2.3.Процесс Учет выручки 2.3.1.Схема процесса
Схема FI27.01.03.00
2.3.2.Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:
Экономист, отвечающий за отчетность – выполняет контроль и анализ выручки (со стороны УУ).
Бухгалтер отдела отчетности – выполняет контроль и анализ выручки (со стороны БУ); в случае выявление ошибок при отражении выручки сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о выявленной ошибке. Бухгалтер по участку учета корректирует выявленную ошибку.
2.3.3.Описание шагов процесса
В ходе процесса «Учет выручки» происходит контроль и анализ отнесенной выручки в бухгалтерском учете, корректировка документа в случае ошибки.
Указание объектов учета выручки происходит в рамках других бизнес-процессов по следующему принципу:
LO07 – объекты учета себестоимости и выручки по некондиционному товару (ОУР);
LO16 – объекты учета себестоимости и выручки по реализованным товарам, выручки по услугам, отражаемым через модуль «Сбыт» (услуги Ф1, услуги доставки, прочие услуги) (ОУР);
FI11 – объекты учета выручки по услугам, отражаемым прямыми проводками в модуле «Финансы» (ОУР - услуги рекламы/маркетинга, услуги аренды/субаренды, услуги комиссии, услуги продвижения потребкредитования, прочие услуги).
МВП определяется как один из признаков ОУР (см. п.3.2.6). ОУР как комбинация объектообразующих признаков создается автоматически в момент фактурирования документа SD или вручную указывается при отражении выручки в модуле FI. По некоторым видам выручки, отражаемой через модуль FI, будет настроена автоматическая контировка на 1 МВП. Пример настройки автоматической контировки приведен в Приложении 1 данного КП. Детально методика контировок будет разработана на фазе «Реализация», после формирования окончательного перечня 90-х счетов и справочника МВП.
По автоматически создаваемым позициям начисленного НДС (позиции НДС в части выручки по кредиту счетов 9001*, 9101* и НДС по дебету счетов 9003*, 9103*) МВП будет заполняться автоматически в соответствии с МВП, указанным в позиции выручки без НДС с соответствующим кодом НДС, с помощью ABAP-разработки или с помощью автоматической контировка на 1 МВП (если для соответствующего счета 9001* применяется автоматическая контировка).
В случае обратной реализации товаров поставщикам проводки по корректировочным счетам G901010301, G901010302, G901010303 (выручка от реализации товаров поставщикам - корректировка МСФО/УУ) и цифровым счетам 9001*, 9002*, 9003* будут отражены в Контроллинге. Процесс обратной реализации товаров поставщикам описан в КП FI21 «Учет операций согласно МСФО» (раздел 3.3.2.2).
В случае субаренды, выручка относится бухгалтером по учету выручки на ОУР, как и выручка от аренды. В системе SAP ERP операции по субаренде будут отражаться в модуле FI.
Бухгалтер по учету выручки на ежемесячной основе будет формировать в системе (с помощью транзакции FB70-Счет дебитору) бухгалтерский документ с проводками, отражающими дебиторскую задолженность субарендатора и начисление выручки с НДС. Возможно использование ввода документов по образцу. В целевой документ из документа-образца подтягиваются все необходимые реквизиты и контировки для проводки. Описание данного процесса приведено в КП FI11 «Учет расчетов с дебиторами и учет выручки».
Впоследствии для целей УУ эта выручка будет учтена как уменьшение затрат. Будет настроена схема учета результатов для проводок из модуля FI в модуль Учета результатов, где выручка от субаренды будет помещена в поле значений «затраты по аренде» со знаком минус.
Для БУ субаренда остаётся выручкой.
В случае отражения выручки в рамках прочих мероприятий, эта выручка относится на ОУР, и дополнительно указывается вторая контировка – статистический СО-заказ вида «прочие мероприятия», соответствующий данному конкретному мероприятию.
Объекты контировки указываются вручную лицом, ответственным за фактурирование выручки. Значения объектов контировки сообщает лицо, ответственное за прочее мероприятие.
2.3.3.1.Шаг «Контроль и анализ выручки»
В ходе шага «Контроль и анализ выручки» текущего процесса происходит контроль корректности проведенных сумм по выручке.
Выручка в учет затрат и выручки попадает при фактурировании сбытового заказа или при отражении выручки прямыми проводками в модуле «Финансы» (отчетность по сч.62 см. КП FI11 «Учет расчетов с дебиторами и учет выручки»).
Контроль и анализ сумм и отдельных бухгалтерских документов производится посредством отчетов по итоговым и отдельным позициям в разрезе объектов контроллинга (ОУР и МВП), участвующих в процессе.
Для целей сбора данных по обособленным подразделениям используется отчет по МВП или группе МВП в разрезе счетов выручки (пользовательский (СПАО) отчет в Учете результатов, будет настроен на первом этапе).
Бухгалтер по участку учета при отражении в системе хозяйственных операций по счетам выручки, проверяет следующие параметры:
Суммы в соответствии с первичным документом
Статья выручки (90-й счет)
МВП
Процесс.
Бухгалтер отчета отчетности проверяет корректность отражения выручки на счетах бухгалтерского учета.
Экономист проверяет корректность заполнения признаков по выручке в Учете результатов и правильность отражения сумм и количеств в полях значений Учета результатов.
2.3.3.2.Шаг «Корректировка документа»
При обнаружении ошибок на шаге «Контроль и анализ выручки» осуществляется корректировка данных в документе первичного учета или корректировка средствами модуля «Контроллинг».
Основным способом корректировки предполагается корректировка сторнированием первичного документа и проведением корректной цепочки операций (в зависимости от вида выручки - через модуль «Сбыт» или через модуль «Финансы»). Данную операцию выполняет бухгалтер по участку учета, который отразил в системе некорректный документ.
Основанием для изменения может служить заявка на корректировку документа системы в установленной (или произвольной) форме. Под заявкой понимается поручение в письменной или устной форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
Корректировка средствами модуля «Контроллинг» предназначена для форс-мажорных ситуаций. В модуле «Контроллинг» могут быть исправлены только значения признаков ОУР (например, МВП). Данное исправление выполняется с помощью транзакции KE26 «Перенос бухгалтерского документа», оно будет отражено только в модуле «Контроллинг» и не будет отражено в документах смежных модулей системы. В результате отчетность, формируемая на данных смежных модулей, в части объекта учета и других скорректированных значений признаков будет сформирована некорректно. В случае ошибки в счете выручки или в сумме корректировка в Контроллинге осуществляться не может.
2.3.4.Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
|
