Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)

Скачать 0.56 Mb.

Название	Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
страница	1/10
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Приложение №2 к отчету Ревизионной комиссии

Нарушения,

выявленные ООО «ЛИДЕР АУДИТ»

по результатам проведения аудиторской проверки

бухгалтерской (финансовой) отчетности

ТСЖ «Уют»

за период с 01 января 2015г. по 31 декабря 2015г.

(ПИ исх. 87 № от 30.05.2016 г.)

IV. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Учетная политика Товарищества для целей бухгалтерского и налогового учета утверждена приказом №3 от 05.02.2015г.

В составе учетной политики утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Обращаем внимание, что в учетной политике для целей бухгалтерского имеются ссылки на недействующие нормативные акты:

1) В п.1, п.4 Общих положений Учетной политики имеется ссылка на Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013г. в связи с принятием Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 (1).

2) В п.1 Общих положений имеется ссылка на Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), которое утратило силу с 01.01.2009г. в связи с изданием Приказа Минфина от 06.10.2008 106н, утвердившего новое Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

Рекомендуем внести соответствующие изменения в Учетную политику.

Недостатки, выявленные в ходе проверки полноты формирования, соответствия положений учетной политики требованиям законодательства и соблюдения требований учетной политики в аудируемом периоде изложены в соответствующих разделах данной письменной информации.

V. ВИД АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

По итогам аудиторской проверки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Товарищества собственников жилья «Уют» по состоянию на 31 декабря 2015 года Аудитором было выдано аудиторское заключение с выражением модифицированного мнения.

Обстоятельства, служащие основанием для модификации:

1. В составе бухгалтерской отчетности Товарищества собственников жилья «Уют» за 2015 год не представлен отчет о целевом использовании средств, что является нарушением требований п.2 ст. 14 «Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности» Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», согласно которому годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

2. В нарушение Приказа Минфина России от 02.07.2010г. № 66н (в ред. Приказа Минфина России от 06.04.2015 № 57н), бухгалтерская отчетность Товарищества собственников жилья «Уют» за 2015 год представлена на бумажном носителе в виде распечатки файла, сформированного в формате КНД 0710099. Формат КНД 0710099 разработан исключительно для предоставления отчетности в электронном виде.

3. Между показателями бухгалтерского баланса и данными бухгалтерского учета на конец предыдущего года (31 декабря 2014г.) имеются существенные расхождения:

Показатель строки 1370 «Резервные и иные фонды» бухгалтерского баланса на 31 декабря 2014 года равен 1768 тыс. руб. По данным бухгалтерского учета на 31 декабря 2014 года сальдо по счету 84 равно 1363 тыс. руб. Расхождение составляет 405 тыс. руб.

Показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» на 31 декабря 2014 года составляет 1360 тыс. руб., сальдо по счетам учета расчетов составляет 940 тыс. руб. Расхождение 420 тыс. руб.

Аудитор не получил достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно достоверности остатков по соответствующим счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2014 года. Как следствие, у нас отсутствует возможность определить, необходимы ли какие-либо корректировки указанных показателей.

1.1. Аудит учредительных документов

Правление Товарищества

Обращаем внимание, что некоторые протоколы заседания Правления за 2015 год на момент проведения аудиторской проверки подписаны не всеми присутствующими членами правления. Например, Протокол № 213 от 26.05.15 не подписан Процун Е.В., Усовой В.Н., Байбаковой А.В. Протокол № 210 от 28.04.15 не подписан Аксеновым В.В., Процун Е.В., Батуро Е.А., Байбаковой А.В., Никульшиной А.В., Усовой В.Н.

При отсутствии надлежаще оформленных протоколов заседания Правления ТСЖ принятые на них решения могут быть оспорены в суде.
Председатель правления Товарищества

Председатель правления Товарищества избирается из числа членов Правления Товарищества и по решению Правления Товарищества руководит текущей деятельностью Товарищества (п. 15.1 Устава).

В течение 2015 года Председателями правления Товарищества были избраны:

На начало 2015 года Председателем правления Товарищества являлась Лехнович З.Г. (Протокол №183 заседания правления ТСЖ «Уют» от 29.10.2014г.)
с 04.02.2015г. председателем правления избрана Лелюх И.В. а (Протокол №195 заседания правления ТСЖ «Уют» от 03.02.2015г.)
с 31.03.2015г. председателем правления избран Журавлев А.Г. (Протокол №205 заседания правления ТСЖ «Уют» от 30.03.2015г.)

4) с 12.08.2015г. по настоящее время председателем правления избрана Лелюх И. В. (Протокол №221 заседания правления ТСЖ «Уют» от 10.08.2015г.)
1.1. В Товариществе не проводилась инвентаризация активов и обязательств при смене материально ответственных лиц – Председателей правления и перед составлением бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Критерии/риски: Согласно п.2.1.6 Положения о Председателе правления, Председатель правления несет всю полноту ответственности за сохранность всех категорий имущества, товарно-материальных средств и денежных средств ТСЖ в полном объеме перед собственниками жилого МКД. Председатель правления во взаимодействии с главным бухгалтером обязан разработать комплекс мер, направленных на обеспечение сохранности и контроля движения денежных средств в кассе и на расчетном счете ТСЖ, обеспечение сохранности общей долевой собственности, материальных ценностей и имущества ТСЖ.

Не проведение инвентаризации является нарушением действующего законодательства РФ, а также создает условия для бесконтрольного использования ресурсов Товарищества.

Рекомендации: Председателю правления для проведения инвентаризации необходимо создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию.

При смене материально ответственных лиц ТСЖ (Председателя правления Товарищества), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности ТСЖ, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества необходимо проводить инвентаризацию имущества и обязательств Товарищества.
1.2. В течение 2015 года отсутствует контроль за состоянием общей долевой собственности либо документально не оформлены акты осмотра.

Критерии/риски: Согласно п.15.5.14 Устава ТСЖ Председатель правления обязан не реже 1 раза в шесть месяцев совместно с сотрудниками ТСЖ осуществлять контроль состояния конструкций, инженерного оборудования, коммуникаций, внешнего благоустройства, целостности фасада и кровли, состояния помещений общей долевой собственности. По итогам проведенного контроля состояния составляется Акт осмотра комиссией.

Поскольку общее имущество МКД не является собственностью Товарищества и не числится на его балансе, с целью контроля оно подлежит регулярной описи. Оно может числиться на забалансовом счете некоммерческой организации, если ведение забалансового учета такого имущества предусмотрено учетной политикой.

Рекомендации: Председателю правления совместно с сотрудниками ТСЖ проводить не реже 1 раза в 6 месяцев осмотры состояния общей долевой собственности, по итогам которых составлять Акты осмотра. Рекомендуем собственникам на общем собрании утвердить список общего имущества в МКД.
1.3. При избрании нового Председателя правления не осуществлялась приемка/передача рабочей, технической, бухгалтерской и иной документации либо отсутствуют оформленные акты приема-передачи документации ТСЖ.

Критерии/риски: Согласно п.15.5.9 Устава ТСЖ, Председатель правления ТСЖ обязан обеспечить сохранность рабочей, технической и иной документации Товарищества и многоквартирного дома, принятой Председателем правления по акту при избрании.

Рекомендации: При избрании нового Председателя правления документально оформлять передачу рабочей, технической, бухгалтерской и иной документации.
1.4.Уставом предусмотрено заключение договора с председателем правления, фактически договор не заключен.

Критерии/риски: Уставом ТСЖ «Уют» предусмотрено заключение договора с Председателем правления: согласно п. 14.5.2 Устава Правление Товарищества в момент избрания Председателя правления Товарищества и подписания членами Правления от имени Товарищества договора с избранным Председателем правления определяет объем полномочий, компетенцию, функции и обязанности Председателя правления, ответственность за надлежащее исполнение Председателем правления обязанностей, количество рабочих часов в месяц, а также другие значимые условия деятельности Председателя правления.

Таким образом, без заключения договора с Председателем правления деятельность Председателя правления и его решения могут быть признаны неправомочными.

Рекомендации: Членам правления заключить договор с Председателем правления в соответствии с положениями Устава.