Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Пензы
Скачать 3.12 Mb.
|
По итогам проверки принято решение Пензенской городской думы от 25.09.2015 №273-12/6: 1. Рекомендовать администрации города Пензы: 1) устранить правовую неопределенность, возникающую при исполнении постановления администрации города Пензы от 10.09.2012 №1117 «Об утверждении основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги «Транспортное обслуживание учреждений бюджетной сферы и органов местного самоуправления», которым установлены требования к доступности услуги и распоряжений администрации города Пензы от 09.02.2015 №38р «Об установлении лимита на пользование легковым служебным автотранспортом, услугами связи для органов местного самоуправления города Пензы на 2015 год», от 18.03.2015 №88р «Об установлении лимита на пользование легковым служебным автотранспортом для муниципальных учреждений города Пензы на 2015 год»; 2) лимит пользования транспортных средств, находящихся в оперативном управлении органов местного самоуправления и годовой предельный пробег, утвержденные распоряжением администрации города Пензы от 09.02.2015 №38р «Об установлении лимита на пользование легковым служебным автотранспортом, услугами связи для органов местного самоуправления города Пензы на 2015 год» определить в соответствии с требованиями распоряжения Правительства Пензенской области от 26.12.2014 №674-рП «Об утверждении пробега служебных легковых автомобилей на 2015 год»; 3) рассмотреть вопрос о разработке правового акта, устанавливающего правила пользования автотранспортом, предоставляемым муниципальным бюджетным учреждением «Автомобильное транспортное хозяйство», сократив до минимума время простоя, исключив возможность использования транспортных средств, по маршрутам, не связанным с выполнением целей и задач организаций и завышения километража, по маршрутам, указанным в путевых листах. 2. Рекомендовать Управлению муниципального имущества администрации города Пензы, как уполномоченному органу по управлению и распоряжению муниципальной собственностью города Пензы: 1) рассмотреть вопрос об изъятии в соответствии с требованиями ст. 296 Гражданского кодекса Российской Федерации из оперативного управления МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» неиспользуемого муниципального имущества; 2) осуществлять контроль за использованием имущества, переданного в оперативное управление. 3. Рекомендовать Управлению транспорта и связи города Пензы, как органу местного самоуправления, осуществляющему функции и полномочия учредителя муниципального бюджетного учреждения «Автомобильное транспортное хозяйство»: 1) осуществлять контроль за эффективным использованием средств бюджета, выделенных МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» в виде субсидий на выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг «Организация транспортного обслуживания учреждений и организаций бюджетной сферы и органов местного самоуправления» и «Предоставление транспортных средств для перевозки пассажиров с ограниченными физическими возможностями»; 2) соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели заключать в соответствии с требованиями постановления администрации города Пензы от 23.06.2011 №729 «О Порядке определения объема и условиях предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели», с указанием направления расходования субсидии. 4. Рекомендовать муниципальному бюджетному учреждению «Автомобильное транспортное хозяйство» прием заявок на оказание транспортных услуг осуществлять в соответствии с требованиями п. 2.3.6. постановления администрации города Пензы от 10.09.2012 №1117 «Об утверждении основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги «Транспортное обслуживание учреждений бюджетной сферы и органов местного самоуправления», а именно с указанием цели использования транспортных средств. Администрацией города Пензы представлена информация о выполнении решения городской Думы (письма: от 12.10.2015 №1-04-6935, от 31.12.2015 №1-04-6935/1, от 16.02.2016 №05/3-85), из которых следует, что распоряжениями администрации города Пензы от 12.11.2015 №387р «О внесении изменений в распоряжение администрации города Пензы от09.12.2015 №38р «Об установлении лимита на пользование легковым служебным автотранспортом, услугами связи для органов местного самоуправления на 2015 год» и от 12.11.2015 №387/1р «О внесении изменений в распоряжение администрации города Пензы «Об установлении лимита на пользование легковым служебным автотранспортом для муниципальных учреждений города Пензы на 2015 год» внесены изменения в приложения №2 и названия таблиц изложены в следующей редакции: - «Лимит на пользование легковым автотранспортом, не находящимся в оперативном управлении органов местного самоуправления и структурных подразделений администрации с правом юридического лица в целях служебных поездок, переданным в пользование органам местного самоуправления города Пензы и структурным подразделениям с правом юридического лица на 2015»; - Список муниципальных учреждений, которые используют легковой автотранспорт, не находящийся в оперативном управлении муниципальных учреждений, в целях служебных поездок в 2015 году». Постановлением администрации города Пензы от 25.03.2016 №409 внесены изменения в постановление администрации города Пензы от 10.09.2012 №1117 «Об утверждении основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги «Организация транспортного обслуживания учреждений и организаций бюджетной сферы и органов местного самоуправления». Управлением транспорта и связи города Пензы разработан проект постановления администрации города Пензы «Об утверждении Правил пользования автотранспортом, предоставляемым Муниципальным бюджетным учреждением «Автомобильное транспортное хозяйство» учреждениям и организациям бюджетной сферы и органам местного самоуправления», который в настоящее время проходит процедуру согласования. На сегодняшний день в оперативном управлении администрации города Пензы находится 9 легковых автомобилей, что превышает лимит, установленный распоряжением Правительства Пензенской области. Однако данное количество единиц автотранспорта необходимо администрации города для обеспечения деятельности главы администрации города, первого заместителя и заместителей главы администрации города, обеспечения исполнения администрацией города своих полномочий, а также для решения организационных и административно-хозяйственных вопросов обеспечения деятельности администрации города. В 2015 году и текущем периоде 2016 года соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели с МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» не заключались. В случае заключения подобных соглашений они будут составлены в соответствии с требованиями постановления администрации города Пензы от 23.06.2011 № 279 «О Порядке определения объема и условиях предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели» с указанием направления расходования субсидии. В информации Управления муниципального имущества администрации города Пензы (письмо от 07.10.2015 №11/10008) следует, что Управлением муниципального имущества администрации города Пензы направлено обращение МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» от 02.10.2015 №11/10008 о необходимости проведения инвентаризации автотранспортных средств, находящихся на балансе в оперативном управлении учреждения. По информации МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» (исх. от 05.10.2015 №296) проведена инвентаризация автотранспортных средств, в ходе которой выявлены непригодные для дальнейшего использования автомобили в количестве 3 единиц. В настоящее время проводятся необходимые мероприятия по их списанию и снятию с баланса МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» в соответствии с действующим законодательством РФ. Муниципальным бюджетным учреждением «Автомобильное транспортное хозяйство» представлены информации по выполнению вышеназванного решения городской Думы (от 12.11.2015 №344, от 17.11.2015 №348, от 14.12.2015 № 398) согласно которых Муниципальное бюджетное учреждение «Автомобильное транспортное хозяйство» по п.5 решения Пензенской городской думы «О результатах проверки выполнения предложений, отраженных в отчете Контрольно-счетной палаты города Пензы от 19.02.2014 № 1 «О результатах проверки целевого и эффективного использования бюджетных, внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2013 год муниципальным бюджетным учреждением «Автомобильное транспортное хозяйство», и проверки по указанному вопросу за 2014 год» дает следующее пояснение, что данные рекомендации приняты к исполнению. Всем заказчикам услуги были направлены письма, в которых указано, что заявки, как на постоянное, так и на периодическое и разовое обслуживание должны предоставляться оформленными строго в соответствии с требованиями п. 2.3.6. постановления администрации города Пензы от 10.09.2012 №1117 «Об утверждении основных требований к качеству представления муниципальной услуги «Транспортное обслуживание учреждений бюджетной сферы и органов местного самоуправления». Предложение от 04.12.2015 № 273/КСП принято к исполнению. Приказом МБУ «АТХ» №198 от 14.12.2015 водительскому составу МБУ «АТХ» предписано заполнять все реквизиты путевого листа, в том числе и оборотную сторону, отражающую маршрут движения, время и расстояние по каждому маршруту; в случае если путевой лист заполняется представителем заказчика контролировать правильность заполнения всех реквизитов. Прокуратура Ленинского района г. Пензы письмом от 03.11.2015 №05-666-2015 сообщает следующее. Прокуратурой Ленинского района г. Пензы проведена проверка по фактам, изложенным в отчете Контрольно-счетной палаты города Пензы по результатам проверки МБУ «Автомобильное транспортное хозяйство» по вопросу проверки целевого и эффективного использования бюджетных, внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2014 год, проведенной в июле-августе 2015 года, поступившего в прокуратуру района 05.10.2015 года. По результатам проверки прокуратурой района в адрес главы администрации города Пензы внесено представление об устранении нарушений бюджетного законодательства и законодательства об общих принципах организации местного самоуправления, которое находится в стадии рассмотрения. Проведена проверка за 2014 год законности, результативности использования бюджетных и внебюджетных средств в МБОУДО «Центр детского юношеского туризма и экскурсий» г.Пензы, соблюдения действующего законодательства по владению, пользованию и распоряжению муниципальным имуществом, переданным бюджетному учреждению в оперативное управление, в результате установлено: 1. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Центр детского юношеского туризма и экскурсий» г.Пензы, в дальнейшем именуемое «Учреждение», постановлением администрации города Пензы от 13.10.2014 №1183/5 «О внесении изменений в наименования муниципальных бюджетных образовательных учреждений дополнительного образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы» переименовано с 15.10.2014 года в муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр детского юношеского туризма и экскурсий» г.Пензы (сокращенное наименование учреждения – МБОУДО ЦДЮТиЭ). Изначально данное Учреждение было образовано с 01.08.1989 года как Городская станция юных туристов на основании приказа Отдела народного образования города Пензы от 13.07.1989 №147. 2. В 2014 году из бюджета города Пензы Учреждению выделено субсидии в сумме 17269,4 тыс. руб., в том числе 16843,2 тыс. руб. – на выполнение муниципального задания; 426,2 тыс. руб. – на иные цели, из них: 395,0 тыс. руб. – на реализацию ведомственной целевой программы «Укрепление материально-технической базы, проведение капитального ремонта зданий и сооружений учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы, здания Управления образования города Пензы и обеспечение их безопасности на 2014-2016 годы»; 31,2 тыс. руб. – субвенция на исполнение отдельных государственных полномочий Пензенской области по осуществлению денежных выплат молодым специалистам (педагогическим работникам) муниципальных общеобразовательных организаций и образовательных организаций дополнительного образования. Освоение составило 96,4%. 3. В нарушение п.7 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.06.2010 №81н, в текстовой (описательной) части Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год не указаны сведения о деятельности Учреждения, в нарушение п.13 Требований Учреждением не составлялась и не представлялась органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, «Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению» (ф.0501016) (проверке не представлена). 4. В нарушение п.2.9 и п.3.1 Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальными бюджетными учреждениями города Пензы и (или) муниципальными автономными учреждениями города Пензы, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы, муниципальной услуги «Организация предоставления дополнительного образования» и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, утвержденного приказом Управления образования города Пензы от 18.01.2011 №19/1 (приложение №3 к приказу) при формировании муниципального задания затраты на оплату коммунальных услуг в полном объеме отнесены на общехозяйственные нужды, что привело к увеличению норматива затрат на единицу муниципальной услуги. 5. В нарушение Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» приказы о зачислении и отчислении обучающихся в течение учебного года в Учреждении не издавались. Фактически в Учреждении зачисление и отчисление обучающихся производилось один раз в год по состоянию на 1 сентября и оформлялось приказами директора Учреждения, в связи с чем, не представляется возможным установить фактическую численность обучающихся в течение учебного года. 6. В Учреждении не выполняются требования «Положения о формировании, ведении и хранении личных дел обучающихся», утвержденного руководителем Учреждения, а именно: из 535 представленных к проверке личных дел в 17 личных делах отсутствуют заявления родителей (законных представителе) о зачислении ребенка на обучение в Учреждение, в 54 личных делах отсутствуют договоры о сотрудничестве, в 200 личных делах отсутствует справка из детской поликлиники либо медицинский допуск (проверке не представлены). В 23-х случаях в приказах о зачислении либо переводе на 2014-2015 год обучения у обучающихся метрические данные (фамилия либо имя ребенка) не совпадают со сведениями имеющимися в личных делах обучающихся. 7. Сплошной проверкой за период с 01.09.2014 по 31.12.2014 г.г. «Журналов учета работы объединения в системе дополнительного образования» (далее по тексту – Журнал) по 22-м педагогическим работникам из 25-ти, работавших в учреждении в этот период, установлено, что фактическое количество обучающихся, посещавших занятия, составило 587 обучающихся в сентябре, 580 обучающихся в октябре, 577 обучающихся в ноябре, 572 обучающихся в декабре. Из них на 408 обучающихся имеются приказы о зачислении или переводе на другой год обучения (на 223-х обучающихся приказы отсутствуют), на 466 обучающихся оформлены личные дела (на 165 обучающихся личные дела не оформлены). Кроме того, 122 обучающихся, на которых имеются приказы о зачислении, не учтены ни в одном из представленных журналов, из них на 101-го обучающегося отсутствуют личные дела (на 21-го обучающегося личные дела оформлены), представлены 69 личных дел обучающихся, которые не указаны ни в одном из представленных журналов, из них на 48 человек нет приказов о зачислении либо переводе на другой год обучения. Установить фактическое посещение ими занятий в указанный период не представляется возможным в связи с отсутствием журналов трех педагогов Овтина А.Г., Ковылова С.А., Келасьева А.А. (проверке не представлены). В отчетах о выполнении муниципального задания, представляемых в Управление образования города Пензы, количество обучающихся ежемесячно указывалось в количестве 675 человек, что является искажением отчетных данных. 8. В 2014 году планом финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на оплату труда работников с начислениями было запланировано средств в сумме 10715,0 тыс. руб. или 85,9% от общей суммы субсидии, выделенной на выполнение муниципального задания, в том числе по КОСГУ 211 «Заработная плата» - 8177,0 тыс. руб., по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 2538,0 тыс. руб. Финансирование и кассовые расходы произведены в полном объеме. Сплошной проверкой правомерности и обоснованности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения за 2014 год установлено превышение начисленной суммы от плановой на 203,63 тыс. руб. (начислено – 8380,63 тыс. руб., запланировано – 8177,0 тыс. руб.). В результате чего по состоянию на 01.01.2015 года образовалась задолженность по перечислению налога на доходы физических лиц в сумме 179,2 тыс. руб. и уплате профсоюзных взносов в сумме 28,66 тыс. руб., которая на момент проведения проверки не погашена. 9. Учреждением во исполнение п.3.3 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 27.03.2009 №464, в 2014 году объем средств на выплаты стимулирующего характера в фонде оплаты труда на период с января по август запланирован в размере 30,4% или 1661,6 тыс. руб. и на период с сентября по декабрь в размере 29,6% или 774,0 тыс. руб., то есть всего 2435,6 тыс. руб. при штатной численности 62,3 единицы. Фактически выплаты стимулирующего характера составили 3325,3 тыс. руб., то есть больше запланированного на 889,7 тыс. руб. Источниками выплат указанной суммы явились: 540,69 тыс. руб. вакантный фонд (ежемесячные вакансии от 3,5 до 7,5 штатных единиц); 203,63 тыс. руб. превышение фонда оплаты труда от запланированного; 145,38 тыс. руб. экономия в результате оплаты временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования. В нарушение п.2.29 вышеуказанного Положения выплаты стимулирующего характера в Учреждении в 2014 году в общей сумме 1684,9 тыс. руб. (из 3325,3 тыс. руб.) произведены без издания соответствующего приказа руководителя Учреждения. 10. В нарушение п.1.4 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 27.03.2009 №464, 22-м работникам Учреждения за период с января по август 2014 года необоснованно выплачено «Стимулирующих выплат до МРОТ» в общей сумме 390,3 тыс. руб., тогда как в ходе проверки установлено, что заработная плата сотрудников, которым производилась данная выплата, с учетом выплат компенсационного и стимулирующего характера была выше установленного законодательством на 2014 год минимального размера оплаты труда. 11. В нарушение ст.282 Трудового кодекса РФ, согласно которой совместительство это выполнение работником другой регулярно оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время, трудовые договоры с работниками, работающими по совместительству не заключались (в личных делах работников отсутствуют). 12. В нарушение п.2.28 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 27.03.2009 №464, оплата труда работников, работающих на условиях внутреннего совместительства, производилась исходя из целой ставки, а не 0,5 ставки как разрешено трудовым законодательством, таким образом, установлено неправомерное начисление заработной платы в сумме 37,52 тыс. руб. (кроме того, страховые взносы в сумме 11,34 тыс. руб.). 13. В нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденными приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н, в представленных к проверке ведомостях за 2014 год по начислению заработной платы отсутствуют подписи лица, ответственного за формирование (расчет) ведомости, а также подписи руководителя Учреждения и главного бухгалтера. В Учреждении отсутствуют табели учета рабочего времени по педагогическим работникам за период с января по сентябрь 2014 года, по работникам подразделения ДОЛ «Юность» за январь и май 2014 года, в других, представленных к проверке табелях учета рабочего времени, содержатся недостоверные данные. 14. Установлено неправомерное перечисление заработной платы на пластиковые карты работникам Учреждения (Моисеевой Н.В. в сумме 7,0 тыс. руб.; Давыдову Д.П. в сумме 0,7 тыс. руб.; Колотвину А.Н. в сумме 1,84 тыс. руб.; Лупановой З.О. в сумме 0,79 тыс. руб.), при отсутствии ее начисления, всего на сумму 10,33 тыс. руб. 15. В ходе проверки правомерности и обоснованности приобретения и списания запасных частей для автотранспорта установлено следующее: - проверить факт оприходования приобретенных материальных запасов не представляется возможным, так как в нарушение п.120 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, согласно которому учет операций по поступлению материальных запасов ведется в соответствии с содержанием факта хозяйственной жизни в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками либо Журнале операций расчетов с подотчетными лицами в части операций поступления материальных запасов по фактической стоимости их приобретения (изготовления), в Учреждении отсутствуют вышеуказанные журналы (проверке не представлены); - в нарушение п.119 вышеуказанной Инструкции, согласно которому материально ответственные лица ведут учет материальных запасов в Книге (Карточке) учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству, в Учреждении вышеуказанная книга (карточка) не ведется (проверке не представлена); - проверить факт необходимости проведения ремонтных работ и установки запасных частей на автотранспорт не представляется возможным, так как в Учреждении отсутствуют документы подтверждающие факт неисправности автомобилей (акт, служебная записка, дефектная ведомость, приказ по Учреждению), проверке не представлены. Кроме того, в нарушение п.36 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н, выбытие материальных запасов (запасных частей для автомобиля и горюче-смазочных материалов) производилось без оформления ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) и акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) (проверке не представлены). 16. В ходе проверки правильности ведения бухгалтерского учета установлено следующее: - в нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», норм Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, п.9 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н, инвентаризация активов и расчетов по обязательствам (является одним из мероприятий контроля дебиторской и кредиторской задолженности) Учреждением перед составлением годовой отчетности не проводилась; - в нарушение п.69 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н, кредиторская и дебиторская задолженность, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015 года по КОСГУ 211 «Заработная плата», по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда», по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги», а также дебиторская задолженность по арендной плате не отражена в годовой отчетности Учреждения в ф.0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения». Кредиторская задолженность по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 142,06 тыс. руб. образовалась в результате начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ сверх утвержденных плановых назначений (финансирование и кассовые расходы по данному КОСГУ произведены в объеме запланированных средств); - Учреждением в 2014 году по виду деятельности – субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, принято к бухгалтерскому учету обязательств на 349,92 тыс. руб. больше утвержденных плановых назначений (207,86 тыс. руб. по КОСГУ 211 «Заработная плата» и 142,06 тыс. руб. по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»), в нарушение п.48 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н, данная кредиторская задолженность не отражена в годовой отчетности Учреждения в ф.0503738 «Отчет об обязательствах, принятых учреждением»; - в нарушение п.11 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Приказ Минфина России от 01.12.2010 №157н, в Учреждении в 2014 году не велись (проверке не представлены) главная книга и другие регистры бухгалтерского учета, таким образом, бухгалтерская отчетность Учреждения за 2014 год составлена в нарушение п.9 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н, согласно которому бухгалтерская отчетность составляется на основе данных главной книги и других регистров бухгалтерского учета, установленных законодательством РФ для учреждений, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. 17. Бухгалтерская отчетность Учреждения за 2014 год не отражает достоверной информации о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, о состоянии его дебиторской и кредиторской задолженности, тем самым Учреждением не соблюдены требования ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. 18. В ходе проверки правомерности и обоснованности установления стоимости платных образовательных услуг установлено следующее: в нарушение п.1 ст.5 решения Пензенской городской Думы от 28.09.2012 №1010-43/5 «Об утверждении Порядка установления тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями города Пензы, и работы, выполняемые муниципальными предприятиями и учреждениями города Пензы», согласно которому тарифы на услуги муниципальных учреждений устанавливаются постановлением администрации города Пензы, оказание Учреждением платных образовательных услуг в 2014 году по направлениям секция «Скалолазание» и студия индийского танца «Ангури» производилось по стоимости установленной договорами на оказание платных услуг и приказом директора Учреждения, а не постановлением администрации города Пензы. На момент проведения проверки Учреждением произведен и направлен на рассмотрение в администрацию города Пензы (письмо от 21.08.2015 №016/08б) расчет предполагаемого размера тарифа на дополнительные платные услуги секций «Скалолазание» (скорость), «Скалолазание» (трудность), «Таэквандо», студии индийского танца «Валери»; в нарушение п.8 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 №706, согласно которым увеличение стоимости платных образовательных услуг после заключения договора не допускается, в Учреждении плата за оказание платных образовательных услуг в 2013-2014 учебном году неоднократно увеличивалась (за занятия в секции «Скалолазание» в январе 2014 года оплата производилась в сумме 300 руб., с февраля по апрель в сумме 580 руб. в месяц, в мае 778 руб.; за занятия в студии индийского танца «Ангури» с января по март 2014 года оплата производилась в сумме 400 руб. в месяц, с апреля увеличилась до 650 руб. в месяц). 19. В ходе проверки обоснованности установления размера арендной платы по договору аренды, заключенному между Учреждением и ИП Ротанина Я.В. установлено, что дополнительные соглашения об изменении размера арендной платы заключены с нарушением требований ст.8, ст.12 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности», а именно: при установлении размера арендной платы в августе 2013 года были использованы данные о размере арендной платы, указанные в отчете от 02.11.2012 года, тогда как они могли быть использованы только до 02.05.2013 года (в течение 6-ти месяцев с момента составления отчета); в мае 2014 года было заключено дополнительное соглашение об изменении размера арендной платы (уменьшен на период с 01.06.2014 по 31.08.2014 г.г. с 7,9 тыс. руб. в месяц до 0,2 тыс. руб. в месяц) без обязательной оценки стоимости помещения, передаваемого в аренду и находящегося в муниципальной собственности города Пензы. Аналогичное дополнительное соглашение было заключено на период с 01.06.2015 по 31.08.2015 г.г. В результате снижения размера арендной платы Учреждением недополучен доход от сдачи в аренду помещений за 2014-2015 годы в размере 46,2 тыс. руб. 20. В нарушение требований приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», согласно которому расходы на приобретение (изготовление) объектов, относящихся к материальным запасам, относятся на статью КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», перечисление денежных средств в сумме 30,2 тыс. руб. в подотчет материально-ответственному лицу на приобретение хозяйственных и канцелярских товаров было произведено с КОСГУ 120 «Доходы от собственности», а не с КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». 21. В нарушение п.4.5 Положения о порядке закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности города Пензы, на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, утвержденного решением Пензенской городской Думой от 26.06.2009. №79-7/5, Учреждением в 2014 году при приобретении, списании имущества не представлялись на утверждение в Управление муниципального имущества администрации города Пензы инвентарные описи закрепленного за ними муниципального имущества. В утвержденную инвентарную опись имущества по состоянию на 01.01.2015 года не включено нежилое помещение, расположенное по адресу: г.Пенза, ул.Мира,8, переданное Учреждению в оперативное управление в августе 2014 года. Кроме того, проверить факт отражения в бухгалтерском учете Учреждения операций по поступлению и выбытию основных средств не представляется возможным в связи с отсутствием в Учреждении за 2014 год «Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов», «Журнала по прочим операциям» и Оборотных ведомостей по счету 101.00 «Основные средства», что является нарушением требований Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н. 22. В нарушение п.77 Инструкции по применению Единого Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н, согласно которому операции, связанные с получением (предоставлением) прав временного использования объектов непроизведенных активов подлежат отражению на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», полученные во временное пользование основные средства «Тренажер для скалолазания» (2 шт.) на указанном счете не отражены. Данное нарушение устранено в период проверки: 17.07.2015 года заключен договор безвозмездного пользования б/н, подписан акт приема-передачи, на основании которых данные основные средства приняты к бухгалтерскому учету на забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование». 23. В результате проведенной инвентаризации установлено, что Учреждением в уставных целях используется здание/сооружение - кирпичный гараж, расположенный по адресу ул. Кижеватова, 13, площадью 38,08 м2. Однако документы подтверждающие право оперативного управления на здание/сооружение - кирпичный гараж в Учреждении отсутствуют (проверке не представлены). Таким образом, вышеуказанное здание не передано в оперативное управление Учреждению и не закреплено за ними договором о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 08.10.1999 №15 (в Инвентарной описи имущества, находящегося на балансе Учреждения, по состоянию на 01.01.2015 года сведения о данном объекте отсутствуют). Документы, подтверждающие право собственности на вышеуказанное здание/сооружение, фактически используемое Учреждением, проверке не представлены, собственник не известен. Источник средств, израсходованных на строительство данного объекта, в ходе проверки не установлен. 24. В нарушение п.46 и п.54 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, в Учреждении объектам основных средств не присваивались инвентарные номера, а также отсутствуют (проверке не представлены) инвентарные карточки на объекты основных средств. 25. В нарушение п.71 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, согласно которому земельные участки, используемые учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе, расположенные под объектами недвижимости), учитываются на соответствующем счете аналитического учета 10300 «Непроизведенные активы», земельный участок, расположенный по адресу: г.Пенза, ул. Кижеватова, 13, площадью 300,0 м2, кадастровой стоимостью 305,66 тыс.руб., по бухгалтерскому учету на счете 10300 «Непроизведенные активы» не учтен. 26. Земельный участок, площадью 10000,0 м2 с кадастровым номером №58:24:0375801:80, кадастровой стоимостью 620,5 тыс.руб., расположенный по адресу: Пензенская область, Пензенский район, с.Ключи, передан Учреждению от МБОУ ДОД «Дворец детского (юношеского) творчества» по передаточному акту от 01.01.2014 года в связи с передачей в оперативное управление Учреждению муниципального имущества детского оздоровительного лагеря «Юность». В соответствии со ст.39.9 Земельного кодекса РФ земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование муниципальным бюджетным учреждениям на основании решения органа местного самоуправления. Однако нормативно-правовой акт о предоставлении Учреждению данного земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование в Учреждении отсутствует (проверке не представлен). Таким образом, нарушен принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов (п.1 ст.1 Земельного кодекса РФ). 27. В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено нарушений всего на сумму 4214,44 тыс. руб., в том числе: 1) неправомерное, неэффективное и необоснованное использование денежных средств на сумму 2514,51 тыс. руб., из них: - 1684,9 тыс. руб. – выплаты стимулирующего характера, произведенные без издания соответствующих приказов директора Учреждения, что является необоснованным расходованием денежных средств; - 390,3 тыс. руб. – необоснованно выплаченные 22-м сотрудникам Учреждения «Стимулирующие выплаты до МРОТ», тогда как заработная плата данных сотрудников с учетом выплат компенсационного и стимулирующего характера была выше установленного законодательством на 2014 год МРОТ; - 349,92 тыс. руб. – кредиторская задолженность по НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и профсоюзным взносам, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015 года, в результате начисления заработной платы сотрудникам Учреждения в 2014 году сверх средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения; - 48,86 тыс. руб. – неправомерное начисление заработной платы работникам, работающим по совместительству, с начислениями по фонду оплаты труда, в связи с оплатой труда исходя из целой ставки, а не 0,5 ставки в соответствии с требованиями трудового законодательства; - 30,2 тыс. руб. – денежные средства, перечисленные в подотчет материально-ответственному лицу на приобретение хозяйственных и канцелярских товаров, с нарушением требований приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», а именно с КОСГУ 120 «Доходы от собственности», а не с КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»; - 10,33 тыс. руб. – неправомерное перечисление заработной платы на пластиковые карты работникам Учреждения, при отсутствии ее начисления; 2) нарушения, связанные с использованием муниципального имущества на сумму 1699,93 тыс. руб., из них: - 620,5 тыс. руб. – отсутствие нормативно-правового акта о предоставлении Учреждению земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование; - 475,67 тыс. руб. – в инвентарной описи имущества по состоянию на 01.01.2015 года не отражено нежилое помещение, расположенное по ул. Мира,8, находящееся в оперативном управлении учреждения; - 305,66 тыс. руб. – не учтен на счете аналитического учета 10300 «Непроизведенные активы» земельный участок, расположенный по адресу ул. Кижеватова, 13; - 200,0 тыс. руб. – не отражено по бухгалтерскому учету имущество, переданное в безвозмездное пользование («Тренажеры для скалолазания»); - 46,2 тыс. руб. – недополучен доход от арендной платы в результате необоснованного снижения размера арендной платы; - 51,9 тыс. руб. – произведено списание запасных частей к автотранспорту без наличия оправдательных (первичных) документов: ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) и акта о списании материальных запасов (ф. 0504230). |
Похожие:
 | Рода Владивостока от 17. 11. 2011 №331-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя... |  | Отчет подготовлен в соответствии со статьей 34 Положения о контрольно-счетной палате города Новосибирска, принятого решением Совета... |
| Контрольно-счётной палаты, полномочия председателя Контрольно-счётной палаты, обязанности заместителя председателя Контрольно-счётной... | | ... |
| Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Кургана | | Административные правонарушения, относящиеся к компетенции контрольно-счетной палаты города Ставрополя |
| Законом города Москвы от 30. 06. 2010 №30 «о контрольно счетной палате Москвы», Стандартом «Методологическое обеспечение деятельности... | | Владивостока от 25,04. 2006 №24-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя Контрольно-счётной... |
| Отчет о работе Счетной палаты Республики Бурятия в 2015 году (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден Коллегией Счетной палаты Республики... | | Чего ожидать тем, кому предстоит ревизия, проводимая контролерами Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетными органами... |