Программа профессиональной переподготовки разработана в соответствии с Федеральным законом от 29. 12. 2012 г. №273-фз «Об образовании в Российской Федерации»
Скачать 3.27 Mb.
|
| Тема 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов. Состав и общая характеристика региональных и местных налогов, их место и значение в налоговой системе РФ. Роль региональных и местных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ и муниципальных образований. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ в области налогообложения. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории РФ. Зарубежный опыт введения и взимания местных налогов. Виды местных налогов и сборов в РФ, их характеристика. Развитие региональных и местных налогов в современных условиях. Лекции – 1 час, практические занятия - нет. Тема 2. Транспортный налог. Развитие налогообложения транспортных средств. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Региональные особенности налогообложения транспорта. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога. Ставки налога в Тюменской области. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога. Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет транспортного налога и заполнение декларации» - 2 часа. Тема 3. Налог на игорный бизнес. Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки, установленные НК РФ. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет налога на игорный бизнес» - 1 час. Тема 4. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в до верительное управление. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Возможности корректировки налоговой ставки.Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых плате жей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по на логу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахожде нию обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объ ектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахо ждения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация. Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет налога на имущество организаций и заполнение декларации» - 3 часа. Тема 5. Земельный налог. Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация. Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет земельного налога и заполнение декларации» - 1 час. Тема 6. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты. Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет налога на имущество физических лиц» - 1 час. 3.Контрольные задания и оценочные материалы Вопросы для подготовки к зачету
Практические задания Задача 1. 1 июля текущего года индивидуальный предприниматель Петров А.И. купил микроавтобус "Газель" и автомобиль "Волга". Оба транспортных средства зарегистрированы на Петрова А.И. 15 июля он передал "Газель" по генеральной доверенности ООО «Хамелеон». Уведомление о передаче данного транспортного средства фирме в налоговую инспекцию предоставлено. 30 августа предприниматель передал а/м "Волга" по генеральной доверенности Иванову И.П. Кто будет являться плательщиком транспортного налога данных транспортных средств? Каков был бы порядок налогообложения транспортным налогом, в случае передачи транспортного средства в 2000 году? Рассчитайте возникшую налоговую нагрузку в 2011 году и в 2000 году. Задача 2. В собственности Валаева С.Г. имеются следующие транспортные средства: 1) Митцсубиши Лансер Х (147 л.с.) 2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.) 3) весельная лодка 3) вертолёт «Акула» (200 л.с.) Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом? Рассчитайте сумму транспортного налога подлежащего уплате в бюджет Тюменской области, если вертолёт, зарегистрирован в г.Москва, но авиаперевозки осуществляет в Тюмени, автомобиль зарегистрирован в Тюмени, но используется в Смоленске, весельная лодка приобретена в Тобольске, отлов рыбы происходит в Тюмени, а моторная лодка приобретена в Тюмени? Задача 3. ООО «ДИАЛ» в марте текущего года приобрело и зарегистрировало два автомобиля: ВАЗ 21010 и Ниссан «Премьера». Мощность двигателя ВАЗ 21010 – 75 л.с., Ниссан «Премьера» – 130 л.с. В этом же месяце фирма продала «ВАЗ» и сняла его с регистрации. В собственности автомобиль был всего 1 день. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет: 1) по ставкам, утвержденным в НК РФ; 2) по ставкам, утвержденным Законом Тюменской области №93 от 19.11.02 г. (с изменениями на текущую дату). Задача 4. В собственности Горбуновой О.В., проживающей в г. Сургуте, имеются следующие транспортные средства: 1) а/м Сузуки SX4 (142 л.с.), приобретен в апреле 200(Х-1) г. 2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.), приобретена в августе 200(Х-2) г. 3) весельная лодка, приобретена в мае 200(Х-1) г. 4) частный авиалайнер Airbus (250 кг силы) в январе 200 (Х-1) г. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате Горбуновой О.В. за 200(Х-1) год. Задача 5. По данным Задачи 4 составьте налоговое уведомление на уплату транспортного налога. Задача 6. По данным Задачи 3 составьте налоговую декларацию за полугодие текущего года. Поля декларации заполняются студентами на основе вымышленных реквизитов фирмы. Задача 7. Пенсионер Горшков, живущий в Тюмени, является владельцем следующих транспортных средств: 1)мотороллер (34л.с); 2)трактор (99л.с); 3)грузовой автомобиль (200л.с); Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортному налогу? Рассчитать сумму налога за налоговый период. Задача 8. В собственности Иванова К.Г. находятся: 1)легковой автомобиль (91 л.с.), приобретенный в июле 2010г 2)моторная лодка (3 л.с.), приобретена в мае 2008г. 3)грузовой автомобиль (105 л.с.), приобретен в ноябре 2009г. Рассчитайте сумму налога, при условии, что Иванов вышел на пенсию в 2010 г. Задача 9. ООО «Кукуруза и горох» имеет в собственности: 1) автомобиль Тойота (90 л.с.); 2) 2 трактора, используемых в с/х, мощностью двигателя (320 л.с.); 3) автомобиль Мерседес А150 (135л.с). В октябре Тойота была снята с регистрации и был приобретен автомобиль Нисан (120 л.с.). Рассчитать сумму авансового платежа, при условии, что в налоговом периоде законодательством предусмотрено три отчётных периода? Сумму авансового платежа рассчитать на каждый квартал. Задача 10. Индивидуальный предприниматель осуществляет единственный вид услуг, являющийся основным - автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на рейсовых автобусах по договору субподряда муниципального образования и некоммерческой организации, по маршруту №25 «ст. Войновка – ж/д. Вокзал» в г.Тюмень. Рассчитайте сумму транспортного налога, если на него зарегистрированы и используются по назначению следующие транспортные средства: 1) Автобус пассажирский Мерседес 2009 года выпуска ( 170 л.с.) 2) Автобус пассажирский МАН 2006 года выпуска (180 л.с.) 3) Автобус пассажирский Вольво 2009 года выпуска (200 л.с.) Задача 11. Казино «Империал» 13 апреля текущего года приобрело: 7 бильярдных стола, 3 игровых автомата, 5 игровых столов для игры Покер, 2 стола для игры в Воздушный хоккей. Определите объекты, подлежащие налогообложению в РФ и Тюменской области. Задача 12. Данные задачи 1. Составьте заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, если учесть, что: 1) заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес предоставлено в ИФНС 12 мая текущего года. 2) 30 апреля т.г. казино продало 2 игровых стола для игры в Покер. 3) 10 мая т.г. Казино приобрело кассу тотализатора. Охарактеризуйте ситуацию. Задача 13. Остаточная стоимость налогооблагаемого имущества ООО «ДИАЛ» составляет: – на 1 января отчетного года – 200 000 руб.; – на 1 февраля отчетного года – 210 000 руб.; – на 1 марта отчетного года – 220 000 руб.; – на 1 апреля отчетного года – 230 000 руб.; – на 1 мая отчетного года – 240 000 руб.; – на 1 июня отчетного года – 230 000 руб.; – на 1 июля отчетного года – 180 000 руб.; – на 1 августа отчетного года – 175 000 руб.; – на 1 сентября отчетного года – 170 000 руб.; – на 1 октября отчетного года – 200 000 руб.; – на 1 ноября отчетного года – 205 000 руб.; – на 1 декабря отчетного года – 210 000 руб.; – на 1 января следующего за отчетным годом – 205 000 руб. Определите налоговую базу по налогу на имущество организаций за отчетные периоды и налоговый период. Задача 14. ООО "Полюс" платит налог на имущество по ставке 2,2%. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев 2010 года, если: Средняя стоимость имущества за I квартал отчетного года равна 200 000 руб. Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила 150 000 руб. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев равна 157 500 руб. Задача 15. Налоговая база ООО "Полюс" по итогам 2011 г. равна 230 000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Используя данные Задачи 2. Задача 16. Головная организация ЗАО «Оптима и К» расположена в Москве (ставка налога на имущество – 2,2%), а филиал – в г. Тамбов (ставка налога – 1,5%). Налоговая база в целом по ЗАО «Оптима и К» составила 100 000 руб., по филиалу – 30 000 руб. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, которую необходимо уплатить в бюджет г. Москвы и г. Тамбова. 4.Учебно-методические материалы по дисциплине Нормативные правовые акты
Основная
Дополнительная
Информационные источники РАБОЧАЯ ПРОГРАММА специальной дисциплины СД.07 Специальные налоговые режимы (наименование дисциплины) 1.Введение Цель курса «Специальные налоговые режимы» - получение слушателями теоретических знаний, а также приобретение необходимых практических навыков работы с налоговым законодательством РФ, регулирующим механизм применения организациями и индивидуальными предпринимателями специальных режимов налогообложения. Задачами курса «Специальные налоговые режимы» являются изучение:
Изучив курс «Специальные налоговые режимы», слушатель должен: знать:
уметь:
2.Содержание дисциплины Тема 1.Специальные налоговые режимы в налоговой системе РФ.Виды действующих в РФ специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика. Роль и значение налогов, исчисляемых в связи с применением специальных налоговых режимов, в формировании бюджетов разных уровней. Удельный вес налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, анализ его тенденции к росту. Преимущества специальных режимов налогообложения в сравнении с общим режимом налогообложения. Цели и задачи налоговой реформы в России в отношении малого бизнеса. Российский и зарубежный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства. Правовой статус субъектов малого предпринимательства в России. Лекции – 1 час, практические занятия - нет. Тема 2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Прекращение действия системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на упрощенную систему налогообложения). Порядок определения доходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога (доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при налогообложении). Порядок определения расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Порядок определения налоговой базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, порядок исчисления и уплаты единого налога. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее. Характеристика налоговых обязательств сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения. Сравнительный анализ системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и общего режима налогообложения. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет ЕСХН и заполнение декларации» - 4 часа. Тема 3. Упрощенная система налогообложения.Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Прекращение действия упрощенной системы налогообложения (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на упрощенную систему налогообложения). Понятие, виды, характеристика объектов налогообложения при упрощенной системе налогообложения. Порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения (доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при налогообложении). Порядок определения расходов при упрощенной системе налогообложения. Принципы учета доходов и расходов для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы при упрощенной системе налогообложения. Реализация права налогоплательщика на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее. Порядок исчисления минимального налога. Порядок применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и общего режима налогообложения. Лекции – 4 часа, практические занятия на тему «Расчет единого налога и заполнение декларации» - 5 часов. Тема 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности. Полномочия представительных органов власти муниципальных районов, городских округов при введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории соответствующего муниципального образования. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики единого налога. Применение налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничной торговле, услуг общественного питания, автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, хранению транспортных средств на платных стоянках, размещению наружной рекламы и др. Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима налогообложения. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения единым налогом на вмененный доход предпринимательской деятельности на территории г. Тюмени. Лекции – 4 часа, практические занятия на тему «Расчет единого налога на вмененный доход и заполнение декларации» - 5 часов. Тема 5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиск, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ на условии соглашений о разделе продукции. Стороны соглашения о разделе продукции. Порядок заключения и выполнения соглашения. Варианты раздела продукции между государством и инвестором: традиционный и прямой. Понятие и характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе продукции: налог на добычу полезных ископаемых; налог на прибыль; налог на добавленную стоимость. Учет и администрирование налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции. Лекции – 3 часа, практические занятия - нет. 3.Контрольные задания и оценочные материалы Вопросы для подготовки к зачету
Тестовые задания 1.Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются: А. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов; В. реализация товаров на территории РФ; а также передача имущественных прав; С. ввоз товаров на таможенную территорию РФ. 2. Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала кален дарного года, уведомив об этом налоговый орган: А. не позднее 15 апреля года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения; В. не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения; С. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. Применяя ЕСХН организации не уплачивают: А. налог на прибыль организации, НДС (при ввозе товаров на таможенную границу РФ), налог на имущество организации, ЕСН; В. НДФЛ, ЕСН, НДС; С. иные налоги и сборы. 4. Налоговым периодом по ЕСХН является: А. календарный месяц; В. календарный год; С. квартал. 5. Отчетным периодом по ЕСХН является: А. квартал; В. календарный год; С. полугодие. 6. Организация обязана предоставить налоговую декларацию по ЕСХН в налоговый орган: А. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; В. не позднее 31 марта текущего налогового периода; С. е позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. 7. Специальный режим налогообложения предполагает: А. замену совокупности существующих налогов и сборов Единым Налогом; В. отмену всех налогов и сборов, ранее уплачиваемых налогоплательщиком; С. создание индивидуальной системы налогообложения для каждого налогоплательщика. 8. Налогоплательщиками ЕСХН являются: А. организации и физические лица; В. сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и/или выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию и/или рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и/или выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%; С. физические лица, потребляющие товары сельскохозяйственного производства. 9. Не вправе перейти на уплату ЕСХН: А. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, имеющие филиалы и/или представительства; В. организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; С. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров. 10. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями: А. добровольно; В. в обязательном порядке; С. в соответствии с законодательством РФ. |
Похожие:
 | Федеральным законом от 29. 12. 2012 №273-фз «Об образовании в Российской Федерации» | | Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» от 29. 12. 2012 г. №273-Ф3 |
| Федеральным законом от 29. 12. 2012 №273-фз «Об образовании в Российской Федерации» | | Программа разработана в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. №273-фз «Об образовании в Российской Федерации»... |
 | Федеральным законом от 29. 12. 2012 №273 –фз «Об образовании в российской Федерации», санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами... | | Государственное бюджетное образовательное учреждение начального профессионального образования |
| Федеральным законом от 29. 12. 12 №273-фз «Об образовании в Российской Федерации» | | Абаканского спец. Пу. Адаптированная образовательная программа разработана в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в... |
| Федеральным Законом РФ №273-фз от 29. 12. 2012 «Об образовании в Российской Федерации», действующим нормативно-правовым законодательством... | | Сроки обработки экзаменационных материалов и доведения результатов экзамена до участников егэ |