7.Техническое решение 7.1.Ведение организационной структуры
В рамках реализации бизнес-процесса «Учет затрат в разрезе видов затрат по МВЗ, внутренним заказам, учет выручки по МВП, анализ прибыли» используются следующие организационные объекты системы SAP ERP:
Контроллинговая единица 1000 ООО «Энтер».
Единица учета результатов 1000 ООО «Энтер».
Описание приведено в КП FI02 «Ведение юридической организационной структуры».
7.2.Ведение основных данных
Ниже приведен перечень основных данных и описание принципов работы с ними.
Полное наполнение справочников основных данных будет проведено в ходе следующего этапа проекта – Реализация.
7.2.1.Виды затрат
Учет затрат по элементам и статьям реализован первичными и вторичными видами затрат.
Первичные виды затрат соответствуют основным счетам затрат Плана счетов.
Первичными видами затрат регистрируются:
Выручка (90* счета);
Виды затрат для постатейного учета расходов 20 счета (30-е счета);
Виды затрат для постатейного учета расходов 26 счета (30-е счета);
Виды затрат для постатейного учета расходов 44 счета (30-е счета);
Виды затрат для постатейного учета расходов G08, 97 счета (30-е счета);
Виды затрат для прочих доходов и расходов (9101* и 9102* счета).
Кодировка первичных видов затрат однозначно соответствует коду Основного счета в Плане счетов (10 знаков).
31* - амортизация
32* - централизованные услуги и материалы
33* - расходы на персонал
34* - аренда и ремонт
35* - прочие производственные услуги и материалы
Также значимым является последний знак кода вида затрат:
*0 – доходы / расходы, принимаемые в НУ
*1 –доходы / расходы, не принимаемые в НУ
*2 – доходы / расходы прошлых лет, принимаемые в НУ
*3 –расходы прошлых лет, не принимаемые в НУ
*5 – резервы по работам и услугам (плановые начисления)
Для учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, будут заведены следующие счета и первичные виды затрат:
31*2, 31*3 – 35*2, 35*3 – для учета расходов прошлых лет, относящихся к обычным видам деятельности;
9101*2 – для учета прочих доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году
9102*2 и 9102*3 – для учета прочих расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году
Вторичные виды затрат отражают потребление собственных работ, услуг, внутрихозяйственные перерасчеты в рамках процедуры закрытия периода и формирования финансового результата. Вторичные виды затрат не имеют соответствующих Основных счетов в бухгалтерском Плане счетов. Вторичные виды затрат будут соответствовать применяемым в настоящее время статьям затрат УУ. Кодировка вторичных видов затрат будет начинаться с 38, в остальных 8 символах кода вторичного вида затрат будет содержаться 8 из 9 символов текущего кода статьи затрат УУ (без 7 символа 0).
Первичные и вторичные виды затрат являются составной частью справочника Статей затрат.
Для реализации справочника Статей затрат, в целях получения отчетности по статьям затрат, предусматривается создание соответствующих групп видов затрат.
7.2.2.МВЗ
Место возникновения затрат - объект Контроллинга, предназначенный для учета и контроля затрат. МВЗ представляет собой подразделение (или группу подразделений, выполняющих однородную функцию в производственном процессе), технологический процесс или производственный объект, выделенный для целей контроля затрат.
В рамках данного проекта МВЗ представляет организационную единицу в пределах ООО «Энтер», по которой ведется обособленный учет затрат, и ответственную за исполнение смет по затратам.
Структура МВЗ иерархична и разработана с учетом организационной структуры и с учетом отношения МВЗ к процессу учета и отчетности. Для Офиса предполагается детализация объектов МВЗ – до уровня Департаментов, для производственных подразделений – до уровня магазина, конкретной службы доставки или сервиса.
Для кодирования МВЗ будет использован 10-символьный код, который определяется по мнемоническим правилам, представленным ниже.
Срок действия МВЗ устанавливается до 31.12.9999. В случае необходимости блокировки МВЗ, срок действия МВЗ разделяется и операции блокируются в неиспользуемом периоде.
Стандартная иерархия МВЗ для КЕ 1000, которая определена в концептуальном проекте FI02 «Ведение юридической организационной структуры», определяется следующим образом:
8. Кодировка стандартной иерархии МВЗ
Код стандартной иерархии МВЗ
|
Название
|
1000
|
ООО «Энтер»
|
Требования к кодированию МВЗ
Порядок кодирования МВЗ представлен в таблице.
9.Кодировка МВЗ
10.Кодировка МВЗ для магазинов, складов и парксервисов
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регион
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Категория МВЗ (2 – магазин, 5 – склад, 7- парк-сервис)
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Знак «-»
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
Код логистического завода (последовательная нумерация по всем МВЗ внутри группы, группы соответствуют видам заводов)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
Резерв (0)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Дополнительная аналитика для МВЗ, относящихся к Парк-сервисам и складам.
Может принимать следующие значения:
Для магазинов = 0
Для складов (категория МВЗ 5, все расходы относятся к 44 счету бухгалтерского учета):
0 – склады кондиционного товара
1 – склады некондиционного товара
Для Парк-сервисов (категория МВЗ 7):
2 – прямые расходы службы Ф1 (20 счет бухгалтерского учета)
4 – расходы, относящиеся к Службе доставки и коммерческим расходам (44 счет бухгалтерского учета)
6 – административно-управленческие расходы Парк-сервиса (26 счет бухгалтерского учета)
|
Символы 4-7 могут принимать следующие значения (КП LO01 «Организационная структура логистики»):
1000, 1001..1999
|
Распределительные центры
|
2000, 2001..2999
|
Парк сервисы
|
3000, 3001..3999
|
Сервисные склады
|
4000, 4001..7999
|
Магазины/пункты выдачи
|
8000, 8001..8999
|
Офисы
|
Для заводов «1000 Молком-основной» и «1001 Молком ювелирный» (ЦРС) будут заведены МВЗ, с кодом, соответствующим заводу «1000 Молком-основной». Сервисный склад «Сервис. Молком» будет выделен в отдельное МВЗ с кодом завода 3000.
11.Кодировка МВЗ для МВЗ-офисов
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регион
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Категория МВЗ (1 – офис)
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Знак «-»
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Номер офиса внутри региона
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
Номер департамента (для идентичных департаментов в разных регионах номер должен быть одинаковым)
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
|
Номер отдела в департаменте
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Резерв (0)
|
Отбор затрат, относящихся к 20, 26, 44 счетам для целей бухгалтерского и налогового учета будет осуществляться по виду МВЗ.
МВЗ федерального уровня будут закодированы следующим образом:
12.Кодировка МВЗ федерального уровня
001-000000
|
Все офисы РФ - Управленческие расходы
|
001-000001
|
Все офисы РФ - Коммерческие расходы
|
002-000000
|
Все магазины РФ
|
005-000000
|
Все склады
|
005-000001
|
Все склады брака
|
007-000002
|
Все Парк-Сервисы РФ - Сервис
|
007-000004
|
Все Парк-Сервисы РФ - РСД, КоммерРасходы
|
007-000006
|
Все Парк-Сервисы РФ - АдминУправ Расходы
|
Требования к кодированию видов МВЗ
Выделены следующие виды:
13.Виды МВЗ
Код
|
Наименование
|
Примечание
|
W
|
Управление
|
Вид МВЗ для сбора общехозяйственных расходов Офиса (26 счет БУ)
|
V
|
Сбыт
|
Вид МВЗ для сбора коммерческих расходов (44 счет БУ)
|
F
|
Производство
|
Вид МВЗ для сбора производственных затрат (20 счет)
|
Требования к кодированию групп МВЗ
Группы МВЗ имеют 4-5 уровней вложенности. Самый верхний уровень соответствует уровню компании (контроллинговой единицы), равен определению стандартной иерархии.
Группы МВЗ формируются исходя из потребностей в отчетности.
Помимо основных групп МВЗ может создаваться произвольное число альтернативных групп по требованию пользователя.
Формирование стандартной иерархии МВЗ
Формирование Стандартной иерархии производится исходя из определенных требований к порядку кодирования МВЗ и Групп МВЗ. В рамках данного проекта SAP стандартная иерархия МВЗ формируется исходя из требований Управленческого учета и отчетности.
Создание МВЗ происходит при изменении оргструктуры и сопровождается утверждением кода МВЗ.
|
