Назначение и основные функциональные возможности конфигурации. 27
Скачать 5.16 Mb.
|
| Часть денег была переведена на расчетный счет компании на сумму 500 рублей по основному договору. В результате проведения этих действий были произведены следующие операции: • полностью погасились отгрузки, произведенные документом «Реализация(купля-продажа)» № 1 • зафиксировалась частичная оплата накладной «Реализа-ция(купля-продажа) № 2. Пример 3. Рассмотрим более сложный пример, когда в состав компании входит две фирмы. Имеется компания, которая состоит из офиса и собственного магазина. Документы в офисе и магазине должны оформляться от имени одного юридического лица, однако взаиморасчеты с контрагентом необходимо вести раздельно для офиса и магазина. В справочник фирм в этом случае необходимо ввести информацию о двух фирмах, имеющих одно и то же юридическое лицо, но разные аналитические признаки управленческого учета. В качестве аналитических признаков управленческого учета в соответствующий справочник «Аналитика управленческого учета» необходимо ввести значения «офис» и «магазин» и выбрать эти значения в качестве соответствующего признака аналитического учета для каждой из фирм. Пусть эти фирмы называются «Торговый дом (офис)» и «Торговый дом (магазин)». С контрагентом оформляется общий договор для ведения взаиморасчетов с компанией. В рамках этого договора документы могут быть оформлены как на фирму «Торговый дом (офис)», так и на фирму «Торговый дом (магазин)». В отчете «Ведомость по контрагентам (см. на стр. 407) можно увидеть: • общее состояние взаиморасчетов с контрагентом - установив в настройках отчета фильтр по юридическому лицу компании, которое является общим для обеих фирм (или не устанавливая никакого фильтра, потому что в компанию в рамках этого примера входит только из одно юридическое лицо); • состояние взаиморасчетов контрагента отдельно с офисом и магазином, установив в настройках отчета фильтр по конкретной фирме («Торговый дом (офис)» или «Торговый дом (магазин)»). Алгоритм начального заполнения В конфигурации предусмотрена возможность автоматического начального заполнения документов. В том случае, если спецификация нового документа может быть заполнена автоматически, то после установки необходимых реквизитов в документе (фирмы, склада, контрагента, договора и т.д.) конфигурация выдает запрос об автоматическом заполнении спецификации нового документа. После соответствующего подтверждения спецификация документа (сумма для документов движения денежных средств) будет заполнена автоматически в соответствии с введенным в конфигурацию алгоритмом начального заполнения. В любой момент времени можно произвести автоматическое заполнение документа с помощью кнопки «Заполнить», имеющейся во всех документах, в которых предусмотрено автоматическое начальное заполнение документа. Эту кнопку также удобно использовать в случае смены контрагента или договора в документе, когда в соответствии с новыми реквизитами необходимо вновь произвести начальное заполнение документа. При начальном заполнении определение спецификации и суммы формируемого документа строится по следующим принципам: • если у документа есть документ-основание, то вычисления производятся, исходя только из документа-основания (как сумма долга по документу-основанию); • если у текущего документа не указан документ-основание, то вычисления производятся по всем документам, принадлежащим тому же договору (как сумма долга по всем документам в рамках договора). В дальнейшем при описании конкретных документов будет приведено более подробное описание алгоритма начального заполнения каждого документа. Многовалютный учет Оформление документов в конфигурации может производиться в любой валюте, представленной в справочнике валют. При проведении документа сумма документа будет одновременно зафиксирована в трех валютах: в валюте взаиморасчетов, определенной в договоре контрагента, в валюте управленческого учета и в валюте бухгалтерского учета. Валюты ведения управленческого и бухгалтерского учета определяются в настройках параметров учета перед началом оформления документов (см. «Настройка параметров учета» на стр. 70). Если документ оформляется в валюте, отличной от валюты взаиморасчетов по договору, пересчет сумм из валюты документа в валюту взаиморасчетов осуществляется следующим образом: • Сумма документа пересчитывается в валюту ведения бухгалтерского учета («рубли») по курсу документа (см «Параметры документа (порядок оплаты и цены)» на стр. 216); • Сумма документа из валюты ведения бухгалтерского учета пересчитывается в валюту ведения взаиморасчетов по договору по курсу из справочника валют на дату документа (см. «Установка текущего курса» на стр. 167). Однако, пользователь имеет возможность не меняя сумму самого документа, изменить сумму документа в валюте взаиморасчетов, тем самым зафиксировав новый курс пересчета данных в документе. Покажем на примере, какие суммы по взаиморасчетам с контрагентом будут зафиксированы при оформлении документов. Пример. Валюта бух. учета - рубли. Валюта упр. учета - USD, курс 1:30. Валюта взаиморасчетов по договору - USD. Оформляем документ в рублях на сумму 800 рублей. Сумма, в валюте бухгалтерского учета будет равна 800 рублей. Сумма, в валюте управленческого учета будет равна 800/30 = 26.67 USD. Сумма, в валюте взаиморасчетов по договору будет равна 800/30 = 26.67 USD Если мы изменим сумму документа в валюте взаиморасчетов и установим ее равной 27 USD, то итоги в валюте взаиморасчетов по договору и в валюте управленческого учета будут зафиксированы именно на эту величину. При этом можно сказать, что в документе будет установлен курс, равный 800/27 = 29.63. Курсовые и суммовые разницы В конфигурации предусмотрен автоматический учет курсовых и суммовых разниц. Курсовые и суммовые разницы могут возникать как в бухгалтерском, так и в управленческом учете. Основные понятия и методика учета курсовых и суммовых разниц в бухгалтерском учете определены в следующих нормативных документах: • Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н; • Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 N 32н; • Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 N ЗЗн. В управленческом учете конфигурации принята методология учета курсовых и суммовых разниц, совпадающая с методологией учета, рекомендованной перечисленными нормативными актами для целей бухгалтерского учета. В бухгалтерском учете курсовые разницы возникают при учете активов и обязательств, стоимость которых в соответствии с законодательством подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции и в последующем переоцениваемых на дату составления бухгалтерской отчетности (такой датой обычно является последний календарный день отчетного периода). Для целей бухгалтерского учета к ним относятся: • иностранная валюта в кассе организации; • иностранная валюта на банковских счетах организации; • средства в расчетах с юридическими лицами - нерезидентами; • средства в расчетах с физическими лицами (задолженность перед подотчетными лицами), выраженная в иностранной валюте. В управленческом учете курсовые разницы возникают, помимо перечисленных, по следующим активам и обязательствам: • российская валюта в кассе организации; • российская валюта на банковских счетах организации; • средства в расчетах с юридическими лицами - резидентами. • средства в расчетах с физическими лицами (задолженность перед подотчетными лицами), выраженная в российской валюте. Примечание. Нерезидентом в конфигурации может являться только контрагент - поставщик в следующих случаях: • При поступлении от поставщика ТМЦ, оформляемом документом «Поступление ТМЦ (импорт)» • При осуществлении платежа поставщику в валюте, когда валюта документа отличается от валюты ведения бухгалтерского учета. Суммовые разницы возникают при взаиморасчетах с поставщиками и покупателями - резидентами, когда сумма обязательства выражены в валюте или «условных единицах», а оплата производится в рублях по согласованному курсу на дату оплаты. Курсовые разницы при учете наличных и безналичных денежных средств Курсовая разница по бухгалтерскому учету возникает только по тем денежным средствам, номинал которых выражен в валюте, отличной от валюты бухгалтерского учета. По управленческому учету курсовая разница возникает по денежным средствам, валюта номинала которых отличается от валюты управленческого учета. При поступлении средств производится их оценка в валютах бухгалтерского и управленческого учета по курсу на дату поступления средств. Расчет курсовой разницы по денежным средствам производится: • при списании (расходовании) этих средств (производится автоматически при проведении документов оплаты); • по окончанию отчетного периода (месяца), производится остатков денежных средств регламентным документом «Переоценка валютных средств» (см. на стр. 48). При повышении курса валюты номинала по отношению к валюте бухгалтерского (управленческого) учета возникает положительная курсовая разница (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный доход), а при снижении курса - отрицательная (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный расход). Пример. Поступление и списание безналичных валютных средств. Организацией были приобретены и зачислены на валютный счет валютные средства для оплаты поставщику-нерезиденту в сумме 10000 USD. Курс ЦБ на дату совершения операции составил 25 рублей за 1 USD. Оценка средств в валюте бухгалтерского учета составила 250000 рублей (10000 х 25). Некоторое время спустя была произведена оплата поставщику в сумме 10000 USD. Курс ЦБ на дату оплату изменился и составил 30 рублей за 1 USD. Положительная курсовая разница, возникшая по бухгалтерскому учету в связи с повышением курса валюты, составит 50000 руб (30 х 10000 -25 х 10000). Курсовые разницы при учете расчетов с подотчетными лицами Курсовая разница по бухгалтерскому учету возникает только по обязательствам, которые выражены в валюте, отличной от валюты бухгалтерского учета. По управленческому учету курсовая разница возникает по обязательствам, валюта которых отличается от валюты управленческого учета. При возникновении задолженности подотчетного лица производится ее оценка в валютах бухгалтерского и управленческого учета по курсу на дату выдачи денежных средств подотчетному лицу. Расчет курсовой разницы по расчетам с подотчетными лицами производится: • при списании задолженности подотчетного лица (производится автоматически при проведении авансового отчета или приходного кассового ордера, которым был оприходован неизрасходованный остаток аванса); • по окончанию отчетного периода (месяца), производится регламентным документом «Переоценка валютных средств» (см. на стр. 48). При повышении курса валюты, в которой выражена задолженность, по отношению к валюте бухгалтерского (управленческого) учета возникает положительная курсовая разница (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный доход), а при снижении курса - отрицательная (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный расход). Пример. Выдача подотчет денежных средств и получение авансового отчета. Организацией были выданы подотчетному лицу рублевые средства для закупки ТМЦ в сумме 1000 руб. Курс ЦБ на дату совершения операции составил 25 рублей за 1 USD. Оценка долга подотчетника в валюте управленческого учета (USD) составила 40 USD (1000 / 25). Некоторое время спустя подотчетное лицо предоставило авансовый отчет в сумме 1000 руб, полностью погасив свой долг. Курс ЦБ на дату получения отчета изменился и составил 30 рублей за 1 USD. Оценка долга подотчетного лица на дату его погашения составила 33.33 USD. Отрицательная курсовая разница, возникшая по управленческому учету в связи с понижением курса валюты (рублей по отношению к валюте управленческого учета), составит 6.67 USD (33.33 USD - 40 USD). Курсовые и суммовые разницы во взаиморасчетах с поставщиками и покупателями Курсовая разница по бухгалтерскому учету возникает только по внешэкономическим обязательствам, которые выражены в валюте, отличной от валюты бухгалтерского учета. (В конфигурации такими обязательствами могут являться только обязательства перед поставщиками, введенные документом «Поступление ТМЦ (импорт)» или выплаченные поставщикам с валютного банковского счета авансы). По управленческому учету курсовая разница возникает по всем обязательствам, валюта которых отличается от валюты управленческого учета. При возникновении дебиторской или кредиторской задолженности контрагента производится ее оценка в валютах бухгалтерского и управленческого учета по курсу на дату возникновения задолженности. Расчет курсовой разницы по расчетам с контрагентами производится: • при списании задолженности контрагента (производится автоматически при проведении документов отгрузки/оплаты); •по окончанию отчетного периода (месяца), производится переоценка остатков задолженности регламентным документом «Переоценка валютных средств» (см. на стр. 48). При повышении курса валюты, в которой выражена дебиторская задолженность, по отношению к валюте бухгалтерского (управленческого) учета возникает положительная курсовая разница (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный доход), а при снижении курса - отрицательная (отражается в бухгалтерском учете как внереализационный расход). Курсовая разница по кредиторской задолженности при повышении курса валюты отражается в бухгалтерском учете как внереализационный убыток. Суммовые разницы возникают при взаиморасчетах с поставщиками и покупателями - резидентами, когда сумма обязательства выражена в валюте или «условных единицах», а оплата производится в рублях по согласованному курсу на дату оплаты. В результате изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам сумма, которая поступает на расчетный счет поставщика в качестве оплаты за отгруженные ТМЦ и услуги, может отличаться от суммы задолженности, определенной на дату отгрузки. В результате этого на счетах учета расчетов и возникают суммовые разницы. Расчет суммовой разницы по расчетам с контрагентами (поставщиками и покупателями) производится автоматически при списании задолженности контрагента: • при проведении документов отгрузки (закупки) - в случае погашения сделанной ранее предварительной оплаты. В этом случае сумма отгрузки (закупки) корректируется в соответствии с курсом, по которому была произведена предварительная оплата; • при проведении документов оплаты — в случае погашения произведенной ранее закупки (отгрузки). В этом случае сумма отгрузки (закупки) корректируется в соответствии с курсом, по которому производится оплата. С вступлением в действие с 1 января 2000 года положений по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации», суммовые разницы, относящиеся к реализации ТМЦ (работ, услуг), увеличивают (уменьшают) сумму реализации и в бухгалтерском учете отражаются на счете 90 «Реализация продукции (работ, услуг)». Суммовые разницы, возникшие по операциям реализации материалов, основных средств и прочих активов, относятся к прочим операционным доходам и относятся при экспорте проводок на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Кроме того, суммовые разницы, возникающие при оплате покупателем ТМЦ (работ, услуг) и иных активов в российских рублях, у продавца включаются в налогооблагаемую базу и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. |
Похожие:
 | Информатизация общества. Информационная система: основное назначение и функциональные возможности. База данных: среда и принцип работы.... | | Основные функциональные возможности системы «1С: Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия» 8 |
| Аннотация должна раскрывать назначение, область применения и функциональные возможности базы данных | | Аннотация должна раскрывать назначение, область применения и функциональные возможности базы данных |
| Загс: ведение реестров актов о рождении, смерти, перемене имени, регистрации и расторжении брака | | «Gate» (далее по тексту скд gate). Приведённые сведения предназначены как для конечных пользователей системы, так и для специалистов,... |
 | Камис 5 (далее камис), которые работают в различных службах музея и принимают участие в оформлении и ведении учётно-хранительской... | | Камис 5 (далее камис), которые работают в различных службах музея и принимают участие в оформлении и ведении учётно-хранительской... |
| Анализ изменений конфигурации «Зарплата и Кадры, ред. 3» в части кадрового учета. 3 | | С: Бухгалтерия 8 обеспечивает высокий уровень автоматизации ведения бухгалтерского и налогового учета и подготовки обязательной (регламентированной)... |