: сети канализации по ул.Пузакова, д.20; Алексинское шоссе, д.10; ул.Столетова, д.14, Гарнизонный проезд, и т.п. Как следствие предприятие не имело право сдавать в аренду эти объекты и соответственно нести по ним расходы. 10.12.7. Из 172 объектов теплосетевого назначения, включенных в договоры аренды на 2014 – 2015 гг. дополнительными соглашениями, в ЕРМИ числятся только 2. В документах, подтверждающих проведение взаимозачетов, отсутствует расшифровка затрат по объектам. Как следствие, установить сумму расходов предприятия на содержание объектов теплосетевого назначения не представляется возможным. 10.12.8. В проверяемом периоде ЗАО «Тулатеплосеть» проводило мероприятия по оборудованию котельных резервными источниками питания, замену трансформаторов, кабельных вводов с установкой комплектно-распределительных устройств, установку частотных преобразователей и т.п. Общая стоимость работ по проведенной реконструкции составила 8 918,16 тыс.рублей. Оплата за выполненные работы предусматривалась как взаимозачет по договорам аренды. Однако условиями договора аренды проведение реконструкции котельных не предусмотрено. Как следствие, включение указанных работ в соглашения о прекращения обязательств зачетом встречных требований не обоснованно. 10.12.9. В рамках соглашений о взаимозачетах предприятие принимает на себя обязательства по оплате работ, не предусмотренных условиями договоров аренды: техническое обслуживание и текущий ремонт сетей, коммунальные услуги и т.п. Общая сумма принятых к зачету работ, не предусмотренных условиями договоров, составила 22 762,93 тыс.рублей. 10.12.10. Оценка комплекса муниципального имущества систем водоснабжения и водоотведения в 2014, 2015 годах проводилась ООО «ФЕДБЕЛ» с искажением данных оценки по следующим основаниям: – наличие разночтений в тексте заключения; – нарушены основные требования к отчету об оценке, установленные ст. 11 Закона № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» в части неоднозначного толкования сведений содержащихся в отчетах; – расчет рыночной стоимости муниципального имущества основан на информации о первоначальной балансовой стоимости объектов с учетом их переоценки. Однако последняя переоценка проводилась МУП «Тулагорводоканал» 01.01.2002. 10.13. В части учета материально-производственных запасов. 10.13.1. В нарушение п.1 ст.10 Закона о бухгалтерском учете в регистрах бухгалтерского учета не своевременно отражаются операции по списанию МПЗ. 10.13.2. В нарушение п.49, 50 Методических указаний МПЗ приходуются по наименованию, количеству и в единицах измерения не соответствующих данным, указанным в документах поставщика. 10.13.3. В соответствии с п.260 Методических указаний для осуществления учета МПЗ на складах используются карточки складского учета (форма М-17). В нарушение пп.7 п.4 ст.10 Закона о бухгалтерском учете в указанных карточках отсутствует подпись лица, ответственного за ведение регистра, с указанием его фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица. В нарушение п.8 ст.10 Закона о бухгалтерском учете, предприятием в карточки складского учета систематически вносятся изменения и исправления. 10.13.4. В нарушение ст.10 Закона о бухгалтерском учете выявлено несвоевременное отражение в регистрах бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни. При выборочной сверке данных указанных в карточках складского учета и карточках-счета бухгалтерского учета 10 «Материалы» за ноябрь 2015 года выявлены расхождения. 10.13.5. В нарушение п.1 ст.9 Закона о бухгалтерском учете при анализе данных бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости) выявлено принятие к бухгалтерскому учету фактов хозяйственной жизни, не подтвержденных первичными учетными документами. Предприятием не представлены документы, подтверждающие обоснованность отражения в бухгалтерском учете 11 единиц ТМЦ. Фактическое наличие также не подтверждено ввиду отсутствия данных о проведении в отношении данных объектов инвентаризации. 10.13.6. При анализе остатков МПЗ по состоянию на 01.01.2014, 31.12.2014, 30.09.2015 годов выявлен остаток на счете бухгалтерского учета 41 «Товары» в количестве 5 единиц. Наименование МПЗ – отсутствует. При детальной проверке обнаружено, что данный остаток отражается с 2012 года. 10.13.7. Проверкой ведения счета МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатацию», в том числе инвентаризационной описи № 36 от 01.10.2015г. установлено отсутствие в инвентаризационной описи некоторых из приобретенных ТМЦ. 10.14. В части учета ГСМ и запасных частей. Контрольной комиссией проведена выборочная проверка путевых листов за август 2014 года, июнь и октябрь 2015 года отдельных транспортных средств предприятия. 10.14.1. При проверке путевых листов легкового автомобиля Ssang Yong Actyon (гос. номер Х041ХХ71) за август 2014 года выявлено использование транспортного средства лицом, находящимся в отпуске. Документы, подтверждающие отзыв данного работника из отпуска, предприятием не представлены. Общая стоимость необоснованно списанного дизельного топлива составляет 1 696,06 рублей. 10.14.2. В нарушение требований ст.9 Закона о бухгалтерском учете в путевых листах легкового автомобиля ВАЗ 2177230 гос. номер К 009 УР 71 за июнь 2015 года установлено частичное заполнение первичных учетных документов (путевых листов). Факты внесения исправлений в путевые листы, в большинстве случаев выполнены при помощи корректора и нанесения уточненных данных. Исправления не заверены подписями лиц, составивших и подписавших документ, не проставлена дата внесения исправления. Следовательно, обоснованность списания ГСМ в сумме 3 557,40 руб. не подтверждена первичными документами. 10.14.3. Путевыми листами легковых автомобилей Hyundai (гос. номер К758РН71) и SsangYongActyon (гос. номер Х041ХХ71) за октябрь 2015 года подтверждается управление двумя транспортными средствами одновременно одним водителем. Сумма необоснованных расходов на ГСМ составила 6 696,66 рублей. 10.14.4. Предприятием осуществляется списание запасных частей без указания объема ремонта и составления дефектной ведомости, без указания причины поломки. Необоснованные расходы на списание запасных частей составили 140 813,79 рублей. 10.15. В части организации и проведения инвентаризации имущества и обязательств. 10.15.1. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств в 2014 году предприятием проведена частично. Согласно представленным инвентаризационным описям и актам было инвентаризировано не более 20% всего имущества предприятия. 10.15.2. В состав инвентаризационных комиссий включены материально-ответственные лица (далее - МОЛ). 10.15.3. Утвержденный состав комиссии в Приказах об инвентаризации не соответствует фактическому составу комиссии отраженному в инвентаризационных описях. Согласно п.2.3 Методических указаний № 49 проведение инвентаризации комиссией не в полном составе, служит основанием для признания данных результатов инвентаризации недействительными (инвентаризационная опись основных средств № 25 от 08.10.2014). 10.15.4. Не представлены в ходе проверки справки к актам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к ИНВ-17). 10.15.5. Не представлены акты инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (форма ИНВ-10) и акты инвентаризации расходов будущих периодов (ИНВ-11). 10.15.6. В нарушение п.1.3 Методических указаний № 49 не проводится инвентаризация арендованного имущества и имущества, находящегося на ответственном хранении (отсутствуют инвентаризационные описи ИНВ-5). Этот факт также ставит под сомнение данные бухгалтерской отчетности. 10.15.7. В рамках контрольного мероприятия проведена выборочная инвентаризация основных средств. Методом выборочной инвентаризации было осмотрено 440 объектов основных средств и установлено следующее: – отсутствуют (не представлено) 4 объекта; – на 21 объекте основных средств не нанесены инвентарные номера; – объекты в количестве 4-х единиц не участвуют в технологическом процессе; – фактический адрес местонахождения 18 объектов не соответствует адресу, указанному в инвентаризационных описях; – не учтены в бухгалтерском учете 18 объектов, а именно фактически выявлено 20 объектов основных средств, однако при сличении с данным бухгалтерского учета (инвентаризационные описи) обнаружено, что данные объекты отражены в количестве 2-х единиц; – фактическая площадь объекта не соответствует площади по данным бухгалтерского учета (Здание гаража по ул.Сурикова, д.8, Лит. Г, (185,3кв.м), инв. номер 8175). При замерах фактическая площадь составила 177,8 кв.м., расхождение - 7,5 кв.м.; – при осмотре объекта «Здание котельной с дымовой трубой, ул.Немцова, д.8, Лит.Б - 39,9м2, инв. номер 6110» обнаружено отсутствие трубы. В свою очередь объект «Труба» расположен обособлено и имеет отдельный инвентарный номер. 10.15.8. Контрольная комиссия отмечает, что все перечисленные выше нарушения подтверждают: – формальный подход к обязанности проводить инвентаризацию имущества; – отсутствие должного учета основных средств, переданных предприятию в хозяйственное ведение, эксплуатацию или аренду; – отсутствие контроля за использованием основных средств. 10.16. В части учета расчетов с дебиторами и кредиторами. 10.16.1. В соответствии с приказом от 29.12.2014 № 160 «О проведении инвентаризации расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами» на предприятии проведена инвентаризация расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2014 и на 30.09.2015. В ходе проверки выявлены многочисленные несоответствия данных бухгалтерского учета и сумм задолженности, подтвержденных актами инвентаризации сверки взаимных расчетов. 10.16.2. По счету бухгалтерского учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2014 год произошло снижение кредиторской задолженности на 208 855,53 рублей. Общий рост дебиторской задолженности составил 818 271,87 рублей. За 9 месяцев 2015 года рост кредиторской задолженности составил 77 550 268,01 руб., что в 13 раз выше уровня 2014 года. Дебиторская задолженность также возросла на 72 343 828,08 руб., что в 21,6 раз выше уровня 2014 года. 10.16.3. Проведенной проверкой актов сверок взаимных расчетов по счету 60 подтверждается задолженность предприятия перед поставщиками и подрядчиками по состоянию на 30.09.2015 на общую сумму 33 569 377,31 рублей. Также актами сверок взаимных расчетов по счету 60 подтверждается задолженность поставщиков и подрядчиков перед предприятием по состоянию на 30.09.2015 на общую сумму 2 621 318,61 рублей. Проверкой установлены расхождения данных в книгах покупок представленных на бумажных носителях с электронными версиями книг из программы «1С: Предприятие»; книга покупок за 1 кв. 2015 года не имеет подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия, что является нарушением п.4 ст.10 Закона о бухгалтерском учете. 10.16.4. По счету бухгалтерского учета 62 «Расчетов с покупателями и заказчиками» по состоянию на 01.01.2015 сумма дебиторской задолженности с покупателями заказчиками составила 50 223 369,67 руб., кредиторской задолженности – 20 038,39 рублей. За 9 месяцев 2015 года наблюдается прирост дебиторской задолженности на 116 142 823,50 руб., что в 3,3 раза выше дебиторской задолженности 2014 года, и кредиторской задолженности на 14 780 193,52 руб., или в 738,6 раз. В результате за период 1 год и 9 месяцев сумма дебиторской задолженности увеличилась в 917,7 раз. Таким образом, работа по взысканию дебиторской задолженности на предприятии не ведется. 10.16.5. Проверкой актов сверок взаимных расчетов по счету 62 подтверждена общая задолженность покупателей и заказчиков перед предприятием по состоянию на 30.09.2015 на общую сумму 85 158 087,76 рублей. 10.16.6. При сверке первичных документов и регистров бухгалтерского учета выявлена бухгалтерская проводка от 30.06.2014 на сумму 2 076 558,15 руб., как корректировка долга (взаимозачет). Подтверждающие документы (бухгалтерская справка) по данной хозяйственной операции отсутствуют. 10.16.7. По счету бухгалтерского учета 63 «Резервы по сомнительным долгам» по состоянию на 30.09.2015 выявлено несоответствие дебиторской задолженности, отраженной в акте инвентаризации расчетов, и данными бухгалтерских регистров. Отклонение составило 5 919 440,39 рублей. 10.16.8. По счету бухгалтерского учета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» проведена сверка данных между первичными учетными документами и регистрами бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 и 30.09.2015. Расхождения на 01.01.2015 составили – 130 511,13 руб.; на 30.09.2015 – 147 383,89 рублей. Невозможно подтвердить достоверность задолженности по сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В нарушение ст.196 ГК РФ, ст.250 НК РФ предприятие не перенесло дебиторскую задолженность по заработной плате на внереализационные доходы, в связи с истекшим сроком исковой давности. 10.16.9. По счету бухгалтерского учета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по состоянию на 30.09.2015 дебиторская задолженность по счету составила 175 716,46 руб. в связи с подтвержденными начисленными и не выплаченными компенсационными выплатами за использование личного транспорта. 10.16.10. По счету бухгалтерского учета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» установлено наличие кредиторской задолженности по субсчету 76.04 «Расчеты по депонированным суммам» по состоянию на 01.01.2014, 01.01.2015 и 30.09.2015 в сумме 54 868,61 рублей. В ходе проведенного анализа операций по счету не представляется возможным установить период образования данной задолженности. 10.16.11. Нарушения ч.1 ст.196 ГК РФ и ст.250 НК РФ установлены по счету 76.41 «Расчеты по исполнительным документам работников», где 31.12.2010 введен остаток в сумме 57 468,98 руб., а с 22.02.2012 по настоящее время остаток составляет 47 932,08 рублей. 10.16.12. При сверке данных акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № 2 от 12.10.2015 по состоянию на 01.10.2015 и оборотно-сальдовых ведомостей за 9 месяцев 2015 года по субсчетам наблюдаются несоответствия сумм дебиторской и кредиторской задолженности. 10.17. В части обоснованности расходов предприятия. 1. Предприятием был заключен договор от 11.08.2015 г. № 1 с ИП Захаров С.Н на оказание транспортных услуг. Однако путевые листы заполнены частично. Определить продолжительность работы транспортных средств и маршрут их передвижений не представляется возможным. Затраты на оплату услуг по данному договору в сумме 1 898 000 руб. являются необоснованными. 10.17.2. В проверяемый период предприятием с физическими лицами заключены договоры аренды транспортных средств с экипажем, в которых не определено имущество, подлежащее передаче в аренду, либо документальное подтверждение фактически отработанного времени. Сумма необоснованных расходов по таким договорам составила 2 190 161,22 рублей. 10.17.3. В актах выполненных работ по договорам ГПХ заключенными с Фаршатовой Л.В., Лапиным В.Е. стоимость оказанных услуг не указана. Фактически за оказанные консультационные услуги оплачено: Фаршатовой Л.В. – 120 000,00 руб., Лапину В.Е. – 72 000,00 рублей. Аналогичные консультационные услуги были предоставлены по договору ГПХ, заключенному с Сальниковым Д.А., акт приема-сдачи услуг на сумму 44 000,00 руб. представлен к возражениям. В результате расходы в сумме 192 000,00 руб. направленные на оплату консультационных услуг в отношении обслуживания, ремонта и прокладки инженерных инфраструктур документально не подтверждены и являются необоснованными. 10.17.4. Предприятием, в актах выполненных работ не отражаются объемы произведенных работ и периодичность их выполнения. По договорам ГПХ, заключенными на уборку придомовых территорий МКД, подъездов и мест общего пользования указываются только адреса домов, находящихся в обслуживании предприятия. В результате расходы в сумме 2 867 468,46 руб. являются необоснованными. 10.17.5. Предприятием не подтверждено, наличие медицинского образования у должностного лица, а также не представлены документы подтверждающие возможность его допуска к проведению предрейсовых осмотров. Расходы 48 000,00 руб. по указанному договору ГПХ нельзя считать обоснованными. 10.17.6. Вознаграждения председателям советов МКД в сумме 364 591,00 руб. выплачены в нарушение требований ст.9 Закона о бухгалтерском учете. Факт хозяйственной жизни, величина его денежного измерения и финансовый результат договора в актах не отражаются. 10.17.7. За период с 2014 по 2015 год ООО «1 Бухгалтерский Центр» оказано услуг на сумму 600 000 рублей. Актами выполненных работ не конкретизированы услуги и объем их оказания, что является нарушением ст.9 Закона о бухгалтерском учете. Заключение договора на оказание консалтинговых услуг в области ведения учета экономически необоснованно, поскольку предмет договора дублирует работу отдела бухгалтерии предприятия. 10.17.8. С ООО «1 Бухгалтерский Центр» предприятием заключены следующие договоры на выполнение работ по обслуживанию программного продукта «1С: Предприятие 8. Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК» и на выполнение работ по обслуживанию программного продукта «1С: Предприятие». Документы, подтверждающие выполнение работ, в ходе проверки не представлены. Затраты на оплату услуг по данным договорам в сумме 492 000 руб. являются необоснованными. 11. Предложения (рекомендации): 1.Направить представление муниципальному унитарному предприятию муниципального образования город Тула «Ремжилхоз». 2. Направить отчет по проведенному контрольному мероприятию в Тульскую городскую Думу и довести до сведения главы администрации города Тулы. 3. Направить копию отчета по проведенному контрольному мероприятию в прокуратуру города Тулы. |
Похожие:
 | Разъяснения о формировании сведений при информационном взаимодействии при госпитализации | | Разъяснения о формировании сведений при информационном взаимодействии при госпитализации |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство»... | | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... |
| Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение начальника департамента финансов администрации города Перми от 14.... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |
| Президиума Союза мксо, протокол заседания Президиума Союза мксо от 25. 09. 2012 №4(30), Стандартом проведения контрольного мероприятия... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |