1 Кризисы в социально-экономических системах

Скачать 1.64 Mb.

Название	1 Кризисы в социально-экономических системах
страница	8/10
Тип	Документы

filling-form.ru > Туризм > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 13 Контролинг в антикризисном управлении

13.1. Понятие контролинга, его принципы, цель и задачи.

13.2. Функции контролинга.

13.3. Виды контролинга
13.1. Понятие контролинга, его принципы, цель и задачи.
Система антикризисного управления представляет собой сочетание следующих элементов: прогнозирование кризиса – профилактика кризиса – непосредственно кризис – вывод предприятия из кризиса.

Кризисное состояние может возникнуть на любом этапе жизненного цикла предприятия.

Предприятие должно своевременно выбирать антикризисную стратегию, чтобы обеспечить себе устойчивое развитие.

Современным инструментом профилактики кризисов является контролинг. Он представляет собой функционально обособленное направление экономической работы на предприятии.

Контролинг является синтезом круга управленческих задач: планирование, учета, контроля, организации информационных потоков и др.

Это система упреждающего контроля на основе постоянного наблюдения и анализа за функционированием и развитием предприятия и внешней среды.

Контролинг – это концепция в практическом управлении, направленная на поиск возможных кризисных ситуаций, своевременную ликвидацию узких мест и отклонений, обеспечение тенденций устойчивого стратегического развития в соответствии с целью и миссией предприятия.

В антикризисном управлении контролинг имеет важное значение при предупреждении кризиса или обеспечении готовности к его наступлению. Контролинг позволяет улавливать слабые сигналы возможного кризиса – в этом его преимущество относительно других типов управления. Контролинг базируется на следующих принципах:

принцип регулирования динамики развития предприятия, который предполагает ускорение и торможение различных процессов на предприятии. Необходимо ускорять положительные тенденции и тормозить отрицательные;
принципы фиксации фактов, норм, заданий, показателей, т.е. документальное оформление всех явлений, которое позволяет осуществлять сравнение и обоснование тенденций, проводить анализ и выявлять причины появления определенных ситуаций;
принцип регулярности контроля, мониторинг процессов. Контролинг построен не на эпизодическом или выборочном, а на регулярном контроле;
принцип гибкости контроля, т.е. необходимость варьировать методы и формы контроля в зависимости от обстоятельств развития предприятия;
принцип фактологии, отражающий правила сбора и построения фактов, которые должны отражать действительность и отвечать критериям объективности;
принцип накопления информации, позволяющий вести статистику, проводить анализ, видеть тенденции и предвидеть будущее;
принцип анализа тенденций, т.е. сравнительные оценки и сопоставления;
принцип стратегической направленности предполагает развитие предприятия в соответствии с разработанной стратегией;
принцип своевременности обнаружения отклонений означает устранение отклонений в развитии предприятие на ранний стадии кризиса;
принцип организационного обеспечения предполагает выделение специальной службы и предоставление ей определенного статуса для выполнения функций контролинга.

Появление контролинга объясняется следующими причинами:

- повышение нестабильности внешней среды и система управления предприятия вынуждена переориентироваться с контроля прошлого состояния на анализ будущего;

- усложнение системы управления предприятием требует выбора механизма координации этой системы;

-значительное увеличение информационных потоков требует построение специальной системы информационного обеспечения;

Основная цель контролинга – это оптимизация финансового результата через максимизацию прибыли при гарантированной ликвидности.

Основная задача контролинга – это информационное обеспечение планирования, регулирование и мониторинга событий на предприятии.

К специальным задачам контролинга относят:

- планирование и контроль на предприятии;

- содействие в принятии решений;

- координация всех частных планов;

- учет и отчетность;

- обработка первичной информации и ее представление заинтересованным лицам.
13.2. Функции контролинга.
Выделяют следующие функции контролинга:

Учетная функция:

- сбор информации и ее первичная обработка, включая оценку деятельности предприятия и его подразделений;

- разработка и совершенствование системы внутреннего учета;

- унификация методов и критериев оценки деятельности предприятия и его подразделений.

2. Функция планирования:

- формирование и совершенствование системы планирования на предприятии;

- сбор информации для прогнозирования, установления сроков и целей планирования;

- установление потребностей в информации и времени ее представления;

- координация процессов обмена информацией в процессе планирования;

- осуществление проверки разработанных планов на полноту и реализуемость;

3. Функция контроля и регулирования:

- определение контролируемых величин и параметров;

- сравнение плановых и фактических величин для оценки степени достижения целей предприятия;

- определение допустимых границ отклонений контролируемых величин;

- анализ отклонений и соответствующая интерпретация причин отклонений плана от факта;

- выработка рекомендаций по уменьшению возникающих отклонений.

4. Функция информационно-аналитического обеспечения:

- разработка архитектуры системы информации предприятия;

- стандартизация информационных потоков;

- подготовка материала для контроля и регулирования деятельности предприятия;

- сбор и систематизация информации для принятия управленческих решений;

- разработка инструментария для процессов планирования, контроля и регулирования

- консультирование при выборе корректирующих мероприятий и управленческих решений;

- обеспечение надежности и экономичности функционирования информационной системы.

Объем и содержание функций контролинга зависит от следующих факторов:

- размера предприятия;

- уровня диверсификации производства;

- уровня конкуренции на рынке;

- профессиональной компетенции управленческого персонала;

- общего экономического состояния предприятия.

При выполнении вышеуказанных функций службы контролинга используют следующие инструменты:

бенчмаркинг (анализ и сравнение с конкурентами);
- система раннего предупреждения о несоответствии результатов деятельности стандартам;
разработка сценариев развития предприятия;
сетевое планирование и управление;
стоимостной анализ;

- анализ затрат и результатов;

- калькуляция проектов и продукции;

- расчеты эффективности инвестиционных проектов;

- бюджетирование;

- портфельный анализ;

- определение точки безубыточности;

- имитационное моделирование;

- линейное программирование и др.

Следует заметить, что разработка и внедрение системы контролинга предприятия в кризисной ситуации является ошибочной. В таких условиях более приемлемыми методами могут оказаться активные методы антикризисного управления, так как предприятие вряд ли будет в состоянии затратить крупные средства на создание новой системы управления.

Контролинг представляет собой хороший инструмент для своевременного распознавания негативных признаков у предприятия, находящихся в фазах относительно стабильного функционирования
13.3. Виды контролинга
Систему контролинга можно представить в следующем виде:
Контролинг

инвестиций

Контролинг

проектов

Контролинг

договоров

Контролинг

запасов

Контролинг

сбыта

Контролинг

логистики

Контролинг

товаров и

услуг

Контролинг

возникновения затрат и прибылей

Контролинг

потребителей рынков и

сбыта

Контролинг затрат и финансовых результатов
Контролинг финансов и ликвидности

Контролинг

инвестиций

Контролинг финансов и ликвидности

Контролинг финансов и ликвидности

Контролинг

инвестиций

Рис. 7 Структура контролинга предприятия
Контролинг финансов и ликвидности предназначен для анализа агрегированных данных по платежам и имущественной системе предприятия. Осуществляется планирование и контроль движения денежных потоков предприятия, и оцениваются ликвидность всех средств предприятия.

Контролинг инвестиций предназначен для планирования и контроля процессов инвестирования средств предприятия. Рассматриваются альтернативные варианты инвестиционных вложений.

Контролинг проектов предназначен для планирования и контроля затрат, сроков исполнения и анализа результатов различных проектов

Контролинг договоров предназначен для контроля сроков, объемов движения денежных средств и этапов реализации договорных соглашений с поставщиками и потребителями.

Контролинг запасов предназначен для планирования и оптимизации запасов товарно-материальных ресурсов на предприятии.

Контролинг логистики – предназначен для планирования и контроля всех видов издержек в процессе транспортировки товарных запасов.

Контролинг сбыта предназначен для планирования и контроля реализации товаров, статистики сбыта, информационной поддержки маркетинговых мероприятий.

Контролинг возникновения затрат и прибылей предназначен для анализа деятельности подразделений предприятия. Осуществляется планирование и контроль затрат и поступление доходов по всем службам и подразделениям предприятия.

Контролинг товаров и услуг предназначен для планирования, контроля и анализа процессов сбыта товаров и оказания услуг как по отдельным вилам, так и по их группам.

Контролинг потребителей и рынков сбыта предназначен для планирования и контроля объемов сбыта по отдельным сегментам рынка сбыта.

Контролинг затрат и финансовых результатов ориентирован на анализ агрегированных показателей. В рамках этой подсистемы планируется и контролируется величина прибыли и уровень рентабельности предприятия.

Контролинг является неотъемлемой частью процесса управления предприятием. и он должен осуществлять постоянный контроль за достижением стратегических и оперативных (тактических) целей предприятия. Следовательно, можно выделить стратегический и оперативный (тактический) контролинг.

Стратегический контролинг отслеживает изменение, как в самом предприятии, так и во внешней среде. Он предназначен для отслеживания изменений, которые влияют на будущее развитие предприятия.

Стратегический контролинг ориентирован на поддержание и формирование потенциального успеха. Стратегический контролинг определяет цели и задачи для оперативного контролинга, т.е. ставит нормативные рамки.

Оперативный (тактический) контролинг оказывает содействие руководству предприятия в достижении запланированных целей в виде количественных показателей рентабельности, ликвидности и прибыли. Оперативный контролинг ориентирован на краткосрочный результат. Основная отличие стратегического и оперативного контролинга заключается в том, что стратегический контролинг ориентирован на будущие интересы предприятия, а оперативный, прежде всего, на настоящие. Стратегический и оперативный контролинг должны дополнять друг друга.
Вопросы для самопроверки

Что такое контролинг и его основные принципы?
Назовите основные функции контролинга.
Какие инструменты используются в контролинге при выполнении своих функций?
Какие виды конролинга существуют?

Тема 14 Реинжиниринг в антикризисном управлении

Сущность и методология реинжиниринга.
Этапы и принципы реинжиниринга.
Условия успешного реинжиниринга.

Сущность и методология реинжиниринга.

Проблема повышения эффективности бизнеса остро стоят перед промышленными предприятиями. Решать данную проблему можно при помощи новых подходов, базирующихся на реинжиниринге бизнес-процессов.

Реинжиниринг бизнес-процессов используется в тех случаях, когда необходимо принять обоснованное решение о реорганизации деятельности предприятия.

Бизнес-процесс – это множество операций предприятия, заканчивающихся созданием продукции или оказанием услуги необходимой потребителю. Бизнес-процессы могут быть основными и вспомогательными.

Основные процессы – это процессы по созданию продукции или оказание услуги, которые требуют внешние потребители.

Вспомогательные процессы обеспечивают эффективную реализацию основных бизнес-процессов. Например, ремонт и техническое обслуживание оборудование, энергетическое обслуживание и т.д.

Реинжиниринг – это фундаментальное переосмысление и радикальное перепроектирование деловых процессов для достижения резких, скачкообразных улучшений главных показателей деятельности предприятия (термин ввел М. Хаммер).

Это определение содержит четыре ключевых слова:

- фундаментальный;

- радикальный;

- резкий (скачкообразный);

- процесс.

Фундаментальный. На начальной стадии реинжиниринга необходимо ответить на следующие вопросы:

- почему предприятие делает то, что оно делает?

- почему предприятие делает это таким способом?

- каким хочет стать предприятие?

Отвечая на эти вопросы, специалисты должны переосмыслить правила ведения бизнеса, часто оказывающихся устаревшими или ошибочными.

Радикальный. Радикальное перепроектирование – это изменение всей существующей системы, а не только поверхностные преобразования, т.е. в ходе этого процесса предлагаются совершенно новые способы выполнения работы.

Резкий (скачкообразный). Реинжиниринг целесообразен только тогда, когда требуется резкое (скачкообразное) улучшение показателей деятельности предприятия в 5-10 раз и более. Когда необходимо улучшить показатели деятельности предприятия на 10-100%, реинжиниринг не применяется, а используются более традиционные методы усовершенствования бизнеса.

Процесс. Бизнес – процесс – это множество действий предприятия, заканчивающихся созданием продукции, необходимой потребителю.

Различие между совершенствованием и реинжинирингом бизнеса представлены в таблице 7.
Таблица 7

Сравнительная характеристика совершенствования и реинжиниринга бизнеса

Параметр	Совершенствование	Реинжиниринг
Уровень изменений	Наращиваемый	Радикальный
Начальная точка	Существующий процесс	Чистая доска
Частота изменений	Непрерывно/единовременно	Единовременно
Длительность изменений	Малая	Большая
Направление изменений	Снизу вверх	Сверху вниз
Охват	Узкий - на уровне функций (функциональный подход )	Широкий – межфункциональный
Риск	Умеренный.	Высокий.
Основное средство	Стратегическое управление	Информационные технологии

Можно выделить следующие типы предприятий, для которых реинжиниринг необходим и целесообразен:

предприятие, находящееся на грани краха, в связи с тем, что цены на товары у них выше, а качество заметно ниже, чем у конкурентов;
предприятия, не имеющие в текущий момент затруднений, но предвидящие неизбежность возникновения трудноразрешимых проблем, связанных с появлением новых конкурентов, изменением требований потребителей, изменением окружающей среды и пр;
предприятия, не имеющие проблем сейчас, но прогнозирующие их появление в обозримом будущем. Это предприятия – лидеры, проводящие агрессивную маркетинговую политику и желающие с помощью инжиниринга добиться повышения конкурентоспособности в долгосрочной перспективе.

Реинжиниринг бизнес-процессов необходимо проводить на основе проекта

Этапы и принципы реинжиниринга.

Разработка и внедрение проекта реинжиринга осуществляется в несколько этапов (рисунок 8)
1.Разработка образа будущего предприятия

2.Анализ существующего бизнеса

3.Разработка нового бизнеса

4.Внедрение проекта реинжиниринга

Рис. 8 - Этапы разработки проекта реинжиниринга
На первом этапе разрабатывается образ будущего предприятия, т.е. модель предприятия, отражающая его главные черты. Образ будущего предприятия определяется путем разработки миссии, целей и стратегии организации.

На втором этапе осуществляется анализ существующего бизнеса. Проводится подробное описание основных бизнес - процессов и определяются процессы, требующие коренной перестройки.

На третьем этапе разрабатывается новый бизнес-процесс, т.е. производится перепроектирование процессов, признанных неэффективными. Особое внимание при разработке новых бизнес-процессов уделяется информационным технологиям.

На четвертом этапе осуществляется внедрение новых бизнес - процессов. Для успешного освоения новых бизнес – процессов определяются новые функции персонала, проводится переподготовка кадров, внедряется новая система мотивации и т.д.

В результате внедрение проекта реинжиниринга на предприятии происходит следующие изменения:

- сокращается число функциональных подразделений, а число процессных возрастает;

- расширяется специализация подразделений;

- контроль и оценка деятельности производится по конечным результатам;

- меняются функции менеджеров (они превращаются в членов команд);

- сокращается число уровней в организационной структуре управления.

Бизнес – процессы весьма разнообразны, но существуют определенные требования (или принципы), которые следует учитывать при проведении реинжиниринга. Выделяют такие принципы реинжиниринга.

Интегрирование бизнес-процессов, т.е. происходит объединение нескольких работ в одну для сокращения времени на взаимодействия между различными работниками, что позволяет снизить численность персонала, сократить количество ошибок и ускорить выполнение работ, примерно в 10 раз.

На практике не всегда удается свести все этапы процесса к работе, выполняемой одним человеком. В этом случае создается команда, которая несет ответственность за данный процесс:

Децентрализация ответственности. Исполнители принимают самостоятельные решения в тех случаях, в которых раньше они традиционно должны были обращаться к руководству, тратить время на согласование и, следовательно, увеличивать время на выполнение бизнес – процесса.
Логика реализации бизнес-процесса.

Работы выполняются там, где это наиболее целесообразно. Выполнение работ заменяется логическим порядком и часто работы осуществляются параллельно, что позволяет экономить время.

Разработка различных версий бизнес-процессов. Это необходимо в условиях рынка, для того чтобы процессы имели различные варианты в зависимости от ситуаций, входов и состояния рынка. Для каждой текущей ситуации выбирается наиболее подходящая версия бизнес-процесса.
Рационализация горизонтальных связей. При реинжиниринге создаются горизонтальные управленческие связи между подразделениями. Это позволяет сделать координацию более эффективной.
Рационализация управленческого воздействия. Этот принцип предполагает уменьшения числа проверок и снижение степени управленческого воздействия, которые не приводят непосредственно к получению материальных ценностей. Функции контроля качества продукции (услуг) передаются самим подразделениям.
Сохранение положительных моментов централизации управления. На практике это достигается путем совершенствования информационного обеспечения органов управления. Современные информационные системы дают возможность подразделениям пользоваться централизованными данными, которые необходимы для обслуживания разнообразной клиентуры, одновременно повысить качество обслуживания.

Условия успешного реинжиниринга.

Экспертные оценки показывают, что около 50% проектов реинжиниринга заканчиваются неудачей. На процесс реинжиниринга оказывают влияние такие факторы.

Мотивация. Руководство должно быть абсолютно убеждено, что этот проект дает значительный эффект. Оно должно верить в необходимость реинжиниринга предприятия и предоставить в распоряжение команды по реинжинирингу лучших специалистов. Для того, чтобы персонал эффективно выполнял перепроектированные процессы, он должен иметь побудительные причины, т.к. необходимо разработать систему мотивации сотрудников.
Руководство. Руководитель, возглавляющий проект реинжиниринга, дожжен иметь большой авторитет и нести за него ответственность. Он должен убедить своих сотрудников в том, что проект не только выполним, но и необходим для выживания предприятия. Руководитель обязан прилагать все усилия для продвижения проекта и своевременного его завершения.
Сотрудники. Успешное осуществление проекта реинжиниринга во много зависит от руководителей среднего звена, поэтому на это следует обратить особое внимание. Среди них выделяют три категории менеджеров:

– молодые специалисты, которые участвуют в проекте по реинжинирингу с энтузиазмом, но имеют тенденцию концентрироваться на собственных задачах в ущерб общим целям проекта;

- старейшие сотрудники, достигшие пика карьеры, которые хотят спокойствия и стабильности на предприятии и могут серьезно навредить проекту;

- сотрудники, которые разработали процедуры управления бизнесом и могут саботировать реальные перемены в жизни предприятия.

4. Коммуникации. Новые задачи предприятия должны быть четко сформулированы и понятны каждому сотруднику.

5. Бюджет. Проект реинжиниринга бизнеса должен иметь свой бюджет. Часто ошибочно считают, проект реинжиниринга возможен на условиях самофинансирования.

6.Технологическая поддержка. Для успешного внедрения проекта реинжиниринга необходимая поддержка, т.е. соответствующие методики и инструменты. Особое значение имеет информационная система для поддержки нового бизнеса.

7. Консультанты. Эксперты (консультанты) могут оказать существенную помощь исполнителям, впервые осуществляющие реинжиниринг. При этом они должны выполнять поддерживающую, а не управляющую роль.

Риск реинжиниринга достаточно велик, однако причины неудач заключаются не в загадочности реинжиниринга, а в нарушении правил его проведения.

При проведении реинжиниринга допускаются такие характерные ошибки.

Предприятие пытается улучшить существующий процесс вместо того, чтобы перепроектировать его. Это объясняется тем, что существующие процессы понятны и поддерживаются соответствующей инфраструктурой. Менеджерам кажется, что частичное улучшение старых процессов наиболее безболезненный и безопасный путь.

Стремление руководства к частичному улучшению вместо радикальной перестройки процессов является основной причиной неудач реинжиниринг.

Несистемный подход к обновлению. Организация концентрируется, только на перепроектирование процессов игнорируя все остальное. Реинжиниринг требует новой системы оценки работ, объединение нескольких подразделений, изменения организационной структуры, системы управления, изменения стиля производственных отношений и т.д.

Разнообразие последствий приводит к тому, что менеджеры, заинтересованные в радикальном перепроектирование бизнес-процессов, избегают проводить требуемые изменения.

Неправильная оценка уровня корпоративной культуры. Необходимо, чтобы менеджеры сформулировали и провели в жизнь новые системы ценностей и убеждений.

Существующая корпоративная культура и принятые в организации принципы управления в некоторых случаях могут не позволить даже начать реинжиниринг.

Например, демократический стиль управления в организации придет в противоречие с административными методами реинжиниринга. Придется отказаться от демократического стиля, так как для освоения проекта реинжиниринга требуется авторитарный стиль управления.

Непоследовательность освоения проекта. Очень часто, организации отказываются от реинжиниринга при достижении первых успехов или при появлении первых трудностей.

Реинжиниринг будет неэффективен, если ограничена область его действия или задача поставлена слишком узко

Нерациональное распределение задач по освоению инновации. Попытки осуществить реинжиниринг не сверху вниз, а снизу вверх не могут быть успешно завершены менеджерами нижнего и среднего звена по следующим причинам:

- менеджеры этих уровней не обладают той широтой взглядов на деятельность организации, которая необходима для реинжиниринга;

- бизнес-процессы неизбежно пересекают организационные границы, т.е. границы подразделений, а менеджеры нижнего и среднего звена на имеют достаточного авторитета, чтобы настаивать на трансформации процессов;

- радикальное преобразование существующего бизнес-процесса могут привести к уменьшению влияния и авторитета того или иного менеджера среднего уровня.

Для успеха реинжиниринга следует назначать руководителем старшего менеджера, который обладал бы определенными профессиональными знаниями и навыками и понимал, что такое реинжиниринг. Он должен уметь отстаивать свою позицию перед руководством.

6. Недостаточное ресурсное обеспечение проекта. Реализация реинжиниринга бизнес-процессов невозможно без значительных инвестиций. Недостаточное выделение ресурсов для осуществление реинжиринга в организации обрекает его на удачу.

Реинжиринг не должен проводится на фоне других программ и мероприятий. Организация не должна одновременно осуществлять реинжиниринг большого количества бизнес-процессов, так как время и внимание управленческого аппарата ограничено.

7.Личностные проблемы обновления. Провести реинжиниринг, не ущемив ничьих прав, не может привести к положительным результатам. Выражение «нельзя приготовить омлет, не разбив яиц» весьма точно отражает суть реинжиниринга.

В результате проведения реинжиниринга одним сотрудникам приходится изменить характер работы, другие могут ее потерять, третьи будут чувствовать себя некомфортно. Угодить всем невозможно. Организация отступает, когда встречает сопротивление сотрудников, не довольных последствиями реинжиниринга.

Сопротивление некоторых сотрудников не должны удивлять руководителей проекта реинжиниринга, так как противодействие – это естественная реакция на перемены.

Проведение реинжиниринга создает определенное напряжение в атмосфере организации, и затягивать этот процесс весьма опасно. Опыт показывает, что 12 месяцев достаточно для того, чтобы завершить реинжиниринг бизнес процесса.
Вопросы для самопроверки

Что такое рейнжиниринг?
Чем отличается рейнжинирнг от совершенствования процессов?
Когда следует проводить рейнжиниринг процессов на предприятии?
Назовите этапы рейнжиниринга и краткое их содержание.
Какие факторы влияют на процесс реинжиниринга?
Какие допускаются ошибки при проведении рейнжиниринга процессов?

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

	Гапоу «Лениногорский нефтяной техникум» утверждаю заместитель директора по учебной работе Одобрено на заседании предметно-цикловой комиссии экономических и социально-экономических дисциплин		Кризисные явления, возможности и пути их преодоления в социально-экономических... Биробиджан. Институт комплексного анализа региональных проблем дво ран. Амурский государственный университет. Тихоокеанский институт...
	Роль гуманитарных и социально-экономических дисциплин в подготовке... Р 68 Роль гуманитарных и социально-экономических дисциплин в подготовке современных менеджеров [текст]: Материалы 11-й Межвузовской...		Рабочая программа для студентов направления подготовки Педагогическое... Автор: Зимина С. А., ассистент кафедры истории, социально-экономических и общественных дисциплин
	Проект развития образования программа «Совершенствование преподавания... Программа «Совершенствование преподавания социально-экономических дисциплин в вузах»		Воспитательная работа представляет собой комплекс информационно-пропагандистских,... Воспитательная работа представляет собой комплекс информационно–пропагандистских, индивидуально–психологических, правовых, социально–экономических,...
	Пк-1 способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые... Цель дисциплины состоит в формировании умений и навыков творчески и самостоятельно принимать решения по рациональной организации...		Министерство образования и науки российской федерации Российской Федерации, направленных на унификацию правового регулирования данной области общественных отношений, а также накопленного...
	Профиль «финансы и кредит» Сущность и функции финансов, их роль в решении социально-экономических проблем России		1. Паспорт комплекта контрольно-измерительных материалов На заседании пцк общеобразовательных, гуманитарных и социально-экономических дисциплин

1 Кризисы в социально-экономических системах

Похожие: