Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
Скачать 0.56 Mb.
|
7.1. Аудит доходов от обычных видов деятельности2. Проверка порядка документального оформления полученных доходов. 2.1. Отсутствуют акты приема-передачи помещения по договору аренды Описание: ТСЖ «Уют» заключило договор на возмездное пользование нежилым помещением № 04/15 от 01.01.15 с ИП Пономарев И.В. сроком с 01.04.2015 по 02.06.2015г. Акт приема-передачи помещения арендодателю по окончании срока договора отсутствует. ТСЖ «Уют» заключило договор на возмездное пользование нежилым помещением № 01/01/15-6-2/1 от 01.01.2015 с ООО «Мирта». Акт приема-передачи помещения арендатору от 01.01.2015 отсутствует. Критерии оценки/риски: Согласно п.1 ст. 655 ГК РФ передача здания арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами. Обязательство арендодателя передать здание арендатору считается исполненным только после его предоставления арендатору и подписания документа о передаче. Аналогично при прекращении договора аренды арендованное здание (сооружение) должно быть возвращено арендодателю по передаточному акту (п.2 ст. 655 ГК РФ). Рекомендации: Оформлять документы по договорам аренды в соответствии с требованиями законодательства. При заключении договора аренды следует подписывать двусторонний акт приема-передачи помещения арендатору от арендодателя, по окончании срока аренды - акт приема-передачи помещения от арендатора арендодателю. 2.2. Отсутствуют первичные документы (акты) к договорам на размещение рекламных конструкций Описание: Например, по договору №РК/В 1-20/05/14 от 20.05.14 с ООО «Маккон» отсутствуют акты за февраль-март, май, июнь 2015 года. По договору № РК/В 4-04/07/13 от 04.07.13 с ООО «Капитал Голд» отсутствуют акты за январь-сентябрь, ноябрь-декабрь 2015г. По разъяснению главного бухгалтера, акты оказанных услуг не возвращены заказчиками. Рекомендации: Вести контроль за возвратом первичных документов контрагентами. 3. Проверка полноты и обоснованности формирования доходов от обычных видов деятельности. Проверка порядка соблюдения условий признания выручки от обычных видов деятельности. Отметим, что договор № 10/2015/РО о размещении оборудования от 03.03.2015г. с ООО Охранное агентство «Капитан» подписан со стороны ТСЖ «Уют» неуполномоченным лицом -Журавлевым А. Г. Журавлев А.Г. был утвержден председателем правления с 31.03.2015г. (Протокол №205 заседания правления ТСЖ «Уют» от 30.03.2015г.) На дату подписания договора 03.02.2015г. председателем правления являлась Лелюх И.В. (утверждена председателем правления с 04.02.2015г. Протоколом №195 заседания правления ТСЖ «Уют» от 03.02.2015г.) 8. Аудит финансовых результатов деятельности8.1. Аудит формирования результатов деятельности по итогам календарного года1. Проверка порядка закрытия счетов учета финансовых результатов по итогам финансового года. 1.1.Товарищество учитывает нераспределенную прибыль прошлых лет на счете 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению». Описание: Товарищество в 2015 году получило чистую прибыль 725 тыс. руб. (Дт 99 Кт 84.01). Остаток нераспределенной прибыли на начало 2015 года составлял 1363 тыс. руб. (Кт 84). Таким образом, на конец 2015г. сумма нераспределенной прибыли на счете 84.01 составила 2 088тыс. руб. По окончании 2015 года часть нераспределенной прибыли на сумму 1617 тыс. руб. была включена в состав целевого финансирования: Дт 84 Кт 86.02. В итоге на счете 84 остаток нераспределенной прибыли составляет 471 тыс. руб. Рекомендации: Сумму чистой прибыли за отчетный год следует направлять на финансирование уставной деятельности НКО, что в учете отражается проводкой Дт 84 "Прибыль отчетного года", Кредит 86 "Прибыль от предпринимательской деятельности". 2. Проверка сметы доходов и расходов ТСЖ «Уют» за 2015год Смета доходов и расходов ТСЖ «Уют» за 2015год утверждена общим собранием членов ТСЖ «Уют» от 29.05.2015года. Обращаем внимание, что в смете доходов и расходов за 2015год ошибочно указано, что она утверждена общим собранием членов ТСЖ «Уют» от 29.05.2013 года. Замечания к оформлению сметы: 1. Сумма доходов от хозяйственной деятельности в смете занижена на 100 872руб. По пункту 1.2 «Доход от хозяйственной деятельности» сметы за 2015г. отражена сумма 3 547 745,18руб. При этом сумма подпунктов 1.2.1-1.2.28 составляет 3 648 617,18руб. Расхождение составляет 100 872руб. (равно п. 1.2.28 сметы). Таким образом, данная сумма доходов не заложена в смету. 2. Сумма дохода от хозяйственной деятельности в смете не соответствует ее расшифровке. В статье 1.2 «Доход от хозяйственной деятельности» сметы на 2015 год приводится расшифровка дохода в разрезе контрагентов, с указанием вида дохода и расчетом суммы дохода (п.п. 1.2.1-1.2.28). При проведении расчета дохода, исходя из расшифровки в смете, сумма дохода по некоторым контрагентам не соответствует указанной в смете. Примеры данных расхождений приведены в таблице 8.3-1. Данное несоответствие может быть вызвано либо некорректным расчетом суммы дохода в смете, либо ошибкой в расшифровке. 3. Сумма дебиторской задолженности, включенная в состав доходов сметы, не соответствует данным бухгалтерского учета. Аудитором были проанализированы суммы дебиторской задолженности, включенные в п. 1.3 «Дебиторская задолженность за предыдущий период по состоянию на 31.12.2014г.» сметы за 2015год. В данный раздел сметы следовало включить сумму дебиторской задолженности (просроченной) по состоянию на 30 ноября 2014г., с учетом начислений за ноябрь и погашения задолженности в декабре. Однако в данную дебиторскую задолженность была включена фактическая задолженность по состоянию на 30.11.2014г., без учета погашения текущей задолженности в декабре 2014 года. Таким образом, в доходы сметы за 2015г. ошибочно включена сумма текущей дебиторской задолженности за ноябрь 2014г, которая была погашена в декабре 2014г. 4. ТСЖ уменьшает тариф, рассчитанный для покрытия расходов текущего периода, за счет предполагаемых доходов от предпринимательской деятельности. В статье 1.1 «Поступления от собственников и членов ТСЖ» сметы за 2015 год сумма дохода рассчитывается исходя из тарифа на содержание, эксплуатацию и ремонт общего имущества МКД в размере 27,02руб. Согласно Приложению №4 к бюллетеню общего собрания членов ТСЖ «Уют» МКД №27 по ул. Кирова г. Новосибирска, назначенного на 29 мая 2015г., в случае утверждения общим собранием членов ТСЖ сметы доходов и расходов определения направлений использования доходов от хозяйственной деятельности в количестве 2/3 членов ТСЖ – тариф на содержание, эксплуатацию, ремонт общего имущества МКД автоматически становится 16,91руб. Таким образом, предполагаемый к получению в 2015 году доход от хозяйственной деятельности уменьшает текущий тариф на содержание, эксплуатацию и ремонт общего имущества МКД. При использовании предполагаемых к получению доходов от хозяйственной деятельности на уменьшение тарифа в текущем периоде существует риск, что данные доходы не будут получены (например, в случае расторжения договоров), при этом расходы, заложенные в тариф, будут понесены в любом случае. В результате у ТСЖ расходы могут превысить полученные доходы. 3. Проверка исполнения сметы доходов и расходов ТСЖ «Уют» за 2015год Главным бухгалтером Товарищества предоставлено на проверку исполнение сметы доходов и расходов за 2015 год. Показатели данного документа приведены в таблице 8.3-2. Аудитором проведена сплошная проверка исполнения сметы за 2015 год по каждой статье. Вывод: Фактические доходы и расходы за 2015 год в целом документально подтверждены первичными документами, отражены в соответствии со статьями сметы, с учетом следующих замечаний: 1. Проведена проверка расчетов с ООО "Капитал Голд" за 2015 год: Отметим, что в доходы сметы не включен возврат госпошлины 06.04.2015г. от ООО «Капитал Голд» на сумму 6372руб. (по мировому соглашению по делу А45-26311/2014 от 01.04.2015 г.) Таким образом, общая сумма полученного дохода от ООО "Капитал Голд" фактически составляет 361 013,17руб. 3. В доходы сметы не включены прочие доходы (Дт 51, 55 Кт 91.01) на сумму 23 003,92руб., в т.ч.: Возврат госпошлины 8001,44руб. Проценты банка полученные 5294,59руб. Штрафы и пени полученные 9707,89руб. 4. По статье 1.3 «Дебиторская задолженность за предыдущий период по состоянию на 31.12.2014г.» сметы погашение дебиторской задолженности в 2015 году не отражено. По разъяснениям главного бухгалтера, все поступления отражены по статьям 1.1 и 1.2 сметы, без разделения на текущие поступления и погашение задолженности за прошлые периоды. 5. По статье 1.2.5 отражен доход от ООО "Гравировщик-НСК" за техобслуживание АПС на 500руб. Документ, которым утверждена стоимость обслуживания АПС ООО "Гравировщик-НСК", на проверку не предоставлен. 6. По статье 1.2.2 ошибочно указан контрагент ООО "АРТстройсервис". Фактически доход получен от ООО «АРТ-стройресурс». Рекомендуем внести исправление в смету. 7. По статье 1.1 «Поступления от собственников и членов ТСЖ» не рассчитана разница между планом и фактическим поступлением. Рекомендуем внести разницу в смету. 8. В расходах не учтена уплата госпошлины (Дт 90.02 Кт 51) на сумму 11 728,19руб. 9. По статье 2.1.2 «Утилизация и вывоз ТБО» сметы сумма расхода составила 247 528,36руб., в том числе: ООО Сороежка-Новосибирск-2 (по договору на вывоз ТБО) на сумму 244 174,58 руб. По данным аудитора фактические расходы по ООО Сороежка-Новосибирск-2 составили 240 820,80руб. Расхождение составляет 3 353,78руб. (244 174,58- 240 820,80). Рекомендуем сделать расшифровку расходов в сумме 3 353,78руб. 10. По статье 2.1.5 «Содержание систем отопления, водоснабжения, канализации, относящихся к общедомовому имуществу» сметы на общую сумму 206 558,11руб. нет расшифровки материалов на сумму 18 504,00руб. Для подтверждения целевого назначения материалов на сумму 18504,00руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 11. По статье 2.1.6 «Содержание системы электроснабжения» сметы указана сумма расхода материалов по авансовым отчетам в размере 56 138,01руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов по авансовым отчетам на сумму 56 138,01руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 12. По статье 2.1.7 «Благоустройство многоквартирного дома внутреннего двора, расходные материалы для благоустройства и озеленения» сметы сумма расхода составила 35 320,00руб., в том числе: Расходы на цветы и краску по авансовым отчетам на общую сумму 19815,00руб. без расшифровки. По данным аудитора на сумму 19 214,00руб.: Расхождение на сумму 601,00руб. (19815,00 – 19 214,00). Рекомендуем делать расшифровку расходов по авансовым отчетам (номер и дата а/о, приобретенный товар, назначение). 13. По статье 2.1.8 «Малоценный инвентарь для работы по обслуживанию МКД хоз.персоналом, расходные материалы и т.п.» сметы сумма расхода составила 186 021,77руб., в том числе: - инструменты на сумму 16168,00руб. – без расшифровки; - спецодежда на сумму 23529,04руб.; - инвентарь на сумму 37901,53руб.- без расшифровки; - мотокоса с тримерной головкой на сумму 3899,00руб. - газонокосилка на сумму 6071,00руб.; - диван с матрасом и чехлом (в комнату диспетчера) на 11 649,00руб.; - кресло Фортуна 5(14) на сумму 4350,00руб.; - Куосера тонер-картридж на сумму 6325,00руб.; - видеокарта PCI-E на сумму 4950,00руб. (в смете ошибочно указана видеокамера); - компьютер DNS Office на сумму 18550,00руб.; - монитор Samsung 21.5 (2шт) на сумму 18280,00руб. - Память DDR3 DIMM 4Gb на 1970,00руб.; - мини АТС LGA40.26.104 на сумму 4800,00руб.; - шлифмашина угловая Bosch на сумму 4410,00руб.; - дрель ударная 1000 Вт на сумму 3869,00руб.; - телефон Panasonic на сумму 1850,00руб.; - Терминал МС52i Cinterion GSM на 4500,00руб.; - материалы на сумму 12950,20руб. -без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов на материалы на сумму 67 019,73руб. рекомендуем сделать их расшифровку. Материалы по статье 2.1.8 были в течение 2015 года оприходованы на счет 10 на основании первичных документов и списаны на расходы на счет 20 по актам на списание, подписанным Председателем правления и членами комиссии. После списания с баланса контроль за данными материальными ценностями в эксплуатации не велся. Рекомендации по учету материалов в эксплуатации приведены в разделе 3.1 «Аудит материалов» настоящей письменной информации. 14. По статье 2.1.9 «Содержание и ремонт конструктивных элементов здания» сметы сумма расхода составила 6 006,00руб., в том числе: ООО ОВС-Сантех (договор № 28/02-15 от 28.02.15 на изготовление и установку 9 крышек водосточных воронок) на сумму 5600,00руб.; Материалы на сумму 406,00 руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов на материалы на сумму 406,00руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 15. По статье 2.1.15 «Услуги связи» сметы расходы на сумму 20 389,14руб. не расшифрованы. Для подтверждения целевого назначения расходов рекомендуем сделать расшифровку: указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода 16. По статье 2.1.16 «Обслуживание оргтехники» сметы расходы на сумму 24 590,00руб. не расшифрованы. Рекомендуем расшифровать расходы: указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода 17. По статье 2.1.17 «Обучение персонала, подбор персонала» сумма расходов составила 19 916,03руб. Расшифровка данных расходов в исполнении сметы неполная. По данным аудитора, в данную статью включены расходы: РДВ-МЕДИА-НОВОСИБИРСК ООО объявление о подборе персонала на сумму 630руб., ООО НГС на объявления на сумму 3929,03руб., ООО Учебный Центр "Бизнес-Профессионал" на сумму 8000руб. Рекомендуем расшифровать расходы на обучение персонала, с указанием контрагентов, договоров, вида оказанных услуг, ФИО работников, проходивших обучение, суммы по договору. Отметим, что направление сотрудника на обучение (или повышение квалификации) должно оформляться также приказом Председателя правления. 18. По статье 2.1.18 «Охрана объекта» сметы расходы составили 21 354,32руб. без расшифровки. По данным аудитора расходы на услуги ФГКУ УВО ГУ МВД России по Новосибирской области составили 19 354,32руб. Расхождение на сумму 2000,00руб. Рекомендуем расшифровать расходы на сумму 2000,00руб. (указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода). 19. По статье 2.1.19 «Аварийные и прочие непредвиденные расходы» сумма расходов составила 272 649,48руб. Расшифровка расходов: -ООО АдверСтрой (договор № 95-15 от 01.04.15 на изготовление и монтаж баннера)-5000,00руб.; - НГАХА (договор №06-П-2014 от 22.04.15 на выполнение проектной документации входа в подвальное помещение) -23600,00руб. (заключение договора одобрено Правлением согласно Протоколу заседания Правления ТСЖ №210 от 28.04.15, с учетом замечания к оформлению Протоколов, рассмотренному в разделе 1.1 Письменной информации). - Сибирский институт управления- филиал РАНХиГС (договор б/н от 21.04.15 на эксплуатационные услуги по использованию аудитории для проведения собрания 12.05.15) -2000,00руб.; - ООО Ставр (договор №06/15 от 15.07.15, устранение промыва отмостки) на сумму 62560,00руб.; - Виста Технолоджи Сервис (договор № 652-ПМ от 02.11.15 на поставку и монтаж активирующего устройства с функцией светорегулятора F414/127 по ул.Кирова 27 кв 179) на сумму 18800,00руб. - Петрова Е.Н. (договор № 28 от 18.12.15 на услуги по организации и проведению новогоднего мероприятия) на 12 000руб.; - Материалы (счет 10) на сумму 101 433,31руб. (счетчики 35 071,24руб., краны 12330,00руб., лампы 42 727,47руб., замки 1270,00руб., ключи 1450,00руб., манометр 2232руб., проволока, пломбы 3333,60руб., труба проф. 80*80 и 30*30 2829руб., кисть и клей 190руб.); - Прочие расходы (счет 91.02) на 47 256,17руб., в том числе на новый год (игрушки, шары, хлопушки, бенгальские огни) 3760,50руб., продукты питания 5666,65руб., воду 9400руб., чай/кофе 7895,00руб. и т.д. |
Похожие:
 | На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен... | | Комиссией в составе, членов ревизионной комиссии тсж «Уют», Никольской Л. В., Сайфуллиной Г. Н., в соответствии с протоколом рк №1... |
| Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера | | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... |
 | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... | | Конкур проводится для всех желающих в период с «10» августа 2015г по «17» мая 2015г. Заявки принимаются до 10 августа 2015г. В процессе... |
| ... | | Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 202)... |
| Саратовского района Саратовской области с целью документального и фактического изучения законности всей совокупности совершенных... | | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |