Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
Скачать 0.56 Mb.
|
6. Аудит расчетов
Обращаем внимание на следующее: Пунктом 3.5 «Положения о правлении Товарищества собственников жилья «Уют» установлен следующий порядок принятия и оформления в протоколе заседания Правления Товарищества решений об одобрении, утверждении заключения Товариществом какого-либо договора: «3.5. В случае принятия на заседании Правления ТСЖ решения об одобрении, утверждении заключения какого-либо договора ТСЖ и любого юридического, или физического лица, в протоколе заседания Правления ТСЖ должны быть обязательно указаны существенные условия утвержденного Правлением к заключению договора между ТСЖ и контрагентом. А именно: 3.5.1. Точное наименование юридического лица контрагента ТСЖ по договору; 3.5.2. Порядок взаиморасчетов, цена за единицу и общая сумма к перечислению по договору; 3.5.3. Дата заключения и дата исполнения условий договора; 3.5.4. Точное наименование товара, услуги, вида работ по договору с указанием количественных характеристик; 3.5.5. Должностное лицо ТСЖ, выборное лицо ТСЖ, собственника помещений жилого многоквартирного дома – лицо наделяемое Правлением ТСЖ необходимыми полномочиями для осуществления функций контроля надлежащего исполнение контрагентом и ТСЖ условий договора, контролирующие исполнение договора от имени ТСЖ, ответственное перед членами ТСЖ за надлежащее исполнение заключаемого договора. В случае отсутствия в протоколе заседания Правления, точного указания значимых условий договора перечисленных в пунктах 3.5.1.; 3.5.2.; 3.5.3.; 3.5.4.; 3.5.5.; решение Правление по одобрению, утверждению заключения договора считается не принятым, договор не может быть заключен Председателем правления, или должностным лицом ТСЖ». Отметим, что большая часть решений Правления ТСЖ «Уют» об одобрении, утверждении заключения Товариществом какого-либо договора в 2015 году были приняты или оформлены с несоблюдением отдельных подпунктов п. 3.5 Положения о правлении Товарищества собственников жилья «Уют», в частности, в протоколах заседания Правления не указывается дата заключения и дата исполнения договора. Несоблюдение лицами, ответственными за надлежащее оформление протоколов заседания Правления (председатель и секретарь заседания), порядка оформления решений по утверждению заключения Товариществом договоров в дальнейшем создает риск оспаривания фактически заключенных и исполненных Товариществом договоров, которые заключены Товариществом с нарушением порядка их утверждения Правлением. Рекомендуем при оформлении протоколов заседания Правления ответственными лицами (председатель и секретарь заседания) соблюдать требования п. 3.5 Положения о правлении Товарищества собственников жилья «Уют». В целях контроля за соблюдением порядка заключения договоров в ТСЖ можно подшивать к договорам копии протоколов заседаний Правления, которыми одобрено заключение соответствующих договоров. 3. Проверка порядка проведения, оформления и отражения в учете результатов инвентаризации расчетов с поставщиками, подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами (в т.ч. расчеты по претензиям). 3.1. На проверку не представлен акт инвентаризации расчетов с поставщиками, подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2015г. Рекомендуем при наличии остатков по счетам расчетов подтвердить суммы задолженности актами сверки с поставщиками, подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами на текущую дату. 6.2 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками2. Проверка обоснованности и полноты формирования задолженности покупателей и заказчиков. 2.1. Обеспечительный платеж по договору аренды засчитывается в счет аванса в первый месяц действия договора. Описание: Товарищество заключило договор № 05/02/15-6/4 от 05.02.2015 с ИП Петрова Е.Н. на временное возмездное пользование (аренду) нежилым помещением. Согласно п.3.1 Договора арендатор в качестве обеспечения своих обязательств по внесению арендной платы производит в адрес арендодателя «обеспечительный авансовый платеж в размере месячной арендной платы 26100руб., который находится у арендодателя и будет засчитан в качестве арендной платы за последний месяц срока действия договора». Товарищество получает обеспечительный платеж 26100руб. 06.02.2015 и отражает его как аванс полученный (Дт 51 Кт 62.02). 28.02.2015г. отражает выручку (Дт 62.01 Кт 90.01) на сумму 26100руб. и делает зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01). Аналогичное замечание к другим договорам аренды, в частности, с ООО «Мирта», с ООО «Гравировщик-НСК». Критерии, оценки/риски: Если по условиям договора обеспечительный платеж будет засчитан в качестве арендной платы за последний месяц срока действия договора, то этот платеж является не авансом, а способом обеспечения договора, так как аванс не выполняет обеспечительную функцию. Считаем, что наименование в договоре «Обеспечительный авансовый платеж» является некорректным. Обеспечительный платеж - денежная сумма, которую одна сторона договора уплачивает в пользу другой в качестве обеспечения исполнения денежных обязательств. Сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ). До момента выполнения указанных условий сумма обеспечительного платежа, поступившая от арендатора, которая по условиям договора засчитывается в счет арендного платежа за последний месяц аренды, учитывается в составе кредиторской задолженности (п. п. 3, 12, 15 ПБУ 9/99). Обеспечительный платеж следует учитывать обособленно, например, на счете 62 (76) на отдельном субсчете «Обеспечительный платеж». Сумма обеспечительного платежа должна засчитываться в счет арендной платы в последний месяц действия договора аренды. Рекомендации: Если Товарищество принимает решение данный платеж учитывать в качестве авансового (как фактически и учитывает в 2015 году), рекомендуем изменить условия договоров, убрав указание «обеспечительный» платеж и условие, что он будет засчитан в качестве арендной платы за последний месяц срока действия договора, так как это условие не соответствует назначению авансового платежа и фактически применяемой методике учета. В этом случае Товарищество, применяющее кассовый метод, сумму поступившего авансового платежа включает в доходы на дату получения (п. 2 ст. 273, п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 8 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). Если Товарищество принимает решение оставить условие в договоре, что обеспечительный платеж будет засчитан в качестве арендной платы за последний месяц срока действия договора, то рекомендуем убрать из договора название «авансовый» платеж, оставив «обеспечительный платеж». 3. Проверка правильности отражения прочих хозяйственных операций на счетах учета расчетов. 76.06 «Расчеты с собственниками» - дебеторская задолженность - 420 497,33. 3.1. ТСЖ «Уют» договоров с собственниками помещений МКД, которые не являются членами товарищества, не заключало. Рекомендации: В целях исполнения положений п.6 ст. 155 ЖК РФ разработать проект такого договора, утвердить этот проект на ближайшем общем собрании членов ТСЖ «Уют», и заключить договоры с собственниками помещений МКД, не являющимися членами ТСЖ «Уют». 4. Проверка порядка проведения, оформления и отражения в учете результатов инвентаризации расчетов с покупателями, прочими дебиторами и кредиторами (в т.ч. расчеты по авансам полученным). 4.1. На проверку не представлен акт инвентаризации расчетов с покупателями, прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2015г. Рекомендуем при наличии остатков по счетам расчетов с покупателями и заказчиками подтвердить суммы задолженности актами сверки на текущую дату. |
Похожие:
 | На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен... | | Комиссией в составе, членов ревизионной комиссии тсж «Уют», Никольской Л. В., Сайфуллиной Г. Н., в соответствии с протоколом рк №1... |
| Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера | | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... |
 | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... | | Конкур проводится для всех желающих в период с «10» августа 2015г по «17» мая 2015г. Заявки принимаются до 10 августа 2015г. В процессе... |
| ... | | Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 202)... |
| Саратовского района Саратовской области с целью документального и фактического изучения законности всей совокупности совершенных... | | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |