Противодействия коррупции: зарубежный опыт и российские реалии, организованный пул ап совместно с Организацией Экономического Сотрудничества и Развития и
Скачать 0.98 Mb.
|
Из принципов, которые здесь встречаются, можно выделить, например, принцип Ex officio, который означает, что есть какой-то определенный круг должностных лиц, все декларации которых проверяются. Может использоваться проверка случайной выборки, когда проверяется произвольный один процент деклараций. Есть вариант, когда на основе оценок рисков система может выбрать тех, у которых самые большие изменения активов, увеличения богатства и т.д. И потом мы можем совершать проверки в случае подозрений или получения жалоб. Раньше считалось, что в некоторых странах из тех, где декларировали только политические лица, достаточно контроля общественности и масс-медиа. А ныне большинство стран все-таки пытается ввести какие-то системы проверок и, наверное, это основано на том, что информация, которая накапливается - достоверна. Тут надо соблюдать баланс между системной проверкой, основанной на конкретных критериях, и ad hoc проверкой, основанной на конкретных сигналах. Ставится и вопрос о санкциях в случае с самыми типичными нарушениями, вроде непредставления деклараций, представления с опозданием, представления неполных или намеренно искаженных данных. Типы санкций, которые используют разные страны, в данном случае различаются. Так США используют уголовные санкции, но это не типично. Более типично призывать к административной или дисциплинарной ответственности, но можно найти и гражданские санкции. Иногда в законах установлен порядок, согласно которому, лицо, которое вовремя не подало декларацию, сразу увольняется. Это не совсем наказание, но автоматические последствия непредставления декларации. В книге и в презентации есть таблица (которую в книге можно рассмотреть более тщательно), в которой показано, сколько санкций в некоторых странах было применено в 2007, 2007 и 2009 годах. Рекомендации на счет санкций заключаются в том, что если они носят публичный характер, тогда реакции активных средств массовой информации и гражданское общества может быть достаточно. Но, в целом, санкции - важный инструмент для повышения дисциплины соблюдения закона. В большинстве стран должна иметься та или иная система санкций для поддержания этой системы. Конечно, понятно, что если есть система санкций, то должна быть система проверки деклараций. Иногда становится очень важным вопрос о том, насколько возможно с институциональной точки зрения привлекать к ответственности политических лиц, например, членов парламента, потому что во многих странах они пользуются иммунитетом и имеют, так скажем, особый статус административной ответственности, то есть не всегда есть возможность применять в адрес членов парламента обычные санкции. Стоит также и другой вопрос: до какой степени информация должна быть открыта общественности? Тут есть совершенно разные подходы: некоторые страны раскрывают всю информацию, некоторые страны раскрывают только ее часть. Там, где раскрывается только часть информации, самый распространенный повод для этого - защита личных данных. В этих странах, скажем, иногда не раскрываются адреса конкретных имений или еще какие-то данные насчет родственников. В некоторых странах есть еще круг лиц, круг должностей, декларации которых не публикуются. Так же, некоторые страны все еще прячут всю эту информацию. Например, в Белоруссии, Франции, Казахстане и Косово вся эта информация конфиденциальна. Но, в конце концов, есть и некоторые примеры законодательных моделей, в которых изначально существует защита для этих должностных лиц от раскрытия информации. Так, например, в Эстонии, где декларации должностных лиц публичны, всегда есть круг должностных лиц, декларации которых могут раскрываться только по запросу при согласии этих конкретных лиц. В США сделано так, что тот, кто запросил декларацию, должен формально представиться, кто он, чтобы можно было проследить, кто получал эту информации. Ну и, например, в некоторых случаях индивидуально оценивается (например, в случае с судьями в США), стоит ли раскрывать эту информацию или нет. Наши рекомендации заключаются в том, что надо найти баланс между публичным раскрытием информацией и защитой личных данных; этот вопрос дебатов в любой стране и в этом случае, опять же, сложно найти единственный правильный рецепт. Опять-таки, когда мы говорим о политических и высших должностных лицах, у нас есть более серьезные аргументы требовать более полного раскрытия информации. Когда же мы говорим о должностных лицах низшего уровня, может быть целесообразным придерживаться более конфиденциальной практики. Но в любом случае, эта информации должна быть доступна для людей, расследующих возможные правонарушений, а так же начальникам должностных лиц (чтобы была возможность контролировать конфликт интересов). Ну и классическая проблема имплементации, проблема законных рамок. Иногда затребованных данных недостаточно для целей декларации, иногда слишком много должностных лиц покрыты этими требованиями, иногда санкции неадекватны. Так же существует комплекс проблем с ведомствами, которые внедряют эти декларации: они могут иметь неадекватные полномочия, недостаточно ресурсов, недостаточно автономии. Многие страны борются с проблемами проверок деклараций, это трудная задача. Мы можем видеть иногда долгий процесс учебы на собственных ошибках. Есть риск, что в некоторых странах эти декларации собираются, но ничего не делается. Но иногда проблемы возникают в контексте. Иногда антикоррупционные агентства, которые этим занимаются, слишком изолированы в своей работе и не поддерживают остальные организации публичного сектора, что создает свои трудности. Так же я хочу указать, что иногда неэффективная система налогообложения тоже является проблемой, потому что без эффективной системы налогообложения трудно обеспечить ситуацию, в которой это имущественное состояние могло бы оцениваться объективно. Ну и недостаточная поддержка диалога между самими должностными лицами и общественностью - тоже проблема. Но, в конце концов, всегда трудно ответить на вопрос о том, насколько декларации должностных лиц способствуют реальному снижению уровня коррупции, и мне кажется, важны развитие странами систем показателей, определяющих эффективность этой системы. Важно найти такой тоже разумный баланс ресурсов, которые мы тратим на эти системы, и положительного результата, которого мы достигаем. Спасибо за внимание, я остановлюсь на этом. Панфилова: Спасибо, Вальтс, большое. Теперь, я думаю, мы послушаем выступления всех наших коллег, а потом уже зададим им все вопросы оптом. Как вы думаете? Наверное, так будет правильнее. Поэтому я попрошу выступить Томаса Судинтаса, который представляет Государственную Налоговую Инспекцию Литовской Республики, с опытом выстраивания системы декларирования в их ведомстве, в их стране. Пожалуйста! Томас Судинтас: Добрый день всем. Меня зовут Томас Судинтас и я представляю налоговую инспекцию Литовской Республики. Несколько слов о себе: я работаю больше десяти лет в налоговой инспекции, последние 5-6 лет - на центральном уровне. Являюсь заместителем директора департамента. Наш департамент имеет несколько главных функций. Одна из главных функций - это планирование бюджета Литовской республики (доходов Литовской республики), так с бюджетом бывают проблемы, так как не все налогоплательщики хотят платить налоги честно. Конечно, мы занимаемся и анализом рисков. Анализируем все: и физические, и юридические лица, и сектора экономики, по тенденциям, по рискам. Это тоже одна из наших основных функций департамента. Мы отбираем для аудита, коммуникации и других мероприятий самых условных налогоплательщиков, физических и юридических лиц. И, конечно, для аудита мы должны иметь информационные технологии, с которыми мы могли бы делать его полноценным, и это тоже одна из функций нашего департамента, что мы поддерживаем некий уровень информационной технологий, модернизируем их. Так как темой сегодняшней конференции является непосредственно одна из наших функций - установление рискованных физических лиц, стоит отметить, что в нашей институции, мы не разделяем физические лица на публичные и все остальные. Мы смотрим на все лица по единым принципам, но, конечно, бывают приоритеты, так как уже было сказано, что мы не можем контролировать все рискованные лица или налогоплательщиков. Мы, конечно, планируем, создаем стратегии. Например, много правительств одним из приоритетов в своих программах ставят борьбу с коррупцией. В нашей институции всегда поднимается коррупционный вопрос и одним из приоритетов являются работа именно с публичными лицами. Сегодняшнее мое представление будет состоять из трех частей: принципы декларирования физических лиц, сотрудничество между институциями в этой сфере (в сфере контроля деклараций публичных лиц) и нескольких слов о принципах анализа рисков и контроля. Я могу сказать, что законы по декларированию имущества и доходов жителей Литвы были приняты около 15-20 лет назад, так что практику мы уже имеем. Конечно, мы меняем законы, потому что и принципы аудирования меняются, появляются новые типы доходов и имущества - это постоянный вопрос. Можно сказать, что точка, с которой мы начали декларировать имущество - это закон по одноразовому декларированию имущества. И с этой точки (это было, наверное, 7 лет назад) мы уже могли брать каждого гражданина Литвы и посмотреть на его доходы. Если он декларировал свое имущество, у нас появилась возможность посмотреть на то, какие у него были доходы, и определить, достаточно или недостаточно его доходов на этот день, для того, чтобы он или члены его семьи имели это имущество. Несколько слов о декларации: теперь все физические лица в Литве предоставляют два типа деклараций: доходов (это декларацию предоставляют все физические лица, попадающие под некоторые декларации; ежегодно декларации представляют около 25% жителей Литвы). Декларации доходов - это декларации одного человека. При этом в отличие от декларации имущества - имущество можно декларировать от семьи. Например, я с женой декларирую свое имущество в одной декларации, так как я являюсь публичным служащим. Имущество декларируют лишь публичные граждане, и, как я уже говорил, можно представлять декларации как от семьи, так и от одного физического лица. Я не буду говорить о третьем типе декларации - это декларация интересов, которые тоже должны поставлять публичные граждане. Мой коллега Александрас Зиновичус - он представляет государственную комиссию по этике - подробнее расскажет об этой декларации. Принципы представления деклараций у нас почти все едины для физических лиц: это декларации за один год, представляются раз в год, до 1 мая можно делать коррекции за 5 прошедших лет. Несколько другие принципы действуют только для сотрудников специальных служб: они декларируют по специальным законам, регламентирующим декларирование оперативных лиц. Основные критерии граждан, обязанных подавать декларации доходов: если физическое лицо осуществляет экономическую активность или обязано декларировать имущество, оно обязано декларировать и доход. Это – связь с другим законом - законом об имуществе, и, конечно, это связь с публичными лицами. Есть еще группа физических лиц, которая может заявить на возврат переплаты доходов, если такая переплата у них возникла во время финансового года. Что мы можем увидеть по декларациям доходов? Это доходы из разных источников: из Литовских, из зарубежных (если человек, конечно, заполнил свою декларацию и поставил свои источники из-за рубежа), и даже некоторые расходы, которые у него были во время года. Кто должен представлять декларацию имущества? Это все самые главные лица Литовской республики, начиная с Президента, члены и кандидаты Парламента, Европарламента, муниципалитета, государственные служащие. Почти весь публичный сектор должен декларировать свое имущество. Новое изменение в законе предполагает, что граждане Литвы, которые достигли совершеннолетия (то есть если их не было в списках первого, единоразового декларирования) тоже должны задекларировать свое имущество, так как нет деклараций этой группы граждан Литвы и информации о них. То есть, было изменение, что все, кто не декларировал по единоразовому закону о декларировании имущества, должны сделать это, чтобы мы получили всю информацию о тех, кто достиг совершеннолетия. И самое последнее изменение: скоро основные акционеры, управляющие банков, и все основные акционеры средств массовой информации тоже должны будут декларировать свое имущество. И так как эта декларация имущества представляется физическим лицом, оно тоже должно представить декларации своих супругов (точнее, супруги должны представить декларации). Что еще интересно? Интересно, что данные деклараций об имуществе в Литве публичны, и обобщенную информацию возможно найти на интернет-сайте и еще она ежегодно публикуется в журнале “Государственные ведомости”. Какие данные мы имеем? Самое главное - это наличные сбережения. Их должны декларировать по состоянию на последний день финансового года, т.е. сколько человек имеет сбережений на банковском счету или, как говорят, в кармане. Декларируются очень большие суммы не в банке, а в кармане. И это один из рисков, за которым смотрит налоговая инспекция. Нормально хранить деньги в банках или в фондах, а не дома под кроватью пол-миллиона евро. Конечно, мы видим все полученные и предоставленные кредиты, ценные бумаги, произведения искусства. Есть и лимит, от которого начинается декларируемая сумма - это 1500 евро и выше. Опять несколько слов о декларации доходов. Декларирование в Литве уже несколько лет (почти 7-8 лет) проходит в электронной форме. Все декларации, которые получает налоговая инспекция, приходят нам в электронной форме. То же самое с декларациями доходов и имущества физических лиц. У нас осуществлен принцип предварительного декларирования, то есть все налогоплательщики, которые выплачивают доходы для физических лиц, раз в году представляют декларации о выплаченных суммах. На основании этой информации мы делаем предварительные декларации для физического лица. Все три миллиона жителей Литовской республики могут зайти на сайт налоговой инспекции и посмотреть свою налоговую декларацию по доходам. И от этого зависит, должен ли он представлять декларацию или нет: если должен, то он может нажать на кнопку и подтвердить вывешенную декларацию, если же он как физическое лицо осуществляет дополнительную экономическую активность, в процессе которой он получает доходы, то он может пополнить свои доходы или расходы, и уже эту дополненную декларацию представить в налоговую инспекцию. Это и есть принцип предварительной декларации. Конечно, во всех декларациях есть возможность ошибки. Мы работаем над качеством деклараций и, например, около 10-15% всех предоставленных деклараций мы проверяем автоматически по отобранным критериям, ну а проверка логической правильности заполнения деклараций происходит для 100 % деклараций. А если во время исследования качества декларации наш сотрудник увидит какие-то налоговые (не качественные) риски, то данная декларация может быть поставлена уже на налоговое исследование. Я уже перешел на рассказ уже о каких-то этапах контроля. Несколько слов об институциях, которые играют какую-то роль в этом процессе. Это головная боль не только для налоговой инспекции. У нас тоже есть такая неформальная группа с другими институциями, в которую входит аппарат премьер-министра (он координирует действия всех институций; но это мы уже говорим скорее о контроле и каких-то расследованиях деклараций публичных лиц), департамент таможни (т.к. таможня - это не часть налоговой инспекции), служба расследования финансовых преступлений (налоговая служба расследует только вопросы налогообложения; если во время налогового исследования мы видим какие-то вопросы, по которым можно и нужно возбудить уголовное дело, то этот случай и вся информация передается в эту службу), служба специальных расследований (они имеют всякие функции, не только по налогообложению; иногда они предоставляют нам информацию по конкретным случаям, и также есть критерий по которым мы поставляем информацию в спецслужбы), центрально-избирательная комиссия (все члены и кандидаты парламента (и европарламента, и литовского парламента, и муниципалитетов) должны представлять декларации доходов по закону). Конечно, все мы не можем проверить, но есть несколько критериев, по которым мы отбираем самые рискованные декларации и проверяем или само физическое лицо, которое имеет какие-то проблемы со своими доходами или имуществом, или проверяем те физические лица, которые являются спонсорами политических партий или кандидатов. Они тоже должны предоставить декларации доходов и имущества, и тогда мы эти декларации тоже проверяем. |
Похожие:
 | Наибольших масштабов распространение благотворительности приобрело в сша, что было вызвано ранним развитием демократического общества... |  | Методические материалы к теме «Отечественный и зарубежный опыт противодействия идеологии экстремизма и терроризма» |
| Методические материалы к теме «Отечественный и зарубежный опыт противодействия идеологии экстремизма и терроризма» | | В мае 2016 года в налоговых органах Псковской области утверждены планы противодействия коррупции на 2016 – 2017 годы. В планах противодействия... |
| Программа: «Государственная поддержка региональной научно-технической политики высшей школы и развитие ее научного потенциала» на... | | Программа курса "Зарубежный опыт социальной работы" составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |
| В целях реализации Указа Президента РФ от 13. 04. 2010г. №460 "О национальной стратегии противодействия коррупции и Национальном... | | Управлением в 2016 году проведена следующая работа по выполнению плана противодействия коррупции |
| З зенков М. Ю. Зарубежный опыт управления: Государственная служба: Учебное пособие. — Новосибирск: нгау, 2004.— 130 с | | Объединенных Наций, например: Конвенция против коррупции, Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию, Конвенция... |