2.4.Подпроцесс Учет прочих доходов и расходов 2.4.1.Схема подпроцесса
Схема FI27.01.04.00
2.4.2.Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:
Бухгалтер отдела отчетности – выполняет контроль и анализ прочих доходов и расходов (с точки зрения БУ), в случае выявления ошибок при отражении прочих доходов и расходов сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о выявленной ошибке.
Экономист, отвечающий за отчетность – выполняет контроль и анализ прочих доходов и расходов с точки зрения УУ. В случае выявления ошибок при отражении прочих доходов и расходов сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о выявленной ошибке.
Бухгалтер по участку учета выполняет функцию «Корректировка документа» по прочим доходам и расходам (см. п.2.4.3.2)
2.4.3.Описание шагов подпроцесса
В ходе процесса «Учет прочих доходов и расходов» происходит контроль и анализ отнесенных затрат в бухгалтерском и управленческом учете, корректировка документа в случае выявления ошибок.
Учёт прочих доходов и расходов ведется на счетах 9101* и 9102*, для которых будут созданы соответствующие первичные виды затрат.
Учет ведется в разрезе объектов учета – ОУР, МВЗ, СО-заказы, Хозпроцессы.
Объектом контировки для всех прочих доходов и НДС с прочих доходов является ОУР. МВП для прочих доходов, отражаемых ручными проводками в модуле «Финансы», указывается вручную, кроме автоматически создаваемых позиций НДС с прочих доходов (МВП в таких позициях заполняется с помощью ABAP-разработки). По прочим доходам, по которым в системе не будет возможности указать МВП вручную, будет использоваться узловое МВП федерального или регионального уровня (автоматическая контировка для счета учета прочих доходов).
Объектом контировки для прочих расходов являются: МВЗ, МВЗ+СО-заказы (в случае прочих мероприятий), Хозпроцессы.
Указание объектов учета затрат происходит в рамках других бизнес-процессов по следующему принципу:
FI11, FI13, FI15, FI21, LO02– порядок выбора МВЗ, СО-заказа и хозпроцесса при отражении прочих расходов аналогичен описанному в разделе 2.2.3 данного КП.
FI18 – объекты учета затрат по прочим операциям (ОУР для прочих доходов, МВЗ для прочих расходов) – признаки «МВП» для прочих доходов и МВЗ для прочих расходов указываются вручную или проставляются автоматически на основании автоматической контировки к счету учета прочих доходов/расходов.
Для некоторых расходов будет настроена автоматическая контировка – МВЗ. Это будет одно из узловых МВЗ, либо специальное техническое МВЗ, затраты которого будут для целей УУ распределяться по подразделениям Компании. Пример таких затрат:
Курсовые разницы
Банковские комиссии
Детально методика контировок будет разработана на фазе Реализация, после формирования окончательного перечня 30-х счетов (перечня элементов затрат).
Расходы прошлых лет учитываются на счетах 31*-35*, которые оканчиваются на *2 (для принимаемых к НУ) и *3 (для непринимаемых к НУ) в разрезе МВЗ.
Данные расходы в УУ учитываются как расходы текущего периода, а в БУ для составления уточненной отчетности за прошлые года (в случае признания существенности расходов), а также уточненной отчетности в НУ.
2.4.3.1.Шаг «Контроль и анализ ПДР»
В ходе шага «Контроль и анализ ПДР» текущего процесса происходит контроль корректности проведенных сумм по прочим доходам и расходам.
Контроль и анализ сумм и отдельных бухгалтерских документов производится посредством отчетов (см. раздел 3.6. настоящего документа) по итоговым и отдельным позициям в разрезе объектов контроллинга, участвующих в процессе.
Т.к. 91-е счета учета прочих расходов учитываются в разрезе МВЗ, то лицо, ответственное за контроль проведенных документов, проверяет следующие параметры:
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
Статья затрат (91-й счет);
МВЗ;
Процесс.
В случае учета расходов прошлых периодов используются 30-е счета ((31-35)*2 – для принимаемых в НУ и (31-35)*3 для не принимаемых) и МВЗ
Счета 30*, соответствующие расходам прошлых лет, автоматически заменяют счета 30* текущего периода в проводках, если дата документа относится к предыдущим годам.
Прочие расходы, относящихся к прошлым годам, учитываются на счетах 9102*2 и 9102*3. Счета 9102*0 и 9102*1 текущего периода автоматически заменяются на счета 9102*2 и 9102*3 в проводках, если дата документа относится к предыдущим годам.
Анализ расходов прошлых периодов производится лицом, ответственным за контроль проведенных документов, по следующим параметрам:
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
Статья затрат (30-й счет или 91 счет);
Вид МВЗ
Процесс.
Объектом контировки для прочих доходов является ОУР. Будет настроена автоматическая контировка на ОУР для данных счетов.
Прочие доходы, относящихся к прошлым годам, учитываются на счетах 9101*2. Счета 9101*0 текущего периода автоматически заменяются на счета 9102*2 и 9102*3 в проводках, если дата документа относится к предыдущим годам.
Контроль и анализ правильности отражения прочих доходов (текущих и прошлых лет) заключается в проверке следующих параметров:
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
Вид затрат (91 счет).
Правильность заполнения признаков и полей значений по прочим доходам в Учете результатов контролирует экономист.
В результате выполнения данного шага в установленной (либо произвольной) форме создается реестр ошибок, выявленных в ходе контроля ПДР. Реестр создается вне системы по данным, подготовленным с помощью отчетов системы.
2.4.3.2. Шаг «Корректировка документа»
При обнаружении ошибок на шаге «Контроль и анализ ПДР» осуществляется корректировка введенного документа в системе пользователем, отразившим в системе некорректный документ (цепочка документов в смежных модулях). Некорректный документ при этом сторнируется и отражается новый документ с корректными данными.
Основанием для изменения может служить заявка на корректировку документа системы в установленной (или произвольной) форме. Под заявкой понимается поручение в письменной или устной форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
В результате выполнения данного шага в системе проводится скорректированный документ.
2.4.4.Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
|
