Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
Скачать 0.56 Mb.
|
3.1. Аудит материалов
За 2015 год списано материалов на общую сумму 840 468,41 рублей, в т.ч. не отражены в инвентаризационной ведомости на сумму 386784,40 рублей: Активирующее устройство с функцией светорегулят. – 17800,00 Антена 433 МГ с кронштейном -1756,80 Блок питания FE-F-5/12 – 3705,00(4 шт.) Блок управления 24В для лин. Приводов – 22800,00(2 шт.) Блок управления автоматикой- 12 498,29(1 шт.) Видеокарта PCI-E – 4950,00 Доводчик дипломат - 1 747,66 Дрель ударная 1000 Вт - 3 869,00 Замок электромагнитный - 8 025,60 Корпус металлический ЩМП-1-074 - 3 670,96 Куосера тонер-картридж – 6325,00(1 шт.) Линейный привод -35200,00(2 шт.) Лопаты на сумму – 2700,00(6 шт.) Манометр МТ-100 10 атм. Радиальный – 2232,00 Мини АТС ALGA40.26.104 – 4800,00 Миномесс -Счетчики гор. и хол. воды - 83629,00(90 шт.) Мышь беспроводная – 1280,00 Насос для опрессовки Сатурн – 7500,00 Память DDR3 DIMM 4Gb – 1970,00 Память USB 2.0- 770,00 ПО Kaspersky Internet Securiti – 2250,00 Привод 24 В линейный – 66880,00(4 шт.) Прожектор 30W – 867.01 Светильники разн. на сумму – 14469.92(24 шт.) Стабилизатор АСН-500/1-ц – 3080,00 Терминал МС52i Cinterion GSM – 4500,00 Установочный диск MS office 2013 – 3990,00 Фильтр сетевой на сумму – 2365,00 Фотореле ФР-606 6А 220 В – 400,00(2 шт.) Фотоэлементы безопасности внешние – 8740,00(4 шт.) Шлифмашина угловая Bosch – 4410,00(1 шт.) ящик с понижающим трансформатором - 1 294,24. Спецодежда на сумму 23529,08 в т.ч.: Ботинки кож утепл "Апельсин" – 1530,00(1 пара) Брюки -600,00 (1 шт) Костюм мужской зим "Буран" – 4200,00 (2 шт.) Костюм мужской утеп "Бренд" – 4066,00(1 шт.) Костюм рабочий Аскет-2 – 3560,00 (4 шт.) Куртка зимняя – 1199,00(1 шт.) Куртка жен.утеп "Эльбрус" – 1245,00(1 шт.) Куртка муж утепл "Зима" – 1250,00(1 шт.) Сапоги ПВХ = 730,04( 2 пары) Сапоги формовые рабочие -485,00(1 пара) Спецодежда зимняя Костюм женский – 1979.04 Халат "Сюита" -2685,00(6 шт.) Кроме того, списаны следующие значительные суммы расходных материалов: Антимоскитная сетка-2070,00 (2 шт.) Блок для записей – 2484.71 Лампы на сумму – 43134,59 Пакеты для мусора на сумму – 10796,34 Различные папки на сумму – 9462,73 Перчатки резиновые, латексные,ПВХ, Трик. на сумму- 5898,63 Рулонный дерн – 27300,00 Бумага А4 - 15 555,71 освежитель воздуха - 4 886,21(24 шт.) Итого:121588,92. 1.1. Отсутствует контроль за материальными ценностями после их отпуска в эксплуатацию. Описание: Товарищество не осуществляет контроль за материальными ценностями стоимостью менее 40 000руб., срок полезного использования которых превышает 12 месяцев, переданными в эксплуатацию. Критерии/риски: Отсутствие надлежащего контроля за движением таких материальных ценностей нарушает абз.4 п.5 ПБУ 6/01 (34). Рекомендации: В целях контроля за материальными ценностями, переданными в эксплуатацию, можно вести их учет на отдельном забалансовом счете. Такие активы подлежат инвентаризации и включаются в отдельную опись товарно-материальных ценностей (форма №ИНВ-3) с указанием соответствующего забалансового счета учета ценностей. Другим возможным вариантом учета является ведение карточки учета каждой единицы имущества, в которую вносится информация обо всех перемещениях объекта и его выбытии. Можно использовать форму №М-17, утвержденную Постановление Госкомстата №71а (63) или разработать бланк самостоятельно, закрепив его использование в учетной политике. 1.2. Товарищество не ведет забалансовый учет специальной одежды, переданной сотрудникам. Описание: Стоимость специальной одежды списывается единовременно в дебет счета 20 в момент ее передачи в эксплуатацию. Контроль за сохранностью спецодежды после передачи в эксплуатацию отсутствует. Критерии/риски: Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой не превышает 12 месяцев, может списываться единовременно в дебет учета затрат на производство в момент ее передачи в эксплуатацию в соответствии с учетной политикой. С целью обеспечения ее сохранности стоимость ее приобретения может приниматься к учету на забалансовый счет (п.21, п. 23 Приказа Минфина № 135н (53)). Рекомендации: В целях контроля за специальной одеждой, переданной в эксплуатацию, рекомендуем вести ее учет на забалансовом счете. Порядок списания специальной одежды и ее учета после передачи в эксплуатацию следует утвердить в Учетной политике. 2. Проверка порядка документального оформления хозяйственных операций, связанных с поступлением материалов. 2.1. Выявлены случаи принятия к учету первичных документов, имеющих недостатки в оформлении. Описание: Примеры первичных документов, имеющих недостатки в оформлении: 1) В универсальном передаточном документе № Б-00098249/43 от 30.12.15 на сумму 1600руб. от ООО «Сириус» отсутствуют печать получателя, подпись и расшифровка подписи получателя, дата получения. 2) В универсальном передаточном документе № 163 от 14.12.15 на сумму 7050руб. от ООО «Сантехкомплект» отсутствует дата получения груза. 3) В универсальном передаточном документе №3679 от 10.12.15 на сумму 5226,60руб. и № 3678 от 10.12.2015 на сумму 1766,46руб.от ООО «Сибавтоматика-Новосибирск» отсутствуют печать получателя, подпись и расшифровка подписи получателя, дата получения. 4) В товарной накладной №П29884 от 29.12.15 на сумму 1747,66руб. от ООО ТД «Пломба» отсутствуют печать грузополучателя, подпись и расшифровка подписи грузополучателя и дата получения груза. Критерии, оценки/риски Товариществом нарушены требования п.2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ (1). Рекомендации: Принимать к учету первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства. 3. Проверка порядка организации складского учета материалов, отчетности материально ответственных лиц. В соответствии с п.2.1.6 Положения о Председателе правления, Председатель правления несет всю полноту ответственности за сохранность всех категорий имущества, товарно-материальных средств и денежных средств ТСЖ в полном объеме перед собственниками жилого МКД. Отметим, что при смене материально ответственных лиц, исполнявших в указанный период обязанности Председателя правления ТСЖ «Уют», ими не исполнялась обязанность, установленная п. 3 ст.11 Закона № 402-ФЗ (1), согласно которой проведение инвентаризации активов и обязательств Товарищества обязательно: при смене материально ответственных лиц Товарищества - на дату приема/передачи материально ответственным лицом дел; и при составлении годовой бухгалтерской и налоговой отчетности Товарищества за 2015 год - на последнюю дату финансового года. За 12 месяцев 2015 года инвентаризация активов и обязательств в ТСЖ «Уют» ни разу не проводилась. В случае обнаружения в последующем в Товариществе недостачи имущества и денежных средств и/или выявления фактов нецелевого использования денежных средств, имущества ТСЖ и собственников помещений МКД, выявленные в ходе аудиторской проверки фактические обстоятельства будут препятствовать установлению собственниками помещений МКД, членами Товарищества, Правлением ТСЖ «Уют», а равно аудиторами и иными сторонними проверяющими конкретного должностного лица ТСЖ «Уют», фактически ответственного за утрату или нецелевое использование ТМЦ Товарищества, т.к. материально ответственные лица, уволенные из Товарищества, а также вновь принятые на работу в Товарищество, на день вступления в должность, не проводили обязательную инвентаризацию и не подписывали документов по приему/передаче имущества, ТМЦ, денежных средств, принадлежащих ТСЖ «Уют» и собственникам помещений МКД. 4. Проверка порядка отражения хозяйственных операций на счетах учета расходов. 4.1. Товарищество использует счет 26 с нарушением Плана счетов (27). Описание: Товарищество отражает на счете 26 «Общехозяйственные расходы» расходы на проведение работ по подготовке отопительной системы МКД на сумму 15 000руб. по договору подряда №2 от 21.09.2015г., заключенному со Слесаренко А.В.: Дт 26 Кт 50. Данные расходы списываются в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы». Критерии, оценки/риски: Для обобщения информации о расчетах с контрагентами следует использовать счета расчетов, в соответствии с Планом счетов (27). Расчеты с работником Товарищества, с которым заключен договор подряда, можно вести на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», для расчетов с работниками по договорам гражданско-правового характера можно открыть отдельный субсчет, на котором вести аналитический учет по подрядчикам. Кроме того, проведение работ по подготовке отопительной системы МКД является расходом по ведению уставной деятельности, для отражения которых в соответствии с Учетной политикой предусмотрен счет 20. Рекомендации: При отражении в учете расходов и расчетов по договорам подряда с физическими лицами соблюдать План счетов (27). Расходы на выполнение работ по договору подряда с работником отражаются проводкой Дт 20 Кт 70. Начисление страховых взносов Дт 20 Кт 69. Удержание НДФЛ Дт 70 Кт 68. Оплата работнику Дт 70 Кт 50 (51). 5. Проверка порядка списания прямых расходов. Прямые расходы списываются на счет 20 «Основное производство» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. По кредиту счета 20 «Основное производство» отражаются суммы фактической себестоимости, выполненных работ и услуг. Эти суммы в полном объеме списываются со счета 20 «Основное производство» в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» и в дебет счета 86 «Целевое финансирование». 5.1. При распределении расходов между счетом 90.02 и счетом 86 не соблюдаются положения Учетной политики. Описание: Согласно Разделу 8 Учетной политики Товарищества, для отражения расходов по уставной деятельности используется счет 20 с разбивкой по статьям затрат, предусмотренных сметой. В конце каждого месяца счет 20 закрывается счетом 86.02. Согласно Разделу 7 Учетной политики, расходами по объекту аренды признаются только те затраты, которые возникли в связи с арендой и не предусмотрены сметой на ведение уставной деятельности. Использование дохода от коммерческой деятельности осуществляется согласно смете доходов и расходов и отражается на счете 90.02. Фактически со счета 20 на счет 86 списываются только расходы на оплату труда, все остальные статьи затрат относятся на счет 90.02, что не соответствует смете и Учетной политике. По разъяснениям бухгалтера, корректное распределение расходов в бухгалтерском учете затрудняет порядок составления сметы, при котором тариф, рассчитанный исходя из обязательных расходов на содержание общего имущества, уменьшается за счет планируемых доходов от хозяйственной деятельности, при этом неясно, какие именно расходы будут покрыты за счет доходов от хозяйственной деятельности и каким образом распределять расходы в бухгалтерском учете. Рекомендации: При составлении сметы разделять доходы и расходы от уставной деятельности и доходы и расходы от предпринимательской деятельности, не уменьшая текущий тариф за счет планируемого к получению дохода. Это позволит организовать ведение раздельного учета расходов. Подробно рекомендации по составлению сметы приведены в разделе 8.3 «Аудит целевого финансирования» настоящей Письменной информации. |
Похожие:
 | На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен... | | Комиссией в составе, членов ревизионной комиссии тсж «Уют», Никольской Л. В., Сайфуллиной Г. Н., в соответствии с протоколом рк №1... |
| Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера | | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... |
 | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... | | Конкур проводится для всех желающих в период с «10» августа 2015г по «17» мая 2015г. Заявки принимаются до 10 августа 2015г. В процессе... |
| ... | | Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 202)... |
| Саратовского района Саратовской области с целью документального и фактического изучения законности всей совокупности совершенных... | | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |