13.1.1.МВП
МВП (Место возникновения прибыли) представляет организационную единицу в пределах ООО «Энтер», по которой ведется обособленный учет затрат и выручки по обороту. На объектах МВП формируется финансовый результат в разрезе обособленных подразделений.
МВП является статистическим объектом учета и присутствует как обязательная аналитика для всех финансовых потоков, а также потоков затрат и выручки.
Структура МВП иерархична и разработана с учетом организационной структуры и с учетом отношения МВП к процессу учета и отчетности.
Для кодирования МВП будет использован 10-символьный код, который определяется по мнемоническим правилам, представленным ниже. Последний знак всегда равен нулю.
Срок действия МВП устанавливается до 31.12.9999. В случае необходимости блокировки МВП, срок действия МВП разделяется и операции блокируются в неиспользуемом периоде.
Стандартная иерархия МВП для КЕ 1000, которая определена в концептуальном проекте FI02 «Ведение юридической организационной структуры», определяется следующим образом:
14.Кодировка стандартной иерархии МВП
Код стандартной иерархии МВП
|
Название
|
1000
|
ООО «Энтер»
|
Требования к кодированию МВП
Порядок кодирования МВП представлен в таблице
15.Кодировка МВП
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регион
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Категория МВП (1 – офис, 2 – магазин, 5 – склад, 7- парк-сервис)
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Знак «-» (тире)
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
Код логистического завода (последовательная нумерация по всем МВП внутри группы)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
Резерв (00)
|
Символы 4-7 могут принимать следующие значения (КП LO01 «Организационная структура логистики»):
1000, 1001..1999
|
Распределительные центры
|
2000, 2001..2999
|
Парк сервисы
|
3000, 3001..3999
|
Сервисные склады
|
4000, 4001..7999
|
Магазины/пункты выдачи
|
8000, 8001..8999
|
Офисы
|
Для некоторых Парксервисов логистических заводов и МВП будет 2:
- завод «РСД+Склад F1» (код МВП ХХ7-2ХХХ00)
- завод - пункт выдачи (код МВП ХХ2-ХХХХ00, где ХХХХ может принимать значения от 4000 до 7990).
МВП федерального уровня будут закодированы следующим образом:
16.Кодировка МВП федерального уровня
001-000000
|
Все офисы РФ
|
002-000000
|
Все магазины РФ
|
005-000000
|
Все склады
|
007-000000
|
Все Парк-Сервисы РФ
|
Требования к кодированию групп МВП
Группы МВП имеют 4-5 уровня вложенности. Самый верхний уровень соответствует уровню компании (контроллинговой единицы), равен определению стандартной иерархии.
Группы МВП формируются исходя из потребностей в отчетности.
Помимо основных групп МВП (стандартной иерархии) может создаваться произвольное число альтернативных групп по требованию пользователя.
Формирование стандартной иерархии МВП
Формирование Стандартной иерархии производится исходя из определенных требований к порядку кодирования МВП и Групп МВП. В рамках КИСУ стандартная иерархия МВП формируется исходя из требований Управленческого учета и отчетности.
Создание МВП происходит при изменении оргструктуры и сопровождается утверждением кода МВП.
16.1.1.Внутренние заказы
Внутренние заказы – объекты учета затрат, используемые в качестве коллекторов затрат в учете затрат и выручки, а также для технических целей сбора и распределения отдельных видов затрат.
Внутренние заказы используются для:
Учета затрат по инвестиционным проектам (включая капитализацию на 08 счете, 97 счете);
Учета затрат по прочим мероприятиям (как статистический объект учета).
Для каждого направления использования внутренних заказов будет создан свой Вид заказа.
Кодировка видов заказов будет определена на этапе Реализации.
Внутренние заказы, как и другие объекты учета затрат по мероприятиям/проектам, имеют статусную схему. Статусы заказов переключаются последовательно в обе стороны:
ОТКР – Заказ создан. Проводки по затратам на него запрещены.
ДЕБЛ – Заказ деблокирован для проводок. Возможно отнесение затрат из модуля финансов, возможно закрытие затрат (расчет заказа) на объекты-получатели затрат. В случае инвестиционных заказов, при установлении статуса ДЕБЛ в системе автоматически создается карточка НКС для капитализации затрат. В название объекта в карточке НКС автоматически записывается название, отраженное в СО-заказе. В случае необходимости данное название можно изменить.
ТЗКР – Заказ технически закрыт. Запрещены проводки отнесения затрат из модуля финансов. Возможно закрытие затрат (расчет заказа) на объекты-получатели затрат.
ЗАКР – Заказ закрыт. Запрещено отнесение затрат и расчет заказа на объекты-получатели. Заказ доступен только для отчетности.
Статусы устанавливаются вручную в карточке СО-заказа на вкладке «Управление».
Для СО-заказов вида – «прочие мероприятия» при создании заказов для них системой автоматически будет установлен статус ДЕБЛ.
Подробнее регламенты переключения статусов СО-заказов будут описаны в инструкциях пользователей.
Внутренние заказы для учета инвестиционных проектов
Инвестиционные проекты – это проекты по открытию магазинов и других объектов инвестиций (например накопление затрат для объектов РБП – проект SAP и т.д.)
Для сбора затрат по инвестиционным проектам будет использоваться механизм контроллинговых заказов.
Для учета инвестиций в рамках открытия магазинов и учета затрат на внедрение ПО (РБП) будет создано 2 вида внутренних заказов: заказы вида «OPEN - Затраты на открытие объектов» и заказы вида «IT - Внедрение ПО».
В зависимости от аналитических требований под объект инвестиций создаётся контроллинговый заказ, на котором в течение периода (периодов) собираются затраты.
Для списания затрат в рамках инвестиционных мероприятий объект учета СО-заказ создается ответственным лицом (экономист по представлению менеджера по открытию магазина или бухгалтер) в следующих случаях:
В рамках открытия магазина для отнесения услуг, капитализируемых в МСФО и не капитализируемых в РСБУ. Для таких затрат используется двойная контировка – фактические затраты отражаются на СО-заказе, статистические затраты - на МВЗ (подробнее о механизме отнесения см. п.2.2.3 настоящего документа).
В рамках РБП (например «Внедрение SAP»”) – для накопления затрат, которые в будущем будут списываться долями. Данные затраты капитализируются в РСБУ и МСФО. Для РБП используется контировка только на СО-заказ (МВЗ по таким затратам не указывается). В зависимости от срока полезного использования РБП (до года, свыше года) при создании внутреннего заказа указывается разный профиль инвестиций.
Внутренние заказы для учета прочих мероприятий
Прочие мероприятия – это рекламные акции и другие проекты маркетингового характера, которые предполагают сбор затрат постатейно и последующий учет расходов по этим проектам в разрезе МВЗ.
Для сбора затрат по прочим мероприятиям также будет использоваться механизм контроллинговых заказов.
Для всех направлений создаётся общий вид заказов (заказ вида «PRM – прочие мероприятия»), использующий специфичные для данного вида заказов поля и параметры настройки.
На каждое прочее мероприятие, по которому есть необходимость в сборе затрат по статьям затрат, создается статистический контроллинговый заказ, на котором в течение периода (периодов) собираются затраты в рамках конкретного мероприятия.
При этом основным объектом учета остается МВЗ, а СО-заказ используется как вторая статистическая контировка, для получения информации (для целей отчетности) о сводных затратах и выручке по конкретному мероприятию.
Группы заказов
Группы заказов создаются по необходимости в соответствии с видами заказов, их системным статусом и другими признаками группировки необходимыми для выполнения процедуры закрытия периода в CO и формирования управленческой отчетности.
Для целей закрытия периода группы, например, определяют набор СО-заказов, которые будут закрыты за 1 шаг закрытия периода. Можно создать 1 группу заказов – ВСЕ ЗАКАЗЫ. Можно создать несколько групп для более детального пошагового контроля закрытия (например, группа заказов для закрытия на 08 счет, на 97 счет и т.д.)
Также группы заказов используются для различной группировки СО-заказов в отчетах системы, и для выборки СО-заказов в отчеты по различным критериям (по статусу заказов, по данным из карточки заказа (МВП, МВЗ) и т.д.)
Схемы происхождения (для расчета заказов)
Схема происхождения – это правило группировки видов затрат, отнесённых на СО-заказ. При создании правила расчета СО-заказа позволяет различные группы элементов затрат отправлять на различные объекты-получатели затрат.
16.1.2.Хозпроцессы
В рамках 1-го этапа Проекта КИСУ будет активирован статистический учет затрат по процессам.
Объект Хозяйственный процесс относится к учету затрат по процессам.
С помощью объекта Хозпроцесс реализуется бизнес-аналитика «процесс».
Хозяйственные процессы, так же как и МВЗ/МВП организуются в иерархию.
Хозяйственный процесс будет являться дополнительной статистической аналитикой при проводке первичных документов в учете затрат. Данная аналитика вводится вручную одновременно с остальными объектами учета затрат. Вводит лицо, которое уполномочено вводить СО-контировки.
Предлагаемый порядок кодирования Хозпроцессов представлен в таблице
17.Кодировка Хозпроцессов
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
X
|
|
|
|
|
Тип процесса (1 – обеспечивающие, 2 – основные, 3 – управляющие)
|
|
X
|
X
|
|
|
Категория процесса
|
|
|
|
X
|
X
|
Номер процесса внутри категории
|
На первом этапе проекта объект Хозпроцессы будет активирован, но будет необязательным для заполнения.
В дальнейшем при разработке Заказчиком методологии определения «процесса» для каждой операции учета, данная аналитика будет заполнена:
Для операций логистики, учета ОС – автоматически по комбинации других признаков;
Для ручных операций бухгалтерского учета – вручную при отражении операций в учете.
17.1.1.ОУР
Ведение финансовых результатов осуществляется с использованием модуля CO-PA (Учет результатов).
Организационной единицей данного компонента является Единица учета результатов (ЕУР). Она является уровнем оценки для Учета результатов.
ЕУР задает структуру данных для хранения информации о доходах и себестоимости видов деятельности в разрезе аналитических признаков, позволяющей в отчетах динамически сортировать и перегруппировывать данные по аналитикам.
Структура ЕУР включает в себя Признаки и Поля значений. Признаки представляют собой аналитики, в разрезе которых ведется учет доходов и финансового результата. Поля значений – это числовые поля, предназначенные для хранения значений себестоимости (в целом), себестоимости в разрезе элементов затрат, выручки и объемов сбыта.
Основные данные состоят из отдельных значений, которые могут принимать признаки и поля значений. Их комбинация задает уровень оценки. Другими словами, комбинация определенных значений признаков образует фактический многомерный объект анализа - так называемый объект учета результатов (ОУР), для которого можно выполнить анализ эффективности путем сравнения затрат и доходов.
Признаки, комбинации значений которых определяют ОУР, являются Объектообразующими. Объектообразующие признаки помечаются особым образом в общем перечне Признаков.
Если при отражении данных в Учете результатов возникает новая, ранее не встречавшаяся комбинация Объектообразующих признаков, то автоматически создается новый ОУР, соответствующий данной комбинации Признаков. Объект учета результатов является реальным объектом Контроллинга.
Регистрация доходов по видам деятельности выполняется средствами модулей «Сбыт» и «Финансы» с контировкой на ОУР. Регистрация затрат по видам деятельности выполняется средствами компонента Контроллинг затрат, модулей «Сбыт», «Финансы» и «Управление материальными потоками» также с контировкой на ОУР.
Таким образом, в Учете результатов отражаются доходы и расходы по видам деятельности. Просмотреть эти данные можно с помощью стандартного отчета «Просмотр фактических отдельных позиций» (транзакция KE24). Также на основе этих данных возможно построение (настройка) отчетов в Учете результатов. В частности, в таком настраиваемом отчете на основе данных о доходах и расходах можно вывести финансовый результат по видам деятельности.
Вид деятельности в Учете результатов это пользовательский признак с собственным справочником значений, приведенных в Таблице 10 (настройка в Учете результатов). При отражении данных по выручке и себестоимости через модули «Сбыт» или «Финансы» данный признак будет заполняться автоматически на основании других системных признаков (в соответствии с настроенными правилами деривации). При распределении затрат с МВЗ на ОУР значение признака «Вид деятельности», на который надо распределять затраты будет указано в настройке цикла Раскладки на ОУР. Распределение может также осуществляться на несколько значений признаков.
18.Виды деятельности, группы видов деятельности
Код
|
Название
|
Тип значения
|
Модуль, через который будет отражаться выручка по виду деятельности
|
1000
|
Продажа товаров
|
Вид деятельности
|
SD
|
2000
|
Оказание услуг
|
Группа видов деятельности
|
-
|
2010
|
Оказание услуг Ф1
|
Вид деятельности
|
SD
|
2020
|
Оказание услуг доставки
|
Вид деятельности
|
SD
|
2030
|
Оказание услуг рекламы, маркетинга
|
Вид деятельности
|
FI
|
2040
|
Оказание услуг аренды/субаренды
|
Вид деятельности
|
FI
|
2050
|
Оказание прочих услуг
|
Вид деятельности
|
SD
|
3000
|
Оказание посреднических услуг
|
Группа видов деятельности
|
-
|
3010
|
Оказание услуг комиссии
|
Вид деятельности
|
FI
|
3020
|
Оказание услуг продвижения потребкредитования
|
Вид деятельности
|
FI
|
9100
|
Прочие доходы и расходы
|
Вид деятельности
|
FI
|
Среди объектообразующих признаков будут те, которые определяют куб финансового результата. Для операций, отражаемых через логистику, это следующие признаки:
МВП как место получения товара (из SD-фактуры);
Канал заказа товара (заполняется на основе отдела сбыта – из логистики);
Бизнес-единица для товаров, оказываемых услуг (заполняется на основании группы материалов из логистики – 1 уровень иерархии);
Товарные категории для товаров, оказываемых услуг (заполняется на основании группы материалов из логистики – 2 уровень иерархии);
Тип выручки (заполняется на основании каналов сбыта – из логистики);
Вид деятельности (заполняется на основании групп материалов: для товаров – 1000, для услуг – 2010, 2020, 2050).
Перечень типов выручки состоит из следующих значений:
Товар кондиционный (данное значение автоматически заполняется на основании правила деривации, если каналы сбыта в логистике равны:10 «Розница», 20 «Опт», 80 «Возвраты»)
Товар некондиционный (данное значение автоматически заполняется на основании правила деривации, если канал сбыта в логистике равен 30 «Уценка розница», 40 «Уценка опт»);
Перечень каналов заказа представлен в таблице ниже:
19.. Перечень каналов заказа
-
Код канала заказа
|
Название канала заказа
|
Код отдела сбыта
|
Название отдела сбыта
|
100
|
WEB сайт
|
100
|
WEB сайт
|
200
|
Касса
|
200
|
Касса
|
300
|
Call center
|
300
|
Контакт центр
|
400
|
Мобил. приложения
|
400
|
Мобил. приложения
|
500
|
Терминал
|
500
|
Терминал
|
600
|
Офис, продажа юр. лицам
|
600
|
Офис, продажа юр. лицам
|
При отражении выручки, прочих доходов через модуль «Финансы» объектообразующими признаками будут следующие: МВП (выбирается вручную при формировании документа в позиции выручки без НДС, в автоматически созданных позициях НДС - заполняется с помощью ABAP-разработки);
Вид затрат (заполняется автоматически на основании 90*, 91* счета бухгалтерского учета);
Вид деятельности (заполняется на основании 90* счета бухгалтерского учета: 2030, 2040, 3010, 3020, 9100).
При перерасчете затрат МВЗ в ОУР объектообразующими признаками будут следующие:
МВП (заполняется на основании основных данных МВЗ или с помощью указания МВП в качестве получателя в цикле раскладки – если необходимо распределить на другие МВП);
Вид затрат (вторичный вид затрат, под которым осуществляется перерасчет);
Вид деятельности (указывается в цикле раскладки)
Другие признаки СО-РА, указываемые в цикле раскладки (получатели затрат, приведенные в разделе 2.5.3.3 данного КП).
Для обеспечения требуемого уровня детализации затрат в типовом решении в структуру ЕУР будут добавлены собственные поля значений (VV***). Одно Поле значений может хранить либо значение суммы, либо значение количества.
Среди полей значений, которые будут использоваться для перерасчетов и построения отчетности, можно выделить следующие.
20. Поля значения ОУР
Код поля значения
|
Название поля значений ОУР
|
Источник данных
|
ERLOS
|
Полная выручка (с НДС)
|
Вид условия (из SD) или проводка по счету 9001* (кроме счета 9001030801) через FI
|
VRPRS
|
Себестоимость товара при реализации
|
Вид условия (из SD)
|
ABSMG
|
Объем сбыта
|
Количество реализованного товара (из SD)
|
VV02
|
НДС SD
|
Вид условия (из SD)
|
VV03
|
Стоимость реализации комиссионного товара
|
Вид условия (из SD)
|
VV04
|
Бэк-бонус по товару по УУ
|
Рассчитывается специалистом коммерческого отдела и заносится в OLAP-кубы, где происходит
распределение бонусов поставщиков, как по товарным категориям, так и между себестоимостью и остатками товара. Рассчитанные показатели по бонусам будут экспортироваться в систему SAP ERP
|
VV05
|
Прочие доходы
|
Проводка по счету 9101* через FI
|
VV06
|
Прочие расходы
|
Проводка по счету 9102* через FI, перерасчет затрат МВЗ (в части видов затрат 9102*)
|
VV07
|
НДС FI
|
Проводка по счету 9003* (кроме счета 9003030801), 9103* через FI
|
VV08
|
Объем товара
|
Объем реализованного товара (из SD)
|
VV09
|
Вес товара
|
Вес реализованного товара (из SD)
|
VV10
|
Затраты МВЗ (30-е счета)
|
Поле для перерасчета затрат с МВЗ (30-е счета)
|
VV11
|
Затраты по аренде
|
Поле для отражения выручки и НДС с выручки по аренде (счета 9001030801, 9003030801). В УУ данные суммы отражаются как уменьшение затрат по аренде
|
VV12
|
База распределения ПС-АУР
|
Поле для отражения значения коэффициента распределения для МВЗ «Парксервис - Административно-управленческие расходы» (стат. показатель)
|
|
