Упрощенная система налогообложения
1. Переход на УСНО является:
А. принудительным;
Б. добровольным;
С. зависит от категории налогоплательщика.
2. Организации, применяющие УСНО, не уплачивают:
А. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН, НДС, налог на прибыль организаций;
Б. налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, ЕСН (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), НДС;
С. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций.
3. Объектом налогообложения при УСНО признается:
А. балансовая прибыль и доходы;
Б. балансовая прибыль;
С. доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
4. Налогоплательщики, изъявившие желание прейти на УСНО в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:
А. не позднее 30 ноября текущего года;
Б. не позднее 30 декабря текущего года;
C. в период с 1 сентября до 30 октября текущего года.
5. Налогоплательщики, применяющие УСНО, вправе перейти на общий режим налогообложения:
А. по истечении трех лет с начала применения УСНО;
Б. по истечении пяти лет с начала применения УСНО;
C. с начала следующего календарного года.
6. Налогоплательщики, применяющие УСНО, вправе изменить объект налогообложения:
А. с начала следующего календарного года;
Б. по истечении трех лет с начала применения УСНО;
C. по истечении пяти лет с начала применения УСНО.
7. Налогоплательщик не вправе применять УСНО, если средняя численность его работников за налоговый период превышает:
А. 50 человек;
Б. 80 человек;
С. 100 человек.
8. Величина предельного размера доходов организации при переходе на УСНО рассчитывается по итогам:
А. 3 месяцев;
Б .6 месяцев;
С. 9 месяцев.
9. Объекты основных средств, приобретенные в период применения УСНО, включаются в расходы:
А. с момента ввода в эксплуатации;
Б. в течение трех лет;
С. в течение срока полезного использования.
10. Объекты основных средств со сроком полезного использования от 3-15лет, приобретенные до перехода на УСНО, включаются в расходы:
А. в течение одного года применения УСНО, равными долями;
Б. в течение первого года применения УСНО-20% стоимости, второго-30% стоимости и третьего –50% стоимости;
С. в течение первого года применения УСНО-50% стоимости, второго-30% стоимости и третьего –20% стоимости.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1. Организации применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
А. в обязательном порядке по видам деятельности, установленным представительными органами муниципальных образований;
Б. в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным законом;
С по выбору организации, утвержденному в ее учетной политике.
2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену:
А. налога на прибыль, НДС, налога на имущество;
Б. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога;
С. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.
3. Вмененный доход - это:
А. фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;
Б. потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;
С. доход за вычетом расходов.
4. Базовая доходность - это:
А. условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;
Б. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;
С. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения.
5. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
А. месяц;
Б. квартал;
С. календарный год.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000 №118 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Тюмени. Решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 г. № 260 (с изменениями и дополнениями)
Основная
Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. Б.Х.Алиева. - М.: Финансы и статистика,2005.-416 с.
Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2006. – 384 с.
Дополнительная
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части 2. Специальные налоговые режимы / Под редакцией А. А. Ялбулганова. – М.: Городец, 2007. – 192 с.
Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы : учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 212 с.
Специальные налоговые режимы : учебно-методическое пособие / Под редакцией А. А. Ялбулганова. – М.: Ось-89, 2009. – 128 с.
Информационные источники
http://www.consultant.ru/
http://www.garant.ru/
http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.08 Прогнозирование и планирование в налогообложении
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении» – получение студентами теоретических знаний, приобретение необходимых практических навыков в организации и технике налогового планирования и прогнозирования.
Задачами курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении» является:
формирование знаний о содержании прогнозирования и планирования в налогообложении, его принципах и назначении;
усвоение теоретических и правовых основ прогнозирования и планирования в налогообложении;
получение представлений о возможных способах оптимизации налогового планирования хозяйствующих субъектов;
формирование представления о методиках налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений в бюджет страны.
Изучив курс «Прогнозирование и планирование в налогообложении», слушатель должен:
знать:
теоретические основы налогового планирования и прогнозирования;
методики налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений в бюджет страны;
основы налогового планирования в организации;
основы налогового планирования в мировой и национальной экономике;
уметь:
использовать систему знаний по прогнозированию и планированию в налогообложении для оптимизации налогового планирования хозяйствующих субъектов;
применять методики налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений в бюджет страны.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Теоретические основы налогового планирования и прогнозирования. Налоговое планирование и прогнозирование как элементы налогового механизма. Внутренняя структура налогового механизма. Задачи налогового процесса. Необходимость и сущность налогового планирования и прогнозирования. Общегосударственное налоговое планирование. Методы прогнозирования и планирования, применяемые в практике налогового планирования и прогнозирования.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 2. Планирование налоговых поступлений в налоговую систему России. Анализ и планирование налоговых поступлений в налоговой системе страны. Анализ экономического развития и налоговых поступлений в Российской Федерации. Совершенствование системы анализа и планирования налоговых поступлений.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 3. Корпоративное налоговое планирование и прогнозирование. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации. Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы и стадии налогового планирования. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
Лекции – 2 часов, практические занятия на тему «Оптимизация налоговой нагрузки» - 2 часов.
Тема 4. Международное корпоративное налоговое планирование. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта в условиях глобализации экономики. Негативные последствия глобализации мировой экономики. Различия систем налогообложения, существующих в мире. Основные особенности налогообложения прибыли.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 5. Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства. Ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах. Правовые аспекты использования упрощенной системы налогообложения. Минимизация и притворные сделки. Взаимозависимые лица. Контроль ценообразования для целей налогообложения. Антиоффшорное налоговое законодательство.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
Понятие налогового планирования и прогнозирования.
Налоговый контроль.
Налоговое регулирование.
Организационный аспект налогового менеджмента.
Порядок исчисления налогов.
Порядок уплаты налогов.
Обеспечивающие подсистемы.
Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
Неформальная (скрытая) экономическая деятельность и проблемы ее налогообложения.
Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
Анализ макроэкономического положения и налогового потенциала РФ.
Анализ поступлений налогов и сборов.
Анализ реструктуризации налоговой задолженности и мониторинг крупнейших налогоплательщиков.
Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
Совершенствование налогового планирования в РФ.
Внутренняя структура налогового механизма.
Стратегическое общегосударственное налоговое планирование.
Тактическое общегосударственное налоговое планирование.
Методы прогнозирования и планирования, применяемые на практике налогового планирования и прогнозирования.
Планирование – одна из составных частей управления.
Корпоративные финансы.
Место налогового планирования в системе управления финансами хозяйствующих субъектов.
Почему в настоящее время возрастает значение налогового планирования как фактора экономического роста хозяйствующих субъектов.
Периодизация налогового планирования.
Модели поведения хозяйствующих субъектов.
Организационно-хозяйственные и финансовые ситуации – предмет налогового планирования.
Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
Формы и методы налогового планирования.
Алгоритм деятельности, связанный с внутрифирменным налоговым планированием.
Принципы налогового планирования.
Стадии налогового планирования.
Пределы налогового планирования.
Оптимизация налогового планирования.
Зарубежная практика оптимизации налогового планирования.
Производственно-инновационная глобализация.
Торгово-посредническая глобализация.
Финансово-кредитная глобализация.
Негативные последствия глобализации мировой экономики.
Различия систем налогообложения, существующих в мире.
Понятие налогового контроля, его формы.
Составы налоговых правонарушений.
Виды ответственности за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах.
Правовые аспекты использования упрощенной системы налогообложения.
Минимизация и притворная сделка.
Взаимозависимые лица.
Антиоффшорное налоговое законодательство.
Контрольные задания для самостоятельной работы
Тесты
Область налоговой теории, трактующей это понятие как организационно-экономическую категорию:
А) налоговый механизм; В) налоговое планирование.
Б) законодательное обеспечение;
Особые элементы системы выработки и принятия решений:
А) налоговый контроль; В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование и прогнозирование;
К элементам налогового механизма относятся:
А) налоговое планирование и прогнозирование планирование и прогнозирование, налоговое регулирование;
Б) налоговое регулирование и налоговый контроль;
В) налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.
К основным задачам налогового процесса относятся:
А) прогнозирование, планирование, исполнение и контроль;
Б) прогнозирование и планирование;
В) прогнозирование и контроль.
Налоговое планирование и прогнозирование рассматривают в качестве одного из базовых элементов:
А) финансового менеджмента; В) финансового учета.
Б) финансового анализа;
6.Экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции:
А) основная задача налогового планирования и прогнозирования;
Б) основная задача налогового менеджмента;
В) основная задача налогового механизма.
7.Теоретические основы построения налоговой системы государства с рыночной экономикой заложены в работах:
А) В. И. Ленина; Б) С. Ю. Витте; В) А. Смита, Д. Риккардо.
8.Сколько этапов проведения налоговой реформы выделяют в связи с изменениями в налоговом законодательстве:
А) 4; Б) 3; В) 5.
9.В каком году была введена упрощенная система налогообложения:
А) 2001 году; Б) 2002 году; В) 2003 году.
10.На эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов влияют:
А) только внутренние факторы; В) внутренние и внешние факторы.
Б) только внешние факторы;
11.Уровень нормативно-законодательного обеспечения и подготовленности финансово-экономической службы налогоплательщиков, степень готовности юридических и физических лиц к взаимодействию с налоговыми органами, наличие претензий к налогоплательщику со стороны кредиторов и правоохранительных органов, а также заинтересованность территориальных органов управления в сохранении жизнедеятельности предприятий и организаций:
А) внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
Б) внешние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
В) внешние и внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов.
12.Какой из инструментов налогового планирования страны является инструментом не для оперативной работы, а для работы на перспективу:
А) информация, содержащаяся в МОБ СНС;
Б) информация, содержащаяся в уставе хозяйствующих субъектов;
В) информация, содержащаяся в аудиторских заключениях.
13.Деятельность по производству и обращению товаров и услуг, в принципе, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью или частично) с целью утаивания доходов и невыплаты (или несанкционированного уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей – это:
А) нескрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
14.Подпольное производство алкоголя является:
А) скрытой экономической деятельностью;
Б) законной экономической деятельностью;
В) неформальной экономической деятельностью.
15.Деятельность по производству, обращению и использованию запрещенных законодательством товаров и услуг – это:
А) неформальная экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
16. Меняются ли границы незаконного производства из-за постоянного изменения законодательства России:
А) да; Б) нет: В) иногда.
17. Какой из видов деятельности в России относится в настоящее время к незаконной экономической деятельности:
А) производство и продажа наркотиков;
Б) производство и продажа в обход установленных правил оружия, проституция, контрабанда;
В) все ответы верны.
18. Деятельность экономических единиц, которая преднамеренно не скрывается от государственного контроля и учета, но которая не учитывается ввиду ограничений и ошибок статистического наблюдения – это:
А) скрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) неформальная экономическая деятельность.
19.В большинстве случаев понятие «планирование» рассматривается в отечественной экономической литературе как:
А) способ регулирования экономических процессов;
Б) вид управленческой деятельности и способ оптимизации действий хозяйствующих субъектов;
В) формирование целей планирования.
20.Планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов – это:
А) планирование налогов;
Б) планирование доходов;
В) планирование расходов.
21.В зависимости от уровня управления выделяют следующие виды налогового планирования:
А) физические лица;
Б) планирование на уровне государства;
В) планирование на уровне государства, хозяйствующего субъекта и физических лиц.
22.Пепеляев С. Г. выделяет следующее количество стадий налогового планирования:
А) 5; Б) 4; В) 3.
23.К пределам налогового планирования относятся:
А) законодательные ограничения;
Б) меры административного воздействия;
В) законодательные ограничения, меры административного воздействия и специальные судебные документы.
24.Глобализация мировой экономики во всех сферах мирового хозяйства является многоуровневым явлением и затрагивает:
А) региональную и национальную экономику;
Б) товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки;
В) региональную и национальную экономику; товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки и хозяйствующие субъекты.
25.В какой стране ставка налога на прибыль ниже, чем в России:
А) Ямайка и Кипр; Б) Япония; В) Ямайка.
26.В какой стране, кроме России, применяется 10 групп, в которые объединяются основные средства с различными сроками полезного использования для целей начисления амортизационных отчислений:
А) Нигерия; Б) Польша; В) Япония.
27.В каких странах установлена ставка НДС больше, чем в России:
А) Япония; В) Кипр.
Б) Колумбия, Ямайка, Камерун, Польша;
28.Ставка налога на имущество в Германии составляет:
А) 7 – 50 %; Б) 10 %; В) 25 %.
29.Международное налоговое планирование представляет собой:
А) выбор между различными вариантами и методами осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств;
Б) допускаемое законодательством снижение глобального налогового бремени физических и юридических лиц с целью максимизации их совокупных доходов, возникающих во всех юрисдикциях внешнеэкономической деятельности;
В) ответ А) и Б) верен.
30.Установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства:
А) налоговый контроль; В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование;
В каком году был введен налоговый контроль за расходами физического лица:
А) 2000 году; Б) 2001 году; В) 2002 году.
31.Отсутствие в учете предприятия первичных документальных данных о тех или иных объектах налогообложения является:
А) причиной налоговой проверки;
Б) основным признаком сокрытия объекта налогообложения;
В) причиной проведения аудиторской проверки.
32.За нарушение налогового законодательства Российской Федерации устанавливается:
А) административная ответственность; Б) уголовная ответственность;
В) административная и уголовная ответственность.
33.К переделам налогового планирования относятся:
А) упрощенная система налогообложения;
Б) законодательные ограничения;
В) мнимая сделка.
34.Правила о признании сделок недействительными в России регулирует:
А) Гражданский кодекс РФ; В) Трудовой кодекс РФ.
Б) Налоговый кодекс РФ;
35.Какая сделка в соответствии с гражданским кодексом считается недействительной:
А) мнимая сделка; Б) неформальная сделка; В) двойная сделка.
36.Сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, называется:
А) притворной сделкой; В) мнимой сделкой.
Б) неформальной сделкой;
37,Сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, называется:
А) мнимой сделкой; В) скрытой сделкой.
Б) притворной сделкой;
38. Сколько случаев признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами устанавливает налоговый кодекс РФ:
А) два случая; Б) четыре случая; В) три случая.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
Бюджетныйкодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 30.04.2010)
Гражданский Кодекс Российской Федерации (принят ГД РФ 21.10.1994 ) (с изменениями и дополнениями)
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000 № 118-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 19.05.2010)
Основная
Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров. М.:Юрайт,2012.-639с.
Бабленкова И. И., Кирина Л. С., Карпова Г. Н., Горохова Н. А. Прогнозирование и планирование в налогообложении : учебник. – М.: Экономика, 2009. – 352 с.
Вылкова Е. С., Романовский М. В. Налоговое планирование – СПб.: Питер. 2004. 634 с.
Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2008. – 288 с.
Черник Д. Г., Морозов В. П. Оптимизация налогообложения. Учебно-практическое пособие. – М.: ООО «ТК Велби», 2009.
Дополнительная
Дадашев А. З., Кирина Л. С. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие. – М.: Книжный мир. 2004. – 168 с.
Кожинов В. Я. Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата деятельности предприятий : учебное пособие. – М.: Экзамен, 2002. – 160 с.
Оптимизация и минимизация налогообложения: прак. рук. / [ред. Белоусова С. В.]. – М.: Вершина, 2006. – 128 с.
Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование. Задачи и решения : учебное пособие. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 296 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.09 Налоговый учет и отчетность
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Налоговый учет и отчетность» - получение слушателями теоретических знаний, приобретение необходимых практических навыков в организации, ведения налогового учета на предприятии и технике заполнения налоговых деклараций.
Задачами курса «Налоговый учет и отчетность» является:
определение сущности налогового учета;
его роль и место в системе экономической информации и хозяйственного управления; усвоить основные теоретические налоговые категории;
овладеть методикой учета основных объектов налогового учета; знать состав, содержание и технику заполнения налоговой отчетности.
В результате изучения данного курса обучающиеся должны:
знать:
сущность, цели и содержание налогового учета;
способы ведения и порядок оформления налогового учета;
принципиальное отличие налогового учета от других его видов;
виды аналитических регистров, открываемых организацией при ведении налогового учета;
порядок составления расчета налоговой базы за отчетный период по данным налогового учета;
порядок налогового учета доходов от реализации и отдельных видов внереализационных доходов;
порядок определения суммы расходов на производство и реализацию;
порядок определения расходов по торговым операциям;
особенности ведения налогового учета бюджетными, страховыми и кредитными организациями;
особенности организации налогового учета амортизируемого имущества;
порядок учета расходов на формирование резервов;
порядок ведения налогового учета по срочным сделкам;
порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг;
уметь:
составлять регистры аналитического учета;
формировать регистры налогового учета;
формировать финансовый результат организации для целей налогового учета;
заполнять налоговые декларации.
2.Содержание дисциплины
|
