2.5.Процесс Перерасчеты и формирование финансового результата 2.5.1.Схема процесса
Схема FI27.01.05.00
2.5.2.Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:
Бухгалтер по расчету контрагентами – выполняет закрытие СО-заказов (расчет затрат проектов на объекты-получатели);
Бухгалтер отдела отчетности – выполняет проводки закрытия затратных счетов на 90 и 91 счета;
Экономист, отвечающий за ввод данных – выполняет распределение затрат на объекты учета результатов (релевантно только для УУ).
2.5.3.Описание шагов процесса
В рамках данного процесса осуществляется закрытие синтетических затратных 30-х счетов на 90 и 91 счета в БУ, а также распределение затрат на объекты учета результатов в УУ.
2.5.3.1.Шаг «Расчет затрат проектов на объекты-получатели»
Для учета затрат проектов будут использоваться внутренние заказы 3 видов:
внутренние заказы для учета инвестиционных затрат на открытие магазинов - на них будут отражаться фактические затраты на услуги сторонних организаций, которые капитализируются в МСФО и не капитализируются в РСБУ;
внутренние заказы для учета инвестиционных затрат, относящихся к внедрению ПО (РБП) - на них будут отражаться фактические затраты, которые капитализируются в МСФО и в РСБУ;
внутренние заказы для учета затрат на прочие мероприятия. На этих заказах затраты будут отражаться только статистически (информационно), фактические затраты будут отражаться на МВЗ, к которым они относятся.
На данном шаге бухгалтер по расчету с контрагентами выполняет в системе процедуру - периодический (ежемесячный) или итоговый (закрывающий) «расчет заказов», предназначенных для сбора затрат по инвестиционным проектам на объекты-получатели затрат.
Расчет внутренних заказов для учета прочих мероприятий не производится, поскольку статистические затраты не могут быть перерассчитаны.
Под расчетом заказов понимается автоматическая процедура кредитования объектов, на которых в течение периода собирались затраты по проектам, и дебетования объектов-получателей этих затрат (см. ниже). Процедура расчета порождает проводки в Главной книге в случае инвестиционных проектов по открытию магазинов, а также проектов, где собираются затраты на внедрение ПО (РБП).
Процедура расчета заказов возможна как по каждому заказу в отдельности, так и по группе заказов.
Затраты инвестиционных проектов по открытию магазинов закрываются на карточки НКС до открытия магазина и на карточки ОС при открытии магазина (карточки FI-AA). Виды карточек НКС и ОС – см. КП FI26 «Учет основных средств, нематериальных активов в РСБУ, МСФО, НУ. Учет инвентаря, находящегося в эксплуатации, стоимостью менее 40 тыс. руб. Учет спец. одежды, находящейся в эксплуатации». Описание закрытия инвестиционных проектов, см. ниже.
Затраты инвестиционных проектов, относящихся к РБП, в течение срока формирования стоимости РБП, закрываются на карточки РБП типа НКС, в месяце окончания формирования стоимости РБП – закрываются на карточки РБП, на которых они будут учитываться в течение срока полезного использования РБП (карточки FI-AA). Виды карточек РБП – см. КП FI16 «Учет расходов будущих периодов».
Закрытие затрат инвестиционных проектов может происходить по одному из двух вариантов:
Периодический расчет. Это ежемесячная процедура автоматического расчета затрат, собранных на СО-заказах, на карточки НКС. При этом в системе в Главной книге появляются проводки:
При расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов:
Дт R3901 Кт 3908;
Дт G08 (НКС) Кт G00 (технический счет);
при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП):
Дт R97 (НКС для РБП) Кт 3908;Дт G0805* (НКС для РБП (НМА по МСФО)) Кт G00 (технический счет).
Вид затрат 3908*, который отражается по кредиту СО-заказа при расчете заказа, является видом затрат Контроллинга (тип 22 – внешний расчет).
Итоговый расчет. Это процедура закрытия накопленных затрат в счет актива (01 или 97). Карточка FI-АА как объект-получатель указывается бухгалтером в правиле расчета СО-заказа перед вводом в эксплуатацию. При этом в Главной книге формируются проводки:
при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов:
Дт G01 (ОС) Кт G08 (НКС);
при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП):
Дт R97 (карточка РБП) Кт R97 (карточка НКС для РБП);
Дт G04 (карточка РБП (НМА по МСФО)) Кт G0805* (карточка НКС для РБП (НМА по МСФО)).
В случае если в периоде итогового расчета не был предварительно выполнен периодический расчет, система его выполняет автоматически. Также можно запретить дополнительное отнесение затрат на СО-заказ, установив статус заказа в ТЗКР или ЗАКР (статусную схему заказов см. п.3.2.4)
Закрытие затрат инвестиционных СО-заказов происходит в каждую область оценки карточки НКС-получателя затрат:
с заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов, затраты попадают только в область 30 (МСФО), поскольку на этих заказах будут учитываться только затраты, капитализируемые в МСФО и не капитализируемые в РСБУ. В область 01 (БУ) затраты с этих заказов рассчитываться не будут;
с заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП), затраты будут рассчитываться в одинаковой сумме в области 01 (БУ) и 30 (МСФО), поскольку на этих заказах будут учитываться затраты, капитализируемые в РСБУ и МСФО.
В результате выполнения этого шага в системе порождаются контроллинговые документы (документы расчета, операция KOAO) и бухгалтерские документы, отражающие расчет СО-заказов.
После расчета всех СО-заказов, сальдо на них должно быть равно нулю. Т.е. все счета 31*-35* из дебета заказов должны закрыться кредитом по счетам 3908. Проверка этого проводится стандартными отчетами модуля "Контроллинг" по объектам «СО-заказы».
2.5.3.2.Шаг «Формирование проводок на счета 90, 91»
Первым этапом данного шага является распределение сумм расходов на доставку (транспортных расходов) покупных товаров до центрального склада, вручную по алгоритму, представленному ниже.
Затраты на доставку товаров, ОС после ввода в эксплуатацию, ТМЦ до центрального склада относятся на соответствующие МВЗ-ЦРС (МВЗ определяются в проводке автоматически на основании логистического завода). Для транспортных расходов по доставке товаров и по доставке ОС и ТМЦ будут применяться разные 30 счета (Д 30* К 60). Релевантно для всех видов учета.
Сумма ТЗР по доставке до центрального склада товаров, относящаяся к остатку нереализованных товаров (рассчитывается вне системы), относится на 44 счет (ручная проводка в Финансах):
Дт 44 (счет наличия, не отражается в Контроллинге) Кт 30 (транспортные расходы по доставке товаров до центрального склада) с контировкой на соответствующее МВЗ-ЦРС. Релевантно для всех видов учета.
Сумма ТЗР по доставке до центрального склада ОС и ТМЦ, предназначенных для текущей деятельности, полностью учитывается в расходах текущего периода.
Остаток суммы ТЗР на МВЗ:
цифровые счета, отраженные на МВЗ, закрываются на счет 9007000000 «Коммерческие расходы» в рамках проводки закрытия коммерческих затрат (см. Таблицу 1). Релевантно для БУ и МСФО.
счета G3* закрываются на счет G900700000 «Коммерческие расходы (МСФО)» (см. Таблицу 1). Релевантно для МСФО.
для целей НУ остаток суммы ТЗР на МВЗ отражается в регистрах НУ.
для целей УУ распределяется на ОУРы в разрезе реализованного товара (см. Шаг 3 текущего процесса).
Первым днем следующего периода проводка из п.2. сторнируется (опция устанавливается бухгалтером непосредственно при выполнении проводки в п.2) Сторно проводки необходимо для того, чтобы данные затраты могли быть списаны в расходы следующего отчетного периода в случае реализации товара, к которому эти ТЗР относятся. Релевантно для всех видов учета.
Транспортные расходы по доставке товаров, ОС и ТМЦ с центрального склада до региональных складов относятся на соответствующие МВЗ-региональные склады. Транспортные расходы по доставке товаров, ОС и ТМЦ в работающие магазины относятся на соответствующие МВЗ-магазины. Данные расходы полностью учитываются в том периоде, в котором данные расходы были понесены. В БУ и МСФО данные расходы относятся на соответствующие 90 счета (см. Таблицу 1), в УУ расходы распределяются с МВЗ на ОУР (п. 2.5.3.3 данного КП).
Транспортные расходы по доставке ОС и ТМЦ в магазины до их открытия относятся на СО-заказы и МВЗ. Порядок учета таких расходов описан в п. 2.5.3.1 данного КП.
Вторым этапом данного шага является формирование итоговых проводок по затратам в РСБУ и МСФО. Данный этап не релевантен для УУ и НУ. Релевантен для БУ и МСФО.
В ходе выполнения данного шага бухгалтер на основе отчета по сводным закрывающим проводкам вручную формирует итоговые проводки по затратам:
Дт 90.02, R90.02, G90.02 (себестоимость оказанных услуг) (для производственных затрат),
Дт 90.07, R90.07, G90.07 (для коммерческих затрат),
Дт 90.08, R90.08, G90.08 (для управленческих затрат).
Кт 39, R39, G39 (закрывающий затратный счет)
Счета 90.02, R90.02, G90.02 (себестоимость оказанных услуг), 90.07, R90.07, G90.07, 90.08, R90.08 G90.08 являются счетами наличия, операции по ним отражаются только в модуле «Финансы» и не отражаются в модуле «Контроллинг».
Кроме этого, происходит формирование сальдо 91 счета в части расходов прошлых лет, относящихся к обычным видам деятельности (Дт 91.02 Кт 39) в сумме, равной суммарному дебету счетов 30*2 и 30*3 на объектах учета – МВЗ (как реальные, так и статистические проводки).
В течение отчетного периода (месяц) в ходе учета затрат суммы накапливаются в дебете счетов 31*-35*, R31*-R35*, G31*-G35*. В конце отчетного периода эти суммы закрываются на счета финансового результата закрывающими счетами диапазона *39*. После выполнения всех операций закрытия периода, сальдо в целом по счетам 31*-39* *, R31*-R39*. G31*-G39* должно быть равно нулю.
Таким образом, в течение года на счетах 31*-35*, R31*-R35*, G31*-G35* накапливаются суммы в дебете, и равные этим суммам – в кредите счетов 39*, R39*, G39*.
Закрывающих счетов для сводных ручных проводок – 4, все они являются счетами наличия, операции по ним отражаются только в модуле «Финансы» и не отражаются в модуле «Контроллинг":
3999999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового результата затрат в рамках регулярной деятельности (цифровые счета).
R390800000 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового результата не капитализируемых в БУ затрат по инвестиционным мероприятиям (цифровые счета и R-счета).
R399999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового результата затрат в рамках регулярной деятельности (R-счета).
G399999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового результата затрат в рамках регулярной деятельности (G-счета).
Для БУ и НУ учитывается (при формировании отчета для закрывающих сводных проводок) отнесение первичных видов затрат (30-е и R30-е счета) в разрезе категорий (производственные, коммерческие, управленческие см. п. 2.2.3) без учета последующего распределения для целей УУ.
Для МСФО при формировании отчета для закрывающих проводок учитывается отнесение первичных видов затрат (30-е и G30-е счета) в разрезе категорий без учета последующего распределения для целей УУ.
Проводки, которые необходимо сделать в модуле «Финансы» на шаге 11 «Закрытие СО (Контроллинг)» (см. КП FI19 «Закрытие периода для РСБУ») приведены в Таблице 1.
3.Перечень проводок закрытия затратных счетов
Счет учета затрат по БУ (по МВЗ)
|
Категория затрат
|
Дебет
|
Кредит
|
Примечание
(источники данных)
|
20
|
Не капитализируемые затраты в рамках инвестиционных проектов (открытие магазинов)
|
R900203000
|
R390800000
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на СО-заказ и МВЗ вида «производственные».
|
20
|
Затраты текущего периода – производственные (цифровые)
|
9002030000
|
3999999999
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на МВЗ вида «производственные»
|
20
|
Затраты текущего периода – производственные (R-счета)
|
R900203000
|
R399999999
|
Затраты по счетам R3*0 и R3*1 с контировкой на МВЗ вида «производственные»
|
20 (МСФО)
|
Затраты текущего периода – производственные (G-счета)
|
G900203000
|
G399999999
|
Затраты по счетам G3*0 и G3*1 с контировкой на МВЗ вида «производственные»
|
44
|
Не капитализируемые затраты в рамках инвестиционных проектов (открытие магазинов)
|
R900700000
|
R390800000
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на СО-заказ и МВЗ вида «коммерческие»
|
44
|
Затраты текущего периода – коммерческие (цифровые)
|
9007000000
|
3999999999
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на МВЗ вида «коммерческие»
|
44
|
Затраты текущего периода – коммерческие (R-счета)
|
R900700000
|
R399999999
|
Затраты по счетам R3*0 и R3*1 с контировкой на МВЗ вида «коммерческие»
|
44 (МСФО)
|
Затраты текущего периода – коммерческие (G-счета)
|
G900700000
|
G399999999
|
Затраты по счетам G3*0 и G3*1 с контировкой на МВЗ вида «коммерческие»
|
26
|
Не капитализируемые затраты в рамках инвестиционных проектов (открытие магазинов)
|
R900800000
|
R390800000
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на СО-заказ и МВЗ вида «управленческие»
|
26
|
Затраты текущего периода – управленческие (цифровые)
|
9008000000
|
3999999999
|
Затраты по счетам 3*0 и 3*1 с контировкой на МВЗ вида «управленческие»
|
26
|
Затраты текущего периода – управленческие (R-счета)
|
R900800000
|
R399999999
|
Затраты по счетам R3*0 и R3*1 с контировкой на МВЗ вида «управленческие»
|
26 (МСФО)
|
Затраты текущего периода – управленческие (G-счета)
|
G900800000
|
G399999999
|
Затраты по счетам G3*0 и G3*1 с контировкой на МВЗ вида «управленческие»
|
91
|
Затраты текущего периода – убытки прошлых лет (цифровые)
|
9102*
|
3999999999
|
Затраты по счетам 3*2 и 3*3 (УПЛ) с контировкой МВЗ
|
91
|
Затраты текущего периода – убытки прошлых лет (R- счета)
|
R9102*
|
R399999999
|
Затраты по счетам R3*2 и R3*3 (УПЛ) с контировкой МВЗ
|
91
|
Затраты текущего периода – убытки прошлых лет (G- счета)
|
G9102*
|
G399999999
|
Затраты по счетам G3*2 и G3*3 (УПЛ) с контировкой МВЗ
|
91
|
Не капитализируемые затраты в рамках инвестиционных проектов (открытие магазинов) – Убытки прошлых лет
|
R9102*
|
R390800000
|
Затраты по счетам 3*2 и 3*3 (УПЛ) с контировкой на СО-заказ и МВЗ
|
Сумма проводок по кредиту счета R390800000 должна совпадать с суммой проводки Дт R3901 Кт 3908, сформированной в ходе периодического расчета СО-заказа (п. 2.5.3.1 данного КП).
Формат отчета по закрывающим проводкам будет определен на фазе «Реализация». Данный отчет будет реализован с помощью Report Painter. Также можно будет пользоваться стандартными отчетами системы, с помощью которых можно осуществить проверку сумм, отраженных в сводном отчете, и провалиться до первичного документа системы.
Проводки по R* счетам и цифровым счетам, приведенные в Таблице 1, формируются на основании отчета по данным Контроллинга вручную бухгалтером отдела отчетности.
Проводки по G* счетам, приведенные в Таблице 1, формируются на основании отчета по данным Контроллинга вручную специалистом отдела МСФО.
При закрытии периода в диспетчере периодических работ (среда для выполнения операция по закрытию периода в СО с отслеживанием статусов операций и времени выполнения шагов, транзакция SCMA) будут добавлены промежуточные шаги для контроля и проверки успешности шагов закрытия.
Каждый шаг закрытия проверяется соответствующими отчетами. Например, после шага «Расчет заказов» в отчете по всем группам заказов (например, группа «ВСЕ_ЗАКАЗЫ») сальдо по заказам должно быть равно нулю. Т.е. Дебет заказов должен быть равен их кредиту. Если сальдо отлично от нуля, следовательно, существуют ошибки в правилах расчета СО-заказов (отсутствие правила, неправильный статус объекта-получателя), или неправильный статус самого СО-заказа.
Подробно эти и другие контрольные процедуры будут описаны в инструкции пользователя по закрытию периода.
3.1.1.1.Шаг «Распределение затрат на ОУР»
Данный шаг не релевантен для БУ, НУ и МСФО.
На данном шаге пользователь, ответственный за формирование финансового результата в УУ в части учета факта, производит распределение затрат с МВЗ на объекты сбора финансового результата (ОУРы) с помощью вторичных видов затрат.
Распределяемые затраты участвуют во внутрихозяйственных перерасчетах по следующим ключам распределения.
4.Ключи распределения затрат
Ключ распределения
|
Источник данных
|
Продажи товаров (выручка)
|
выручка без НДС – поля значений ОУР. Заполняются в момент реализации товара
|
Объемно-количественная характеристика реализованного товара
|
объем товара, умноженный на количество проданных товаров данной номенклатуры – поля значений ОУР. Заполняется в момент реализации товара
|
Объемно-количественная характеристика товаров, доставленных со складов в магазины и парк-сервисы
|
объем товара, умноженный на количество доставленных товаров данной номенклатуры. Заносится в ОУР в поля значений «Объем товара» (VV08) и «Объем сбыта» (ABSMG)
с помощью транзакции KB21N «Ввод отдельных позиций» на основании данных логистики (вид операции H «статистические показатели)
|
Коэффициент «База распределения ПС-АУР»
|
коэффициент распределения для МВЗ «Парксервис - Административно-управленческие расходы». Заносится в ОУР в поле значений «База распр. ПС-АУР» (VV12) с помощью транзакции KB21N «Ввод отдельных позиций» на основании расчетов менеджеров (вид операции H «статистические показатели)
|
Затраты МВЗ распределяются для целей УУ в следующих направлениях:
1. Общие распределяемые затраты узловых МВЗ федерального уровня. Для целей РСБУ узловые МВЗ, на которых будут отражаться первичные затраты, должны однозначно соответствовать 1 счету бухгалтерского учета, к которому относятся затраты (20, 26 или 44). Если такого соответствия нет, то данное МВЗ необходимо будет разбить на 2 или 3 МВЗ (в зависимости от количества разных бухгалтерских счетов), однозначно соответствующих бухгалтерскому счету.
Затраты узловых МВЗ распределяются только в УУ в соответствии с Таблицей 3 под вторичными видами затрат, в РСБУ не распределяются.
Первичные фактические затраты будут отражаться на конкретных МВЗ или на узловых МВЗ федерального уровня. Необходимости в узловых МВЗ регионального уровня при отражении фактических первичных затрат нет. Отчеты по регионам будут формироваться с помощью групп МВЗ.
5.
6.Порядок распределения затрат узловых МВЗ
Код МВЗ
|
Название МВЗ
|
База распределения
|
Заполняемые признаки ОУР для 30 счетов
|
Заполняемые признаки ОУР для счетов 9102*
|
Вид деятельности
|
МВП
|
Канал заказа товара
|
Бизнес-единица
|
Товарная категория
|
Вид деятельности
|
МВП
|
001-000000
|
Все офисы РФ - Управленческие расходы
|
Выручка без НДС
|
Все виды деятельности
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
Все каналы заказа, отраженные в выручке по МВП
|
Все бизнес-единицы, отраженные в выручке по МВП
|
Все товарные категории, отраженные в выручке по МВП
|
9100
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
001-000001
|
Все офисы РФ - Коммерческие расходы
|
Выручка без НДС
|
1000
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
002-000000
|
Все магазины РФ
|
Выручка без НДС
|
1000
|
Все реальные МВП-магазины
|
Все реальные МВП-магазины
|
005-000000
|
Все склады
|
ОВХ товара, доставленного со складов в МГ и ПС
|
1000
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
Все каналы заказа, отраженные в стат. показателе ОВХ доставленного товара по МВП
|
Все бизнес-единицы, отраженные в стат. показателе ОВХ доставленного товара по МВП
|
Все товарные категории, отраженные в стат. показателе ОВХ доставленного товара по МВП
|
Все реальные МВП-магазины и МВП-Парксервисы
|
007-000002
|
Все Парк-Сервисы РФ - Сервис
|
Выручка без НДС
|
2010
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
Все каналы заказа, отраженные в выручке по МВП
|
Все бизнес-единицы, отраженные в выручке по МВП
|
Все товарные категории, отраженные в выручке по МВП
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
007-000004
|
Все Парк-Сервисы РФ - РСД, КоммерРасходы
|
Выручка без НДС
|
1000, 2020, 2050
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
007-000006
|
Все Парк-Сервисы РФ - АдминУправ Расходы
|
Выручка без НДС
|
1000, 2010, 2020, 2050
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
Все реальные МВП-Парксервисы
|
Затраты МВЗ-магазинов и пунктов выдачи. Распределяются пропорционально выручке от реализованных товаров (без НДС) на ОУР под вторичными видами затрат.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30-м счетам:
вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем магазине;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем магазине;
все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем магазине;
МВП (соответствует МВП, указанному в основных данных МВЗ-отправителя).
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по счетам 9102*:
вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;
МВП (соответствует МВП, указанному в основных данных МВЗ-отправителя).
Затраты МВЗ-складов распределяются пропорционально объемно-количественным показателям товаров, доставленных со склада в магазины и Парксервисы, на ОУР под вторичными видами затрат.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30-м счетам:
вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;
МВП, соответствующие магазинам и Парксервисам, которые обслуживает данный склад (указываются в цикле раскладки);
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем магазине или Парк-сервисе;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем магазине или Парк-сервисе;
все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем магазине или Парк-сервисе.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по счетам 9102*:
вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;
МВП, соответствующие магазинам и Парксервисам, которые обслуживает данный склад (указываются в цикле раскладки).
Затраты МВЗ-Парксервисов:
а) затраты МВЗ «Парксервис-Сервис» (ХХ7-2ХХХ02) распределяются на ОУР под вторичными видами затрат. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30 счетам:
вид деятельности 2010 «Оказание услуг Ф1» (100%)
МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парксервис-Сервис»);
б) Затраты МВЗ «Парк-сервис – РСД, коммерческие расходы» (ХХ7-2ХХХ04) распределяются на ОУР под вторичными видами затрат пропорционально выручке от продажи товаров / услуг без НДС. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30 счетам:
виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2020 «Оказание услуг доставки», 2050 «Оказание прочих услуг»;
МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парк-сервис – РСД, коммерческие расходы»);
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;
все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;
в) затраты МВЗ «Парк-сервис – Административно-управленческие расходы» распределяются на ОУР под вторичными видами затрат. Распределение осуществляется пропорционально коэффициенту «База распр. ПС-АУР», вводимому в Учет результатов с помощью транзакции KB21N «Ввод отдельных позиций».. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30 счетам:
виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2010 «Оказание услуг Ф1», 2020 «Оказание услуг доставки»;
МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парксервис - Административно-управленческие расходы»);
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат всех МВЗ Парксервиса, отраженных по счетам 9102*:
вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы» (100%);
МВП-Парксервис.
Затраты МВЗ-офисов. Закрываются на ОУР под вторичными видами затрат. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение:
а) затраты департамента интернет-коммерции (30 счета) распределяются пропорционально выручке от продажи товаров без НДС на следующие признаки ОУР:
вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;
МВП – все МВП-магазины и все МВП-Парк-сервисы;
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;
канал заказа товара = «on-line»;
б) затраты департаментов, отвечающих за товарные направления (30 счета) распределяются пропорционально выручке от продажи товаров без НДС на следующие признаки ОУР:
вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;
МВП – все МВП-магазины и все МВП-Парк-сервисы;
бизнес-единицы, соответствующие Департаменту по направлению;
товарные категории, соответствующие Департаменту по направлению;
все каналы заказа товара в соответствующем МВП;
в) затраты Департаментов офиса, относящихся к Парксервисам (30 счета) – распределяются пропорционально выручке от продажи товаров / услуг без НДС на следующие признаки ОУР:
виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2010 «Оказание услуг Ф1», 2020 «Оказание услуг доставки», 2050 «Оказание прочих услуг»;
все МВП-Парксервисы;
г) затраты Департаментов офиса, относящиеся к складам (30 счета) – распределяются пропорционально объемно-количественным показателям товаров, доставленных со склада в магазины и Парксервисы, на следующие признаки ОУР:
вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;
МВП - все магазины и Парксервисы;
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;
все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем МВП;
д) офисные расходы (30 счета) (G&A, например, расходы Финансового департамента, Департамента ИТ, департамента внутреннего аудита и т.д.) распределяются пропорционально выручке от продажи товаров / услуг без НДС на следующие признаки ОУР:
все виды деятельности;
МВП - все магазины и Парксервисы;
все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;
все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;
все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем МВП.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат всех МВЗ офисов, отраженных по счетам 9102*:
вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;
МВП - все магазины и Парксервисы.
База распределения – прочие доходы (счета 9101*), отраженные по данному МВП.
Подробно о кодировке МВЗ – см. раздел 3.2. настоящего документа.
При распределении затрат подразделений будут учтены также затраты на G* счетах, которые релевантны для УУ. В частности, корректировки по арендным платежам для целей МСФО (счета G34*).
6.1.1.Интеграция с другими процессами
В данном процессе интеграция с другими процессами отсутствует.
|
