Тема 1. Введение в налоговый учет. Понятие, цель и информационная база налогового учета. Нормативное регулирование налогового учета. Способы ведения налогового учета Сравнительный анализ налогового и других видов учета.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Формирование налоговой учетной политики в организации. Аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы.Понятие и порядок формирования налоговой учетной политики. Содержание учетной политики для целей налогообложения в организации. Раскрытие учетной политики. Понятие и виды аналитических регистров налогового учета. Состав и структура аналитических регистров налогового учета. Порядок формирования расчета налоговой базы.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать учетную политику, расчет налоговой базы и заполнение аналитических регистров налогового учета – 1 час.
Тема 3. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов.Понятие амортизируемого имущества. Учет приобретения и расчет нормы амортизации амортизируемого имущества для целей налогообложения. Учет и нормирование расходов на ремонт основных средств. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества. Формирование промежуточных регистров налогового учета амортизируемого имущества, регистров учета состояния единицы налогового учета и формирование отчетных данных.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение начислять амортизационную премия, амортизационные отчисления и формирование резерва на ремонт основных средств – 1 час.
Тема 4. Налоговый учет сырья и материалов.Учет приобретения сырья, материалов в организации и обобщение этой информации в регистрах налогового учета. Налоговый учет списания сырья, материалов в организации и формирование регистра промежуточных расчетов о стоимости списанных материалов в отчетном периоде.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение списывать материалы в производство для целей налогового учета и формировать аналитические регистры налогового учета – 1 час.
Тема 5. Налоговый учет дебиторской задолженности.Учет дебиторской задолженности и формирование промежуточного регистра по движению дебиторской задолженности.Налоговый учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату и отражение этой информации в регистре. Формирование резерва по сомнительным долгам и отражение расчетов в аналитическом регистре налогового учета.Налоговый учет расчетов по штрафным санкциям и отражение расчета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период в регистре налогового учета.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать резерв по сомнительным долгам, заполнять регистр по движению дебиторской задолженности – 2 час.
Тема 6. Налоговый учет расходов на оплату труда и страхование работников.Налоговый учет расходов на оплату труда и формирования налоговой базы по отчислениям на социальное страхование и НДФЛ.Формирование регистра расходов по оплате труда и начислению НДФЛ и отчислений на социальное страхование. Учет договоров и расходов на добровольное страхование работников. Регистр – расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать налогооблагаемую базу, заполнять регистр по учету расходов по оплате труда и расходов на добровольное страхование работников – 1 час.
Тема 7. Налоговый учет реализации, доходов, расходов и финансового результата.Учет операций по выбытию имущества, прав, оказанию услуг, выполнению работ. Учет доходов от обычных видов деятельности и внереализационных доходов текущего периода. Учет расходов текущего периода и отражение этих операций в регистре налогового учета. Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов организации. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Регистр учета операций по поступлению и расходу денежных средств в организации. Регистр учета расчетов с бюджетом.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и заполнять регистры налогового учета – 2 часа.
Тема 8. Состав и структура налоговой отчетности.Единые требования к налоговой отчетности. Состав налоговой отчетности и сроки ее представления. Структура налоговой отчетности.
Лекции – 1 часа, практические занятия на умение формировать налоговые декларации– 2 часа.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
Определение и цель налогового учета. Информационная база налогового учета.
Нормативное регулирование налогового учета.
Способы ведения налогового учета
Сравнительный анализ налогового и других видов учета.
Понятие ученой политики. Порядок формирования налоговой учетной политики.
Содержание учетной политики для целей налогообложения в организации.
Регистра налогового учета: понятие, виды.
Состав и структура аналитических регистров налогового учета.
Порядок учета приобретения и расчета нормы амортизации амортизируемого имущества для целей налогообложения.
Учет и нормирование расходов на ремонт основных средств.
Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.
Порядокформирования промежуточных регистров налогового учета амортизируемого имущества, регистров учета состояния единицы налогового учета и формирование отчетных данных.
Учет приобретения сырья, материалов в организации и обобщение этой информации в регистрах налогового учета.
Налоговый учет списания сырья, материалов в организации и формирование регистра промежуточных расчетов о стоимости списанных материалов в отчетном периоде.
Учет дебиторской задолженности и формирование промежуточного регистра по движению дебиторской задолженности.
Налоговый учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату и отражение этой информации в регистре. Формирование резерва по сомнительным долгам и отражение расчетов в аналитическом регистре налогового учета.
Налоговый учет расчетов по штрафным санкциям и отражение расчета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период в регистре налогового учета.
Налоговый учет расходов на оплату труда и формирования налоговой базы по НДФЛ и отчислениям на соц.нужды.
Формирование регистра расходов по оплате труда и начислению НДФЛ и отчислений на соц.нужды.
Учет договоров и расходов на добровольное страхование работников. Регистр – расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.
Учет операций по выбытию имущества, прав, оказанию услуг, выполнению работ.
Учет доходов от обычных видов деятельности и внереализационных доходов текущего периода.
Учет расходов текущего периода и отражение этих операций в регистре налогового учета.
Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов организации.
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Регистр учета операций по поступлению и расходу денежных средств в организации.
Регистр учета расчетов с бюджетом.
Назовите единые требования к налоговой отчетности
Состав налоговой отчетности и сроки ее представления
Структура налоговой отчетности.
Контрольные задания для самостоятельной работы
Тесты
Налоговый учет – это:
Система обобщения информации для формирования налоговой отчетности на основе данных, предусмотренных НК РФ
Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ
Система сбора, обработки и представления информации внешним пользователям о состоянии учета хозяйственных операций в соответствии с НК РФ
Целью налогового учета является:
Контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей организации
Обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога
Обеспечение информацией внутренних пользователей для планирования, управления и контроля
Ведение налогового учета регламентируется:
Налоговым Кодексом РФ
Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ)
Нормативными документами, утверждаемыми организацией самостоятельно
Объектом налогового учета являются:
Хозяйственные операции организации, учтенные в первичных бухгалтерских документах
Хозяйственные операции организации по движению средств предприятия
Хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы текущего отчетного периода или налоговой базы последующих периодов
Подтверждением данных налогового учета не являются:
Расчет налоговой базы
Первичные учетные документы
Налоговая отчетность
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитической информации разрабатываются:
ФНС России
Налогоплательщиком самостоятельно
Министерством Финансов РФ
К обязательным реквизитам аналитических регистров налогового учета не относят:
Наименование регистра
Печать организации
Период (дату) составления
Расчет налоговой базы в обязательном порядке должен содержать:
Среднесписочную численность работников
Период, за который определяется налоговая база
ИНН руководителя организации
К способам ведения налогового учета относят:
Счета и двойную запись
Параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета
Автономное ведение налогового учета
Этапом налогового учета не является:
Расчет налоговой базы
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Регистрация хозяйственных операций в первичных учетных документах
Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком:
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности
В учетной политике для целей налогообложения
В ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
В учетной политике для целей налогообложения утверждаются:
Перечень применяемых регистров бухгалтерского учета
Формат и содержание налоговой отчетности
Способы ведения налогового учета
13. Учетная политика, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
1) не позднее окончания первого налогового периода и считается применяемой со дня создания организации
2) не позднее 90 дней с даты регистрации и применяется с момента создания организации
3) не позднее 30 дней с даты регистрации и применяется с момента утверждения.
14. По доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями применяется ставка налога на прибыль:
1) 20% 2) 15% 3) 9%
15. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 20 %, распределяется между уровнями бюджетов. Какая ставка процентов зачисляется в бюджеты субъектов РФ:
1) 2% 2) 18% 3) 9%
16. Налоговым периодом по налогу признается календарный:
1) месяц 2) квартал 3) год
17. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
18. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
19. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
20. Сущность раздельного учета заключается:
1) в формировании налоговой базы отдельно по каждому налогу
2) в формировании суммы налога по каждому виду деятельности, осуществляемому организацией за налоговый период
3) в формировании налоговой базы отдельно по каждому виду деятельности, по которым предусмотрен особый порядок налогообложения. Для этого в бухгалтерском учете могут использоваться коды аналитических счетов, а в налоговом учете – разные аналитические налоговые регистры
21. Раздельный учет не ведется, если организация:
1) заключила договоры аренды основных средств
2) осуществляет деятельность, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств;
3) исполняет договор доверительного управления имуществом
22. К материальным расходам относят:
Затраты на приобретение оборудования
Затраты на приобретение сырья и материалов
Возвратные отходы
23. Расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии, признаются в налоговом учете:
1) материальными
2) прочими по производству и реализации
3) косвенными
24. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в:
1) натуральной
2) денежной
3) денежной и (или) натуральной формах
25 Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более:
1) 20 000 рублей
2) 40 000 рублей
3) 10 000рублей
26. Не подлежат амортизации в налоговом учете основные средства:
1) полученные безвозмездно
2) полученные от учредителей в качестве вклада в уставный капитал
3) приобретенное с использованием бюджетных средств целевого финансирования;
27. Срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта:
1) увеличивается
2) может увеличиваться срок в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство
3) не изменяется.
28. Из состава амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли исключаются основные средства:
1) переданные по договорам в безвозмездное пользование;
2) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью не свыше 6-ти месяцев;
3) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 10-ти месяцев.
29. К нематериальным активам не относятся:
1) давшие положительный результат научно-исследовательские, опытно-конструк-торские и технологические работы
2) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду
3) право на объекты природопользования
30. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации:
1) устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика)
2) устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика)
3) не устанавливаются
31. Для целей налогообложения налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации:
1) линейный метод
2) уменьшаемого остатка
3) по сумме чисел лет срока полезного использования
32. Представительские расходы в течение отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере:
1) не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период.
2) не превышающем 1 % от выручки
3) фактически произведенных расходов
33. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации:
1) обязанность налогоплательщиков
2) право налогоплательщиков
3) требование Налогового Кодекса РФ
34. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период (ст. 315 НК РФ) составляется:
1)налогоплательщиком самостоятельно, исходя их данных бухгалтерского учета
2) налоговыми органами, исходя их данных первичных документов
3) налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.
35. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая товарообменные операции), учитываются, исходя из:
1) остаточной стоимости переданного имущества по данным налогового учета
2) первоначальной стомиости полученных ценностей
3) рыночной цены сделки (ст. 40 НК РФ)
36. В случае, если подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, такой убыток признается для целей налогообложения:
1) в полном объеме
2) не признается для целей налогообложения
3) признается исходя из условий, определенных в ст. 275.1 НК РФ
37. Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления:
1) включаются в состав внереализационных доходов
2) включаются в состав доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
3) не включаются в состав доходов
38. Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление:
1) не признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения
2) признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения
3) признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения при выполнении двух условий
39. Имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости:
1) первоначальной (фактически произведенным затратам)
2) остаточной, определенной по данным налогового учета передающей стороны
3) рыночной
40. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг):
1) признается убытком налогоплательщика в полной сумме
2) признается убытком налогоплательщика в сумме, не превышающей процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).
3) в размере 50 процентов от суммы убытка на дату уступки права требования и 50 процентов от суммы убытка по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.
41. Доходы, полученные от участия в товариществе:
1) включаются в состав доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщиков - участников товарищества
2) включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщиков - участников товарищества
3) не включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщиков - участников товарищества
42. При прекращении действия договора простого товарищества и возврате имущества участникам этого договора отрицательная разница между оценкой возвращаемого имущества и оценкой, по которой это имущество ранее было передано по договору простого товарищества:
1) не признается убытком для целей налогообложения
2) признается убытком для целей налогообложения
3) признается расходом, связанным с производством и реализацией
43. Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами:
1) не вправе признать их для налогообложения прибыли
2) вправе признать их для целей налогообложения прибыли
3) вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее).
44. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
1) календарный год
2) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
3) месяц
45. Отчетным периодом по налогу на прибыль признается:
1) календарный год
2) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
3) месяц
46. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее:
1) 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей
2) первого квартала
3) даты перечисления авансовых платежей
47. Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы декларация по налогу на прибыль:
1) по месту своего нахождения
2) по месту нахождения налогоплательщика
3) по месту своего нахождения и по месту нахождения налогоплательщика
48. Квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали:
1) 3 000 000 руб.
2) 10 000 000 руб.
3) 5 000 000 руб.
49. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами):
1) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
2) не позднее 28 числа месяца, следующего за оунчанием налогового периода
3) не позднее даты уплаты
50. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается:
1) дата получения налоговым органом, отмеченная в уведомлении о доставке
2) пятый день после отправки почтового отправления
3) дата отправки почтового отправления с описью вложения
51. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала:
1) 1 000 000 рублей в месяц
2) 3 000 000рублей в квартал
3) 1 000 000 рублей в месяц либо 3 000 000рублей в квартал
52. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик:
1) освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки
2) не освобождается от ответственности
3) освобождается от ответственности, если при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени
53. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, подлежит уплате:
1) централизованно головной организацией
2) каждым обособленным подразделением в части налога, относящегося к его деятельности
3) налогоплательщик самостоятельно выбирает обособленное подразделение или головную организация, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика состоят на налоговом учете.
4.Учебно методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000 № 118-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приказ МФ РФ от 06.10.2008г. № 106н
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Министерства Финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006 г. № 115н).
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Приказ Министерства Финансов РФ от 6.05.1999 г. № 32н. (в ред. приказов Минфина РФ от от 27.11.2006 г. № 156н).
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Приказ Минфина РФ от 6.05.1999 г. № 33н. (в ред. приказов Минфина РФ от от 27.11.2006 г. № 156н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль». (ПБУ 18/02). Приказ МФ РФ от 19.11.2002г. № 114н. (в ред. приказа Минфина РФ от 11.02.2008г. № 23н).
Основная
Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров. М.:Юрайт,2012.-639с.-(магтстр)
Нестеренко Н.А. Налоговый учет / Н.А.Нестеренко, Е.С. Цепикова. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 412 с.
Дополнительная
Заболотный И.П. Безвозмездная передача денежных средств физическим лицом в пользу организации: порядок учета, налоговые исчисления // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2010. - №11.
Климова М.А. Учет и налогообложение расходов на рекламу // Налоговый вестник. - 2009.
Кокорев А.А., Вашева Л.Л., Николаева К.А. Взаимосвязь управленческого, бухгалтерского и налогового учета // Аудиторские ведомости. – 2011. - №7.
Лебедева Н.В. Договор в валюте, а расчеты в рублях // Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. - №11.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.10 Организация и методика налоговых проверок
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель изучения дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» - это формирование у студентов знаний теоретических, методологических и методических основ проведения налоговых проверок, а также приобретение необходимых навыков их организации и оформления результатов.
В результате изучения дисциплины слушатели должны:
знать:
понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля;
виды и формы налогового контроля;
виды налоговых проверок;
порядок проведения камеральных налоговых проверок;
порядок проведения выездных налоговых проверок;
мероприятия налогового контроля, проводимые в процессе проведения налоговых проверок;
порядок проведения налоговых проверок по отдельным видам налогов.
уметь:
формировать документы по налоговым проверкам;
составлять решение о проведении налоговых проверок, требование о предоставлении документов (информации), справку о проведенной налоговой проверке, акт камеральной (выездной) налоговой проверки, решение о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности, протоколы осмотра помещений (территорий), допроса свидетелей, выемки документов и предметов и т.д.
владеть:
инструментальными средствами для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;
современными техническими средствами и информационными технологиями;
методикой проведения камеральных налоговых проверок по различным видам налогов;
методикой проведения выездных налоговых проверок по различным видам налогов
|
