4.Правила документооборота и технология обработки учетной информации
Своевременное и достоверное создание первичных документов, передача их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденными графиками документооборота с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.
Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в бухгалтерском учете в операционном дне, следующем за выходным днем.
Все документы, поступающие в операционное время в подразделения Банка, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день, а документы, поступившие после окончания операционного времени и в выходные дни, отражаются на счетах на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени устанавливается в договорах по обслуживанию клиентов и отдельными внутрибанковскими Правилами.
Выписки, полученные от банков-корреспондентов, сверяются с данными бухгалтерского учета. Операции, отраженные в выписках, включаются в баланс Банка сроком их проведения по корреспондентскому счету.
Зачисленные на корреспондентские счета суммы, по которым не ясны платежные инструкции, отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения.
При организации документооборота и составлении графика документооборота по каждому виду документов предусмотрен порядок:
создания документа (количество экземпляров, ответственный за оформление и исполнение),
проверки документа лицом, ответственным за контроль,
срок представления,
обработки документов исполнителем (срок исполнения),
передачи документов в архив (исполнитель, срок передачи, регистрация).
Документооборот (создание, обработка и организация движения документов) каждого подразделения регламентируется соответствующими законодательными актами, нормативными документами надзорных органов и внутрибанковскими нормативными документами. Организация операционных процедур оформляется операционными и техническими инструкциями и другими внутрибанковскими порядками.
Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота возложен на руководителей соответствующих подразделений.
5.Ведение учета и формирование отчетности с помощью автоматизированных систем MIDAS и FLEXCUBE
Бухгалтерский учет в Банке ведется с помощью многофункциональных автоматизированных систем «MIDAS» и «FLEXCUBE», а также дополнительных программ (систем аналитического учета), применяемых для целей аналитического учета. Операции, отраженные по счетам в системах аналитического учета, переносятся в MIDAS или FLEXCUBE на ежедневной основе.
5.1.1. Поддержание базы данных, необходимое для осуществления учета в соответствии с изложенными выше принципами, осуществляется Департаментом информационных технологий и Департаментом бухгалтерского учета и отчетности. Поддержание отдельных параметров системы осуществляется другими подразделениями Банка в соответствии с их функциональными обязанностями (Приложение № 1). Любые изменения базы данных, касающиеся учета, подлежат утверждению Главным бухгалтером Банка или его заместителем.
5.1.2. Схемы бухгалтерских проводок по видам операций устанавливаются непосредственно в базе данных MIDAS или FLEXCUBE, в системах аналитического учета или путем создания алгоритма интерфейсной проводки – для систем аналитического учета и для передачи данных из системы в систему.
Для осуществления бухгалтерского учета каждому лицевому счету MIDAS и FLEXCUBE автоматически присваивается номер лицевого счета согласно «Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях», установленному Банком России.
|
