Скачать 1.64 Mb.
|
Тема 2. Кризисы в управлении организацией 2.1. Жизненный цикл развития организации. Модели жизненного цикла. 2.2. Кризис организации и его основные фазы. 2.3. Антикризисное управление. 2.1. Жизненный цикл развития организации. Модели жизненного цикла. В отечественной литературе по менеджменту понятие «организация» рассматривается как некоторое обособленное структурное подразделение, обладающее экономической самостоятельностью, организационной целостностью, имеющее управляющую систему и общий результат работы. В качестве организации могут рассматриваться предприятия, банки, страховые компании, туристические компании, фирмы и др. Жизненный цикл развития организации представляет собой совокупность стадий, которые проходит организация. Основные этапы жизненного цикла организации включают в себя: рождение, развитие, зрелость, расцвет, спад. Рождение. Возраст организации меньше 10лет, имеется неформальная структура управления, власть в руках менеджера – собственника, маленькая организация. Развитие. Средний размер предприятия, уровень продаж возрастает более чем на 15%, функциональная организационная структура управления, политика формализована. Зрелость. Уровень продаж растет, но прирост составляет менее 15%, бюрократическая система управления. Расцвет. Уровень продаж снова возрастает более чем на 15%, используются сложные системы контроля и планирования. Спад. Ограничение выпуска продукции, прибыль падает. В литературе по менеджменту предлагаются различные методы выделения циклов развития организации. Э.П. Коротков выделяет пять циклов развития организации. Каждый этап соответствует состоянию организации в определенный период времени. Первый этап – эксплерентный. На этом этапе формируется первоначальная структура организации. Она поставляет на рынок экспериментальные образцы товара, зондирует рынок на предмет спроса. Эксплерентная организация состоит из весьма инициативных людей. На этом этапе существует опасность кризиса, предприятие может исчезнуть уже на этапе его возникновения. Второй этап – патиентный. При удачном развитии событий организация может расти и вступать в патиентный этап. На этом этапе происходит завоевание какого-либо сегмента рынка, происходит упрочнение рыночных позиций, вырабатываются конкурентные стратегии, происходит количественный рост и осуществляется перестройка системы управления. На этом этапе развития существует опасность кризиса, но он вызывается внешними причинами. Третий этап – виолентный. В этот период организация достигает зрелого состояния, устойчивого положения на рынке, конкурентоспособность ее высока. Такие организации, как правило, работают в области большого бизнеса, характеризуются высоким уровнем освоенной технологии, массовым выпуском продукции. Сохраняя гигантский оборот, такие организации постепенно утрачивают способность добиваться соразмерной прибыли, а то и начинают приносить убыток. На этом этапе организация может потерять финансовую независимость, платежеспособность. Четвертый этап – коммутантный. На этом этапе происходит старение организации, когда ухудшаются наиболее значимые параметры жизнедеятельности организации. В этот период целесообразно сменить стратегию развития, определиться с технологиями и ассортиментом продукции. Пятый этап – леталентный. Характеризуется деструктуризацией организации, прекращением ее существования в прежнем виде. На этом этапе организация распадается в связи с невозможностью ее эффективного функционирования, происходит диверсификация с полным изменением профиля деятельности или частичной заменой прежних технологических процессов. Графически цикл развития организации по Э.М Короткову представлен на рисунке 1. патиент экспирент виолент коммутант леталент Время Рост организации Рис. 1 – Цикл развития организации Е.В. Новоселов выделяет семь стадий развития организации: возникновение, становление, подъем (развитие), высшая точка, спад, банкротство, ликвидация.
Кризисная организация – организация, имеющая неисполненные финансовые обязательства перед кредиторами, но не признанная банкротом в судебном порядке. Причинами кризиса организации могут стать.
Кризис организации представляет собой ограниченный по времени процесс. Кризисы могут быть разной продолжительности, интенсивности и иметь последствия различной степени тяжести. Выделяют следующие фазы кризиса организации.
3. Истощение или отсутствие резервных фондов. На этом этапе организация направляет часть оборотных средств на погашение убытков и тем самым происходит сокращение воспроизводства. Реструктуризация не может быть проведена, так как отсутствуют средства на ее проведение. Необходимо изыскивать средства на проведение реструктуризации, иначе кризис переходит в четвертую фазу. 4. Неплатежеспособность. Организация достигла такого уровня, когда нет средств профинансировать сокращенное воспроизводство и платить по предыдущим обязательствам. Возникает угроза остановки производства и банкротства. Для третьей и четвертой фазы характерны экстремальные условия функционирования организации. Кризис организации может быть представлен как процесс, состоящий из следующих этапов: стратегический кризис, кризис результатов, кризис ликвидности. Стратегический кризис наступает тогда, когда исчерпан инновационный потенциал организации и нет возможности создать новый. Причинами могут быть отставание в технологическом развитии, неудовлетворительная стратегия и т.д. Кризис результатов – это такое состояние организации. При котором имеются убытки по результатам хозяйственной деятельности. Причинами могут быть уменьшение собственного капитала, большие издержки при производстве продукции, слабый менеджмент, низкое качество продукции и т.д. Кризис ликвидности наступает тогда, когда увеличиваются убытки организации, и она не может осуществлять оплату по своим обязательствам. Графически этот процесс может быть представлен на рис. 2. Кризисы Кризис ликвидности Кризис результатов Стратегический кризис T. время Рис. 2 - Кризисный процесс
Антикризисное управление – это система управленческих мер по диагностике, предупреждению, нейтрализации и преодолению кризисных явлений организации. Она должна обладать такими свойствами: - гибкость и адаптивность; - склонность к усилению неформального управления; - снижение централизма для обеспечения своевременного ситуационного реагирования на возникающие проблемы; - усиление интеграционных процессов, позволяющих концентрировать усилия на возникающих проблемах. В антикризисном управлении приоритет отдается таким технологиям: - мобильность в использовании ресурсов, в реализации инновационных программ, в проведении изменений и преобразований; - использование программно-целевых подходов при разработке и реализации управленческих решений; - усиление внимания к оценкам управленческих решений; - использование критерия качества управленческих решений. Антикризисное управление является особым типом управления, обладающим как общими для управления чертами, так и специфическими характеристиками. Сравнительная характеристика систем управления представлена в таблице 1 Таблица 1 Сравнительная характеристика традиционного и антикризисного управления.
Вопросы для самопроверки
Тема 3. Диагностика наступления банкротства. 3.1. Понятие несостоятельности (банкротства) организации. 3.2. Финансовый анализ в оценке вероятности банкротства. 3.3. Методики прогнозирования вероятности наступления банкротства. 3.1. Понятие несостоятельности (банкротства) организации. Банкротство (несостоятельность) – это признание арбитражным судом неспособности должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (налогов). Выделяют следующие виды банкротства
В соответствии с ФЗ от 26. 10. 2002 № 127 « О несостоятельности (банкротстве)» заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем 100 тыс. руб., к должнику – гражданину - не менее чем 10 тыс. руб. и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены. Банкротами не могут быть признаны: - казенные предприятия; - учреждения; - политические партии; - религиозные организации. Существует следующая очередь действий при банкротстве организаций:
– наличия банкротства; - наличие письменного соглашения всех кредиторов данной организации.
- от предприятия-должника; - кредиторов; - налоговой, прокурора. 3. Арбитражный суд начинает процедуру «наблюдения» - исследует возможность организации восстановить свою платежеспособность. 4. По окончании процедуры наблюдения арбитражный суд принимает одно их следующих решений: - об отказе в признании должника банкротом и о введении процедуры финансового оздоровления; - о введении внешнего правления; - о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. На любой стадии производства о несостоятельности (банкротства) должник и кредитор могут заключить мировое соглашение. Дело о банкротстве должно быть рассмотрено в заседании арбитражного суда в срок, не превышающий 7 месяцев с даты поступления заявления в арбитражный суд. 3.2. Финансовый анализ в оценке вероятности банкротства. Основной целью проведения анализа финансового состояния организации является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности. Для проведения анализа финансового состояния организации используются следующие формы финансовой отчетности: - бухгалтерский баланс (форма № 1); - отчет о прибылях и убытках (форма №2); - отчет о движении денежных средств (форма №4); - приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5); - другие данные при проведении мониторинга финансового состояния организации. Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству предлагает для оценки финансового состояния организации 26 показателей, которые объединены в пять групп:
- среднемесячная выручка; - доля денежных средств в выручке; - среднесписочная численность работников. 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости: - степень платежеспособности общая; - коэффициент задолженности по кредитам и займам; - коэффициент внутреннего долга; - степень платежеспособности по текущим обязательствам; - коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами; - собственный капитал в обороте; - доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами); - коэффициент автономии (финансовой независимости). 3. Показатели эффективности использования оборотного капитала: - коэффициент обеспеченности оборотными средствами; - коэффициент оборотных средств в производстве; - коэффициент оборотных средств в расчетах; - рентабельность оборотного капитала; - рентабельность продаж; - среднемесячная выработка на одного работника. 4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации: - эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача); - коэффициент инвестиционной активности. -5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами: - коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней; - коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами; - коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ. Оценивать финансовое состояние организации с помощью данной системы показателей довольно трудоемкий процесс, поэтому ряд авторов предлагают меньшее количество показателей для диагностики финансового состояния организаций. Для финансовой диагностики состояния организации достаточно использовать следующие показатели:
Кт.л.. – характеризует общую обеспеченность организации оборотными денежными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. , где ОС - оборотные средства предприятия (производственные запасы, денежные средства, готовая продукция, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы), руб.; ТО – Срочные текущие обязательства (краткосрочные займы, различные кредиторские задолженности), руб.; Нормативное значение Кт.л. > 2.
Ксос характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. , где СОС – собственные оборотные средства, руб.; ООС – общее наличие оборотных средств у предприятия, руб.; Нормативное значение Ксос >0,1.
Квп – характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода. Данный коэффициент рассчитывается в том случае, если Ктл или Ксос имеют значения меньше критериального , где Ктл – коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; Ктлн – коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; 2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 – период восстановление платежеспособности; Т – отчетные период (3,6,9,12 месяцев). Если Квп - >1, у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежную способность в течении 6 месяцев, если Квп - <1, такой возможности нет.
Данный коэффициент показывает возможность нейтрализовать угрозу банкротства за счет внутреннего потенциала предприятия. , где ЧП – чистая прибыль, руб.; СК – средняя стоимость собственного капитала, руб. Савицкая Г. В. Предлагает следующую систему показателей для оценки финансового состояния предприятия: - коэффициент абсолютной ликвидности (Ка); (Kна ≥ 0,25); - коэффициент быстрой ликвидности (Кбл); (Kнбл ≥ 1); - коэффициент текущей ликвидности (Кт л); (Kнтл ≥ 2); - коэффициент автономии (К авт); (Kнавт ≥ 0,6); - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко со с); (Kно со с ≥ 0,5); - коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (Коз); (Kноз ≥ 1), где Кн – нормативное значение вышеназванных показателей. В зависимости от значения этих коэффициентов автор выделяет шесть классов предприятий. В зависимости от финансового состояния, I класс – это предприятия с хорошим финансовым состоянием и VI класс – это предприятия банкроты. 3.3.Методики прогнозирования вероятности наступления банкротства Наиболее распространенными подходами к оценке вероятности банкротства являются следующие модели. 1 Модели Э. Альтмана. Существуют три вида моделей: двухфакторная, пятифакторная и семи факторная. Наиболее распространенной является пятифакторная модель Э. Альтмана. Вероятность банкротства рассчитывается по следующей формуле: где - отношение оборотного капитала к сумме активов; - отношение нераспределенной прибыли к сумме активов; – отношение операционной прибыли (прибыль до налогообложения) к сумме активов; - отношение рыночной стоимости собственного капитала (рыночная стоимость акций) к заемному капиталу; - отношение выручки (объема продаж) к сумме активов. Если Z < 1,81 очень высокая вероятность банкротства; если 1,81 < Z < 2,7 вероятность банкротства высокая; если 2,7 < Z < 2,99 вероятность банкротства невелика; если 2,99 < Z вероятность банкротства очень низкая. Позднее был разработан новый вариант формулы для компаний, акций которых не котируются на бирже. Если Z < 1,23 можно говорить о несостоятельности (банкротстве), при 1,23 ≤ Z ≤ 2,89 предприятие находится в зоне неопределенности, если Z ≥ 2,9 компания работает стабильно.
Таблица 2 Система показателей У. Бивера
, где R – вероятность банкротства; К1 – оборотный капитал / актив; К2 – чистая прибыль / собственный капитал; К3 – выручка от реализации / актив; К4 – чистая прибыль / интегральные затраты. Таблица 3 Вероятность банкротства организации
I класс – финансово устойчивое предприятия; II класс – предприятия, имеющие некоторый риск по ликвидации задолженностей; III класс – проблемные предприятия; IVкласс – предприятия особого внимания, так как при взаимоотношениях с ними предприятия могут столкнуться с финансовыми проблемами; V класс – предприятия очень высокого риска, практически неплатежеспособные; VI класс – предприятия – банкроты. Группировка предприятий по классам представлена в таблице 3. Таблица 3 Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
Кризис управления характеризует показатель Аргенти (А - счет) Исследование начинается с предположений, что а) идет процесс, ведущий к банкротству организации, б) процесс этот для своего завершения требует несколько лет, в) процесс может быть разделен на 3 составные части: - недостатки; - ошибки; - симптомы. При расчете А – счета предприятие необходимо ставить либо количество баллов согласно Аргенти, либо О – промежуточное значение не допускаются. Каждому фактору присваивают определенное количество баллов и рассчитывают агрегированный показатель – А–счет (таблица 4). Таблица 4 Метод А-счета для предсказания банкротства
Вопросы для самопроверки
|
Одобрено на заседании предметно-цикловой комиссии экономических и социально-экономических дисциплин | Биробиджан. Институт комплексного анализа региональных проблем дво ран. Амурский государственный университет. Тихоокеанский институт... | ||
Р 68 Роль гуманитарных и социально-экономических дисциплин в подготовке современных менеджеров [текст]: Материалы 11-й Межвузовской... | Автор: Зимина С. А., ассистент кафедры истории, социально-экономических и общественных дисциплин | ||
Программа «Совершенствование преподавания социально-экономических дисциплин в вузах» | Воспитательная работа представляет собой комплекс информационно–пропагандистских, индивидуально–психологических, правовых, социально–экономических,... | ||
Цель дисциплины состоит в формировании умений и навыков творчески и самостоятельно принимать решения по рациональной организации... | Российской Федерации, направленных на унификацию правового регулирования данной области общественных отношений, а также накопленного... | ||
Сущность и функции финансов, их роль в решении социально-экономических проблем России | На заседании пцк общеобразовательных, гуманитарных и социально-экономических дисциплин |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |