Противодействия коррупции: зарубежный опыт и российские реалии, организованный пул ап совместно с Организацией Экономического Сотрудничества и Развития и
Скачать 0.98 Mb.
|
Ну и коллега Александрас расскажет немного о главной комиссии по служебной этике. И, наверное, мы представим один недавний случай, когда мы сделали исследование, после которого должен был уйти министр экономики. Контроль декларирования. Существует несколько главных этапов контроля в налоговой инспекции. Первым этапом является логический контроль. Это подразумевает контроль за заполнением деклараций, это очень просто и происходит автоматически. Следующий этап - это автоматический контроль ошибок. Тут уже система электронного декларирования представляет физическим лицам информацию о том, какие ошибки были найдены с рекомендациями о том, какую дополнительную информацию или коррекцию необходимо внести в их декларации. Последним этапом - анализом рисков - занимается уже наш департамент. Мы имеем приоритеты для рисков, для конкретных годов, какие фискальные риски мы увидим, и по каким фискальным рискам мы будем делать какой-то контроль, или какие-то коммуникации в обществе, и тогда, после анализа рисков, мы отбираем самые рисковые физические лица по декларациям и третьим, внешним источникам данных, и вот уже тогда передаем их на аудит. У нас есть система, которая делает автоматический анализ всех 3 миллионов налогоплательщиков - физических лиц, в том числе публичных лиц, среди которых мы отбираем самых рискованных на аудит. Например, в прошлом году мы проверили около 3-4 тысяч физических лиц (это половина всего аудита в налоговой инспекции). За год мы совершаем примерно 8 тысяч аудиторских проверок, то есть половина проверок приходится на физические лица. Каждый гражданин может быть отобран для аудиторской проверки, в процессе которой его декларации и имущество будут проверять. Доля публичных лиц среди всех проверенных физических была примерно 10-15%, т.е. от 300 до 600 людей из публичного сектора каждый год мы берем на какие то контрольные процедуры. Не всех мы подвергаем нормальному аудиту, бывают и случаи налогового сдерживания, бывает, они поставляют нормальные документы, и если нет проблем, то мы не переходим на аудит. Но бывает, что мы переходим на стандартные аудиторские процедуры. Какие риски мы выявляем во время соответствующего анализа чаще всего? У всех граждан Литвы (и у публичных лиц тоже) мы можем найти так называемую “незарегистрированную деятельность”. Это обозначает ситуацию, в которой какие-то публичные госслужащие работают в департаменте, который издает какие-то решения по владению землей, и существует очень много рисков, что они смогут купить себе землю дешевле или продавать землю. Такой тип деятельности классифицируется как экономическая активность и такие риски мы выявляем. Конечно, происхождение имущества и доходов - это самая главная проблема: когда или не хватает доходов для приобретения имущества или доходов совсем не было, а имущество откуда-то появилось. В таких ситуациях мы выявляем не только публичных лиц и членов их семей, но выявляем, в том числе, их детей и родителей, потому что чаще всего имущество переписывается, и все операции делаются на имя родителей или каких-нибудь братьев. Система анализа рисков является главной схемой нашего контроля: мы делаем анализ по имеющимся данным и по критериям рисков. У нас в системе есть более 300 рисков для анализа деклараций, и из этой системы автоматически выходят списки. И эти списки зависят от рисков: они идут или на контроль, или на мониторинг, или на услуги. То есть какой-нибудь департамент по услугам контактирует с налогоплательщиком и просит их сделать какую-либо коррекцию в декларации, если риски небольшие. Источники данных для анализа рисков - это, конечно, налоговые декларации и информация третьих сторон (информация с банковских счетов - мы получаем информацию по движению денег, какие есть операции и на какие суммы; все операции, которые должны быть заверены нотариусом). То есть мы очень быстро можем сравнить эту информацию с декларацией: какие сделки были, и какие из них не были декларированы. Конечно, реестр недвижимости и реестр самолетов очень помогает для анализа. Бывают ситуации, что в декларации имущества госслужащего ничего не указано, она пустая, но по реестрам в этих декларациях должны быть и дома, и транспортные средства, и т.д. Принципы налогового расследования - это самая большая проблема, конечно, потому что есть много случаев, когда мы подаем на аудит на физические лица, а они потом идут в суд. Решения судов в 80% случаев бывает в нашу пользу, но дело именно в том, что все подают в суд. Принципы налогового расследования и аудита такие, что если мы видим, что какая-то информация не сопоставляется у физического лица (имущество с доходами), мы просим добавить информацию об источниках появлениях этих доходов или имущества. Конечно, мы можем использовать и сравнение налогов, исходя из оценки налогового администратора, например, если есть какая-либо транзакция (продажа квартиры или дома за очень маленькую или очень большую сумму), которая намекает на уклонение от уплаты налогов, то мы можем рассчитать налоги по своим принципам и перечислить именно этот налог, т.е., по сути, сообщить налогоплательщику, что по сравнению с реальной стоимостью этой квартиры или дома на рынке, заявленная чересчур большая или чересчур маленькая. И, конечно, новые поправки есть в уголовном кодексе: если во время или перед аудитом мы видим, что доходов не хватает для подтверждения имущества физического лица и он не представляет какую-то информацию, которая подтвердила бы доходы, которые позволили ему приобрести это имущество, тогда мы предоставляем эту информацию в институт исследования финансовых преступлений, и они привлекают лицо к уголовной ответственности за незаконное обогащение. Это должна быть сумма от 20 тыс евро, и в результате дело может обернуться и конфискацией имущества. Это все, что я хотел сказать, если будут вопросы - задавайте. Панфилова: Так, коллеги. Мне сейчас сказали, что у нас по времени все немного сдвигается, а главное, представитель Министерства экономического развития Артем Александрович Юлегин должен будет уйти в час, так что мы найдем возможность предоставить ему слово. Мы все равно сначала выслушаем Александраса Зиновичуса из главной государственной комиссии по этике, потом Артем Юлегин, а потом наш коллега Алексей Конов. Александрас Зиновичус: Здравствуйте. Я представляю Главную комиссию по служебной этике, и меня все часто спрашивают о том, что это за комиссия, зачем такая нужна и что такое декларации частных интересов. 10 лет назад в Литве было то же самое. Говорили: “зачем нужны такие декларации? Ведь есть налоговая инспекция, куда мы сдаем все декларации!”. Вот мой коллега говорил о налогах и налоговых декларациях, так зачем же нужна еще и другая декларация? Вчера я летел в самолете и прочитал в газете публикацию о том, что высокопоставленный таможенный чиновник в России взял небольшую взятку и был арестован, а его начальник дал комментарий, что это был хороший работник и никто как-то даже не догадывался, что он мог взять такую взятку. Как раз для того, чтобы таких случаев не было и у спецслужбы было меньше работы, и была создана наша комиссия. Т.е. факту взятки и заведению уголовного дела обычно предшествует конфликт интересов, в рамках которого должностное лицо имеет свой частный интерес и хочет его реализовать. Если он его реализует, то чаще всего нарушает закон о конфликте интересов, и если получает какую-либо выгоду с этого, то спецслужба (специальная служба расследования) его арестовывает и начинает расследование. Но расследование - это очень дорого. Более того, чаще всего, когда этого чиновника сажают в тюрьму, оказывается, что у него ничего нет, а все деньги, потраченные государством на расследование (которое, в среднем, длится год или два), пропадают. Вот и тот чиновник, про которого я сейчас читал в газете: на него расходовали много денег и сейчас его посадят, а государство будет продолжать тратить деньги на него, смотреть за ним. Так вот, наша комиссия для того и была создана, чтобы смотреть за появлением конфликта интересов и предупреждения подобных ситуаций. И главным инструментом оказываются как раз декларации частных интересах. Коллеги уже упоминали о проблемах, связанных с этими декларациями и охраной личных данных. Чаще всего все, особенно высокие чиновники, говорят, что в декларации попадает слишком много информации, но на это стоит заметить, что для высокопоставленных чиновников и политиков просто необходимы особенные критерии. Так как они имеют больше власти, они должны и больше поступиться своими частными данными, а их данные должны быть доступны для всех. Вспоминается одна очень интересная ситуация, когда в суде один политик говорил, что он, в первую очередь, хирург, а политикой занимается между прочим. Тогда гениально высказалась судья, ответив, что не слышала, чтобы в политике была всеобщая мобилизация, а если ему так трудно - пусть он подаст в отставку и будет заниматься исключительно своей хирургической деятельностью. Но, конечно, этот политик не подал в отставку, он и дальше работал, но в принципе он понял, что занимает должность на государственной службе и не может продвигать свои интересы. Еще одной проблемой является и обмен информацией, полученной в результате мониторинга. Часто службы между собой не сговариваются, и эта информация иногда не доходит до адресата. Приведу пример: вот сейчас у нас в Литве серьёзный скандал. Пятый по величине банк страны - Snoros - обанкротился. Пересмотрели декларации сотрудников того литовского банка, который должен был проверять Snoros. Выяснилось, что главный чиновник департамента, ответственного за проверку, в декларации написал, что его дочь и сестра работают в Snoros’e. Все время именно его отдел (т.е. он участвовал в этом, хоть и не лично) проводил аудит этого банка. В этом случае не сработала система: чиновник, ответственный за прием декларации, должен был увидеть, приняв декларацию, что руководитель департамента не может выполнять такие функции для этого банка. Должна была быть написана рекомендация, но этого не было сделано. В результате, сегодня очень большое число людей осталось без денег. Государство берет заем, чтобы деньги были возвращены (100 тысяч евро), так как оно давало гарантии по этим займам. И вот вроде из-за таких маленьких ошибок небольшое дело вырастает в очень большие и ощутимые потери в материальном смысле. Много вопросов встает о правовом регулировании и санкциях. Что я могу сказать о санкциях? У нас был один случай пять лет назад, когда 250 из 1600 политиков уровня самоуправления не предоставили декларации и получили штрафы разного размера в суде. На следующий год мы снова всех проверили, и выяснилось, что столько же из них не предоставили деклараций, но мы им всем просто выслали предупреждения. В результате, на удивление малое количество из них не отреагировали (10-15 из 1500), а большинство быстренько задекларировали все требуемое. Этот результат дает огромный финансовый эффект, так как мы могли бы опять на них подать в суд, и там все это шло бы опять, но это большие расходы. Таким образом, жесткие санкции не всегда финансово оправданы, а те мягкие санкции, которые чаще всего применяет комиссия по этике, чаще всего дают большой эффект, который мы иногда заранее даже не можем предугадать. Наверное, на нормативно-правовой базе я подробно останавливаться не буду. Скажу только, что у нас есть Закон о согласовании общественных и частных интересов. Насколько я понял, в России в разных законах это оговорено, и большая часть из вас, наверное, знает, что такое конфликт интересов и что такое частные и общественные интересы. Стоит отметить, что в Литве система декларирования децентрализирована. Есть целых три институции, которые этим занимаются: Государственная налоговая инспекция, Центральная избирательная комиссия и Главная комиссия по служебной этике. Центральная избирательная комиссия принимает декларации всех депутатов. Если кто-либо не предоставил декларацию, то он просто не может участвовать. Было одно дело в суде, когда те, кто участвовал в выборах, подали в суд на ЦИК, чтобы изъять эти декларации из публичного доступа. ЦИК эти декларации публикует и оставляет навсегда, т.е. если кто-то один раз участвовал в выборах, то его декларация всегда теперь публикуется. Суд отказал истцам в изъятии, дескать, они сами хотели участвовать, хотели быть публичными лицами, и вот, сейчас они стали этими публичными лицами и каждый может посмотреть их декларации, а были они выбраны или нет - уже другое дело. Сегодня на сайте ЦИК можно посмотреть много деклараций за разные годы, и по ним очень много чего видно. Главная комиссия по служебной этике принимает только декларации частных интересов. Кто входит в эту комиссию? Сначала председатель Сейма (парламента), Президент Республики, премьер-министр, председатель Верховного суда и президент Ассоциации самоуправления предлагают членов комиссий. Список этих кандидатов предоставляется в парламент, парламент одобряет (или нет), а потом председатель сейма из этих кандидатов представляет в парламент на дополнительное обсуждение кандидатуру председателя комиссии. Главная Комиссия по Служебной Этике - независимая институция, хотя в ней и работает очень мало людей, т.е. всего лишь 15 человек. По сути, в нашей комиссии мы присматриваем за всем общественным сектором. Это 150 тыс. человек, которые должны заполнять декларации о частных интересах. Это довольно-таки небольшая часть нашей республики, в которой живет три миллиона. Вкратце скажу, что это за декларация, когда ее надо заполнять и куда она идет. Во-первых, она попадает к моему непосредственному руководителю, который ставит на нее визу, а потом она направляется в конкретный отдел, в зависимости от того, где и как работают compliance-менеджеры, он опять же пересматривает эту декларацию и пишет рекомендацию. Комиссия по служебной этике публикует декларации всех политиков и высокопоставленных должностных лиц, а так же чиновников среднего звена (всего 14 тысяч), и эти декларации доступны для всеобщего обозрения. Кто должен декларировать? Лица, занятые на государственной службе, то есть весь публичный сектор, кандидаты в политики, руководители и заместители руководителей акционерных обществ, в которых государство или самоуправление владеет уставным капиталом или акциями. Лицами, занятыми на государственной службе, считаются даже представители ассоциаций и работники других учреждений, финансируемых из бюджета. В подобных учреждениях руководители и сотрудники, имеющие административные полномочия, тоже должны подавать декларации, и на них этот закон тоже действует во всем объеме. Содержание декларации. В декларации указывается индивидуальная деятельность служащего и список юридических лиц, участником которых он является. То есть, если вы являетесь акционером, то обязаны указать это, так же как членство и должность в организации. Так же необходимо указать подарки, и все сделки, которые превышают 2500 литов. Когда в 2008 году ввели это требование, все не могли поверить своим глазам и говорили: ”Как это возможно, я покупаю холодильник или костюм за 753 евро и уже это должен указывать в декларации, и мало того, эта декларация еще и должна быть на сайте?”. Так же надо декларировать близких лиц (или юридических лиц), которые по твоему мнению, могут мешать выполнению твоих обязанностей. Могу сказать, что за десять лет работы комиссии 14 министров подали в отставку, во многом из-за наших решений. Сам факт решения нашей комиссии о том, что министр нарушает закон, автоматически ни к чему не ведет. Мы только говорим, что нарушен закон, и чиновник неэтично работал или действовал в ситуации конфликта интересов. Чаще всего после этого министр не может долго работать, так как ему каждый раз об этом напоминают. Еще один недавний случай: полгода назад министр экономики подал в отставку, при этом это уже второй министр экономики, который ушел со своего поста. Последний министр продал акции своей матери за очень маленькую цену, а фирмы, акции которых были проданы, участвовали в тендере и, конечно, нечаянно, выиграли этот тендер. Более того, именно министр подписал этот тендер, так как там говорилось о больших суммах денег Евросоюза. Наша комиссия рассмотрела эту ситуацию и признала, что министр нарушил закон, в результате чего он подал в отставку. Однако, сейчас на нас всегда подают в суд и мы должны наше решение в суде отстоять. В этой ситуации мы уже отстояли это решение во второй инстанции, и осталась только последняя. Я думаю, в этом вопросе точно не будет никаких проблем, и мы отстоим решение, потому что это очевидное нарушение закона. Центральная избирательная комиссия, я не буду про этот орган много говорить, у вас выборы, вы и так знаете, что это за орган, одно только скажу, что кандидаты декларируют и предоставляют именно этому органу, а не для других институций. |
Похожие:
 | Наибольших масштабов распространение благотворительности приобрело в сша, что было вызвано ранним развитием демократического общества... |  | Методические материалы к теме «Отечественный и зарубежный опыт противодействия идеологии экстремизма и терроризма» |
| Методические материалы к теме «Отечественный и зарубежный опыт противодействия идеологии экстремизма и терроризма» | | В мае 2016 года в налоговых органах Псковской области утверждены планы противодействия коррупции на 2016 – 2017 годы. В планах противодействия... |
| Программа: «Государственная поддержка региональной научно-технической политики высшей школы и развитие ее научного потенциала» на... | | Программа курса "Зарубежный опыт социальной работы" составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |
| В целях реализации Указа Президента РФ от 13. 04. 2010г. №460 "О национальной стратегии противодействия коррупции и Национальном... | | Управлением в 2016 году проведена следующая работа по выполнению плана противодействия коррупции |
| З зенков М. Ю. Зарубежный опыт управления: Государственная служба: Учебное пособие. — Новосибирск: нгау, 2004.— 130 с | | Объединенных Наций, например: Конвенция против коррупции, Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию, Конвенция... |