Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
Скачать 0.56 Mb.
|
6.3.2. Аудит расчетов с подотчетными лицамиПри оформлении подотчетных сумм Товарищество руководствуется Приказом №14 от 02.11.2015 г., которым утвержден список подотчетных лиц, которым производится выдача денежных средств, а именно: Лелюх И.В., Зыкова С.В., Мельник В. И., Слесаренко А.В., Мядел А.Н. С даты утверждения приказа подотчетные средства выдавались в соответствии с данным приказом. Обращаем внимание, что до 02.11.2015г. список подотчетных лиц в Товариществе утвержден не был. 2. Проверка порядка оформления авансовых отчетов и первичных документов, подтверждающих расход подотчетных сумм. В 2015 году подотчетным лицам денежные средства в основном перечислялись с расчетного счета Товарищества. При этом в основном подотчетные лица не получали авансы, а приобретали материалы (товары, услуги) за свой счет, затем на основании утвержденного авансового отчета и приложенных к нему первичных документов, подтверждающих расход подотчетным лицам перечислялся перерасход по авансовому отчету. Выдача авансов путем перечисления с расчетного счета Товарищества фактически осуществлялась с целью возврата подотчетным лицом средств в кассу для выдачи в тот же день заработной платы работникам. Отметим, что на основании п.6.3 Указаний 3210-У (59) выдача наличных денег работнику под отчет на расходы должна осуществляться на основании письменного заявления подотчетного лица в произвольной форме, содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату. При выдаче средств Председателю правления вместо заявления можно составлять приказ Председателя правления о выдаче ему конкретной суммы на определенный срок и цели. На проверку письменные заявления сотрудников, приказы на выдачу подотчетных средств Председателю правления не предоставлены. Кроме того, через счета по учету подотчетных сумм неправомерно перечислялись суммы для выдачи заработной платы. Рекомендации: Установить локальным нормативным актом порядок выдачи (либо перечисления на карту) денежных средств в подотчет, предельный размер подотчетных сумм, конкретные цели, на которые могут выдаваться подотчетные средства. Выдачу зарплаты сотрудникам через подотчет исключить. За 2015 год через подотчет на счет 10 оприходованы материалы, инвентарь на общую сумму 133 133,22руб. Материалы списаны на счет 20 по актам на списание, утвержденным Председателем правления и подписанным членами комиссии- главным бухгалтером и главным инженером. Рекомендации по забалансовому учету материалов, переданных в эксплуатацию, даны в разделе 3.1 «Аудит материалов» настоящей Письменной информации. Отметим, что инвентаризация материалов на счете 10 по состоянию на 31.12.2015г. в Товариществе не проводилась. Рекомендации по проведению инвентаризации ТМЦ даны в разделе 1.1 Письменной информации. Итого за 2015 год подотчетными лицами израсходовано 172 700,80руб. Данные о фактическом получении и расходовании денежных средств подотчетными лицами в 2015 году приведены в таблице 6.3.2-1. 2.1. Отсутствует авансовый отчет и документы, подтверждающие расходование подотчетных средств Описание: На проверку не предоставлен а/о №126 от 31.12.15 (подотчетное лицо Лелюх И.В.) на сумму 2490руб. и документы, подтверждающие приобретение материалов по данному а/о. Критерии/риски: Отсутствует документальное подтверждение расходов на сумму 2490руб. Подотчетные суммы, при отсутствии документов, подтверждающих их использование, налоговые органы могут признать доходом работника и обложить НДФЛ и страховыми взносами. Рекомендации: Усилить контроль за оформлением и хранением бухгалтерских документов. 4. Проверка своевременности предоставления отчета по израсходованным подотчетным средствам. Выявление фактов выдачи средств под отчет при отсутствии авансовых отчетов. 4.1. Сроки предоставления отчета по израсходованным подотчетным средствам не установлены. Критерии, оценки/риски: Согласно п.6.3 Указаний 3210-У (59): Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Рекомендации: Рекомендуем установить приказом руководителя сроки предоставления отчета о расходовании средств подотчетными лицами. |
Похожие:
 | На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен... | | Комиссией в составе, членов ревизионной комиссии тсж «Уют», Никольской Л. В., Сайфуллиной Г. Н., в соответствии с протоколом рк №1... |
| Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера | | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... |
 | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... | | Конкур проводится для всех желающих в период с «10» августа 2015г по «17» мая 2015г. Заявки принимаются до 10 августа 2015г. В процессе... |
| ... | | Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 202)... |
| Саратовского района Саратовской области с целью документального и фактического изучения законности всей совокупности совершенных... | | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |