Председатель Правления зао юниКредит Банк «12»

8.Порядок внутрибанковского контроля совершаемых операций

41. 
    Контроль (текущий и последующий) по результатам отражения подразделениями в бухгалтерском учете операций за предыдущий операционный день осуществляют ответственные сотрудники (контролеры) соответствующих подразделений в соответствии с требованиями Положения Банка России 385-П.
    

1. 
   Право контрольной подписи без ограничения суммой операций на расчетных и кассовых документах Банка, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности члены Правления Банка, или, по их поручению, доверенные лица. Право и порядок предоставления контрольной подписи с установлением лимитов сумм операций должностным лицам Банка, регламентируется требованиями внутрибанковского Порядка подписания документов и корреспонденции.
   
2. 
   Список сотрудников, осуществляющих контроль проведения бухгалтерских операций Банка, включая кассовые, утверждается Председателем Правления Банка по предложению Главного бухгалтера Банка.
   
1. 
   Департамент внутреннего аудита осуществляет плановые проверки правильности отражения бухгалтерских операций в соответствии с «Положением об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П (с изменениями и дополнениями). План проверок Департамента внутреннего аудита утверждается в соответствии с решением Комитета по аудиту. В ходе контрольных мероприятий, проводимых в соответствии с Планом Внутреннего Аудита на выборочной основе, проверяется:
   

• 
  подтверждение бухгалтерских записей первичными документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников Банка;
  
• 
  правильность переноса в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов;
  
• 
  правильность переноса входящих остатков из предыдущих периодов;
  
• 
  правильность отражения операций по счетам бухгалтерского учета и оформления соответствующих документов;
  
• 
  правильность совершения исправительных записей, если они производились;
  
• 
  другие контрольные мероприятия.
  

43. 
    Контроль проведения отдельных операций обеспечивается программным путем.
    
44. 
    Контроль безопасности применения программных средств, в целях ограничения доступа к совершению бухгалтерских операций и получению бухгалтерских отчетов, осуществляется с помощью кодов и паролей, а также программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.
    
45. 
    Исправление ошибочных записей производится в соответствии с внутрибанковским «Временным техническим порядком исправления ошибочных записей» и правилами, установленными Банком России, путем сторнирования (обратной бухгалтерской записи) ошибочной записи и проведения новой правильной записи, либо при невозможности исправления путем сторнирования (по счетам клиентов, по внутрибанковским счетам, при отражении в учете расчетных операций и других операций) путем списания суммы с неправильного счета и зачисления на правильный счет.
    

46. 
    Исправление производится в день выявления ошибочной записи.
    
    1. 
       Исправление ошибочных записей, связанное со списанием средств со счетов клиентов или банков-корреспондентов, совершается только с их письменного согласия, если иное не предусмотрено договором счета. Согласование исправления ошибочных записей в текущем дне
       
    2. 
       Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году несущественных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются в день выявления ошибок на счете № 706 «Финансовый результат текущего года» по символам ОФР доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, в корреспонденции со счетами, требующими исправления.
       
    3. 
       Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году существенных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются в день выявления ошибок на счете № 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток») в корреспонденции со счетами, требующими исправления.
       
    4. 
       Критерий существенности устанавливается равным 5% от суммы неиспользованной за год прибыли по данным публикуемой формы отчета о прибылях и убытках Банка за прошлый год (по ОКУД форма № 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)»). Кроме того, ошибка также считается существенной, если она приводит к изменению более чем на 0.1 % величины норматива достаточности капитала за прошлый год, рассчитанного в соответствии с требованиями Банка России.