«Экспертбюро Семенихина» имеет честь предложить клиентам пакет услуг по налоговому
Скачать 2.58 Mb.
|
 Экспертбюро Семенихина Телефон: (495) 940-70-59; E-mail: vvs9407059@yandex.ru Сайт: www.vvs7.ru «Экспертбюро Семенихина» имеет честь предложить клиентам пакет услуг по налоговому, бухгалтерскому и правовому консалтингу. Предлагаю Вам, для снижения рисков и защиты во время налоговых проверок и их оспаривания, мою новую услугу по написанию СТАНДАРТА ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ И ОСТОРОЖНОСТИ, на базе уже написанного для клиента СТАНДАРТА. В услугу входит предоставление написанного СТАНДАРТА и устные консультации по его адаптации к Вашим условиям. Стоимость – 10 000 рублей. Наиболее востребованные услуги: Устное консультирование по телефону а также по электронной почте: неограниченное число консультаций по всем вопросам бухгалтерского учета и налогообложения а также гражданского, корпоративного, валютного, антимонопольного и трудового законодательства РФ – стоимость 48 000 рублей в год (4 000 рублей в месяц); Один выход на территорию Заказчика для устного консультирования, с выявлением ошибок и выдачей рекомендаций по их исправлению, в том числе для принятия решений в ходе налоговых проверок – стоимость 40 000 рублей за день работы, 30 000 рублей за полдня работы, данная услуга оказывается только на территории Москвы, день определяется по согласованию; Услуга по изменению и составлению Политики на 2018 год в области бухгалтерского учета и налогообложения, по электронной почте без выхода на территорию Заказчика – стоимость 40 000 рублей; Анализ операции или документа на налоговые и иные риски, рекомендации по изменению документа – стоимость от 20 000 рублей Письменный ответ на один вопрос (не анализ операции или документа) – 5 000 рублей. «Экспертбюро Семенихина» имеет честь предложить корпоративным клиентам пакет лекционных услуг и бизнес - классов по систематизации налогообложения и кадровой работы. Семинары проводятся с учетом отраслевой специфики приглашающей организации. При проведении лекции гарантируется исчерпывающее освещение точки зрения налоговых органов, получение участниками ответов на все вопросы, указание на типичные ошибки, а также получение рекомендаций по оптимизации работы организации и по снижению налоговых и договорных рисков. На основе базисных книг подготовлены лекции более чем по 300 темам. Семенихин Виталий Викторович – руководитель «Экспертбюро Семенихина». Консультант - эксперт по финансовым, экономическим, налоговым, правовым и бухгалтерским вопросам с опытом проведения более двухсот тысяч консультаций, более чем двадцати тысяч клиентов, соответственно клиенты получают ответы на все поставленные ими вопросы и рекомендации по построению систем управления и налогообложения. В 2001 - 2007 годах руководство направлением налогового и юридического консультирования аудиторско - консалтинговой группы, которая занимала: первое место по налоговому и юридическому консалтингу в России. Аттестованный аудитор, дипломированный оценщик. Главный редактор газеты «Налоги». Шеф – редактор журнала «Человек и закон». Член редколлегии ряда журналов, где опубликовано более 1000 статей. Семенихин В.В. является автором готовящихся к изданию энциклопедий «Торговля», «Промышленность», «Труд», «Строительство», «Услуги», «Налоги», «Производство», «Сделки», «Интеллектуальная Сфера». Под общей редакцией и при соавторстве Семенихина В.В. писались серии книг «Портфель бухгалтера», «Портфель юриста» «Справочник кадровика» и «Справочник руководителя и главного бухгалтера», было издано более 160 книг этих серий, в настоящее время готовится к публикации еще 40 книг. ФЕВРАЛЬ – СБОРНИК ИЗМЕНЕНИЙ Изменения в налогах, взносах и бухучете с 2018 года В конце года мы традиционно знакомим читателей с обновленными нормами налогового и бухгалтерского права, которыми придется руководствоваться с начала будущего года. Не будем изменять сложившимся правилам и в настоящем материале расскажем читателям об обновленных нормах законодательства, вступающих в силу с 01.01.2018 г. Итак, с 01.01.2018 г. нормы российского налогового законодательства будут действовать с учетом положрений, обновленных целым рядом федеральных законов, в том числе: - Федеральным законом от 02.10.2012 г. N 161-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации; - Федеральным законом от 06.04.2015 г. N 83-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении» (далее – Закон N 83-ФЗ); - Федеральным законом от 29.12.2015 г. N 398-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»; - Федеральным законом от 03.04.2017 г. N 58-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 58-ФЗ); - Федеральным законом от 18.07.2017 г. N 166-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 166-ФЗ); - Федеральным законом от 18.07.2017 г. N 168-ФЗ «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа» (далее – Закон N 168-ФЗ); - Федеральным законом от 18.07.2017 г. N 169-ФЗ «О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров»; - Федеральным законом от 29.07.2017 г. N 253-ФЗ «О внесении изменений в статьи 333.33 и 333.34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»; - Федеральным законом от 29.07.2017 г. N 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»; - Федеральным законом от 30.09.2017 г. N 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон N 286-ФЗ); - Федеральным законом от 30.10.2017 г. N 300-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Закон N 300-ФЗ); - Федеральным законом от 30.10.2017 г. N 305-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»; - Федеральным законом от 14.11.2017 г. N 316-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 316-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 333-ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 333-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон N 335-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 339-ФЗ «О внесении изменения в статью 284.4 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 339-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 341-ФЗ «О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 341-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 342-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 342-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 346-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 346-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 348-ФЗ «О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 348-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 349-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 350-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 350-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 351-ФЗ «О внесении изменений в статьи 146 и 170 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 351-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 353-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 353-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 354-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 354-ФЗ); - Федеральным законом от 27.11.2017 г. N 361-ФЗ «О внесении изменений в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон N 361-ФЗ). В первую очередь мы представим читателям обзор изменений российского налогового права, которые вступают в силу с 01.01.2018 г. Поскольку таких поправок довольно много, а часть из них имеет довольно узкое применение, то в настоящей статье мы акцентируем внимание читателей на тех, которые, по мнению автора, будут интересны большинству налогоплательщиков. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации Во-первых, с 01.01.2018 г. будет расширен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС, установленный пунктом 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). На основании подпункта 16 пункта 2 статьи 146 НК РФ, введенного Законом N 351-ФЗ, не будет признаваться объектом налогообложения по НДС безвозмездная передача субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества (в том числе объектов незавершенного строительства) акционерными обществами (далее – АО) со 100-м участием России, созданными в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон (далее – ОЭЗ), а также управляющими компаниями ОЭЗ, созданными с участием таких АО. При этом названные АО и управляющие компании, созданные с их участием, не будут восстанавливать суммы налога, ранее принятые к вычету по передаваемому имуществу, на что указывает обновленный Законом N 351-ФЗ подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Во-вторых, с 01.01.2018 г. в статье 148 НК РФ уточняется порядок определения места реализации услуг: - по аренде движимого имущества. Сейчас услуги аренды считаются оказанными в России, если арендатор осуществляет свою деятельность в Российской Федерации. Исключение касается только аренды наземных транспортных средств, место реализации которых определяется в общем порядке (по месту нахождения арендодателя). К исключительным случаям будет отнесена и сдача в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, когда в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства. На это указывает абзац 7 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, обновленный Законом N 335-ФЗ. - по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, о чем говорит подпункт 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ в редакции Закона N 335-ФЗ. Определенные изменения коснутся и льгот по НДС, которые, как известно, объединены в статье 149 НК РФ. В частности льгота по НДС в части оказания образовательных услуг, установленная подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, будет изложена в редакции Закона N 346-ФЗ, благодаря чему текст главы 21 НК РФ (равно как и всего НК РФ) будет приведен в соответствие с понятиями, используемыми в Федеральном законе от 29.12.2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». На основании подпункта 22 пункта 2 статьи 149 НК РФ услуги, оказываемые непосредственно в аэропортах России и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, будут оказываться в льготном режиме по перечню, утверждение которого отнесено к компетенции Правительства Российской Федерации. На это указывает и Минфин России в Письме от 04.12.2017 г. N 03-07-03/80295. Утратит силу подпункт 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ, в соответствии с которым сейчас от НДС освобождена реализация лома и отходов черных и цветных металлов. Таким образом, со следующего года эти операции будут облагаться налогом в общем порядке, однако уплачивать налог с этих операций будут налоговые агенты – покупатели лома и отходов черных и цветных металлов. На это указывает пункт 8, который появится в статье 161 НК РФ благодаря Закону N 335-ФЗ. Со следующего года в пункте 2 статьи 149 НК РФ появится и новая обязательная льгота по НДС. С вступлением в силу Закона N 316-ФЗ на основании подпункта 34 пункта 2 статьи 149 НК РФ от налогообложения НДС будет освобождена реализация материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва, ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1994 г. N 79-ФЗ «О государственном материальном резерве». Обращаем Ваше внимание на то, что при дальнейшей реализации ценностей, приобретенных из госрезерва, ответственные хранители и заемщики будут применять особый порядок определения налоговой базы по НДС, установленный пунктом 11 статьи 154 НК РФ. При этом налогообложение таких операций будет производиться ими по ставке, определяемой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ. Причем статья 164 НК РФ в части нулевой ставки претерпит достаточно серьезные изменения. Так, со следующего года, благодаря Закону N 350-ФЗ, при выполнении некоторых условий с применением нулевой ставки налога будут осуществляться операции по реэкспорту товаров, на что указывает обновленный подпункт 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки по реэкспорту налогоплательщик должен будет представлять налоговикам документы, состав которых прямо закреплен в подпункте 6 пункта 1 статьи 165 НК РФ. Кроме того, с 01.01.2018 г. по экспорту товаров (работ, услуг) можно будет применять не только нулевую ставку, но и иные ставки - общую ставку налога (18%) или пониженную ставку в размере 10%. Однако по работам или услугам, связанным с экспортом, отказаться от нулевой ставки можно будет только в определенных случаях. Например, такое будет возможным при оказании услуг по международной перевозке товаров, при транспортировке, перевалке и (или) погрузке нефти, нефтепродуктов, при транспортировке природного газа трубопроводным транспортом и так далее. Отказаться от применения нулевой ставки налога по экспорту и (или) связанным с ним работами (услугами) можно будет посредством подачи в налоговую инспекцию соответствующего заявления, на что указывает пункт 7 статьи 164 НК РФ, введенный Законом N 350-ФЗ. При этом отказ от нулевой ставки налога будет возможен только сразу по всем экспортным операциям, при условии, что работать с иной ставкой налога, являющейся постоянной для любой категории покупателей товаров (работ, услуг), придется в течение 12 месяцев. Отказавшись от применения нулевой ставки, такой экспортер будет получать вычет по ресурсам, связанным с экспортом, в общем порядке. Нулевая ставка налога будет применяться и в части услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации. Кроме того, со следующего года нулевую ставку НДС при предоставлении железнодорожного транспорта и контейнеров, а также сопутствующих услуг смогут использовать любые налогоплательщики, а не только собственники или арендаторы подвижного состава, на что указывает подпункт 3.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, обновленный Законом N 350-ФЗ. Поскольку с начала следующего года в России появится механизм возврата сумм НДС по товарам, приобретенным иностранными гражданами у розничных продавцов и вывозимых за границу (так называемая система «tax free»), то налогоплательщики, компенсирующие иностранным гражданам суммы налога, будут облагать свои услуги по нулевой ставке налога, на что указывает подпункт 2.11 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Порядок и условия компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза с вступлением в силу Закона N 341-ФЗ будет определен статьей 169.1 НК РФ. Нулевой ставкой налога будут облагаться и услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, о чем говорит подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164 НК РФ, который будет введен Законом N 353-ФЗ. Обратите внимание! В соответствии с пунктом 6 статьи 3 Закона N 83-ФЗ предполагалось, что с начала будущего года утратит силу подпункт 6 пункта 2 статьи 164 НК РФ, в связи с чем, из перечня операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по пониженной ставке (10%), исчезнут услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа между регионами Российской Федерации (отличными от Крыма). Однако законодатель продлил действие данной нормы по 31.12.2020 г. включительно. Заметим, что с 01.01.2018 г. в статье 165 НК РФ в очередной раз уточнен состав документов, которыми налогоплательщики подтверждают обоснованность применения нулевой ставки НДС. Поскольку под нулевую ставку налога будет «попадать» реэкспорт товаров, то в статье 165 НК РФ появится «свой» состав документов, подаваемых в налоговую инспекцию при реэкспорте (подпункт 6 пункта 1 статьи 165 НК РФ). Будет определен и перечень документов для налогоплательщиков, оказывающих услуги по транспортировке природного газа (пункт 3.3-1 статьи 165 НК РФ), компенсирующих иностранцам суммы НДС по системе «tax free» (пункт 3.10 статьи 165 НК РФ) и наконец-то будет закреплен состав документов, которыми можно будет подтверждать нулевую ставку при экспорте товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях (подпункт 7 пункта 1 статьи 165 НК РФ). Претерпит изменения и статья 170 НК РФ, устанавливающая порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Во-первых, будет закреплено, что «входной» НДС по ресурсам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций, не подлежит вычету (пункт 2.1 статьи 170 НК РФ в редакции Закона N 335-ФЗ). Эти суммы налогоплательщик сможет учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль, но при одновременном выполнении следующих условий: - расходы на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию) при исчислении налога на прибыль организаций; - налогоплательщик ведет раздельный учет. Кроме того, у налогоплательщика появится обязанность восстановления сумм налога по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет указанных источников, на что указывает подпункт 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Обратите внимание! Со следующего года налогоплательщики будут обязаны вести раздельный учет сумм «входного» налога даже в том случае, если выполняется, так называемое, правило пяти процентов. При этом по-прежнему налогоплательщик сможет принимать к вычету в полном объеме «входной» НДС по ресурсам, используемым одновременно как в налогооблагаемых операциях, так и в операциях, освобожденных от налогообложения. На это указывает абзац 7 пункта 4 статьи 170 НК РФ в редакции Закона N 335-ФЗ. |
Похожие:
 | В случае если ни один из указанных Пакетов услуг не выбран, прошу оформить Пакет услуг «Эконом» и выпустить расчетную карту MasterCard... |  | Январь 2010 года показал: соискателям вновь имеет смысл искать работу в кадровых агентствах, а не только на профильных сайтах. В... |
| Пакеты могут быть вложенными, признаком вложенности является свойство пакета: ссылка на пакет верхнего уровня. Пакет может быть вложен... | | «Разработка логотипа, фирменного стиля и брендбука для Акционерного общества «Ордена Трудового Красного Знамени научно-исследовательский... |
| «Банк», в лице Председателя Правления ао «Банк Акцепт» Васильева Константина Александровича, действующего на основании Устава, предлагает... | | На нем представлены Товары, предлагаемые Продавцом своим Клиентам для оформления Заказов, а также условия оплаты и доставки этих... |
| На нем представлены Товары, предлагаемые Продавцом своим Клиентам для оформления Заказов, а также условия оплаты и доставки этих... | | Интернете, имеет собственный интернет магазин и Вы хотите расширить свой бизнес и предоставить своим клиентам возможность оплачивать... |
| Посетителям форума предлагаются материалы налогового вэбинара на тему «Декларируешь доход задай вопрос налоговому инспектору» | | Положением Банка России от 7 сентября 2007 г. №311-п «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии... |