Тсж «Уют» за период с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. (Пи исх. 87 № от 30. 05. 2016 г.)
Скачать 0.56 Mb.
|
5.1. Аудит кассовых операций 1. Проверка порядка организации учета кассовых операций. В течение проверяемого периода кассовые документы оформляются главным бухгалтером: Семендилова Н.Г., Зыкова С.В., Митенко А.Г., что соответствует п.4.2 Указаний 3210-У (59). На проверку представлены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с Семендиловой Н.Г., Митенко А.Г. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с главным бухгалтером Зыковой С.В. не предоставлен. С.В. Зыкова исполняла обязанности главного бухгалтера ТСЖ «Уют» в период с 01.07.2015 г. по 15.12.2015 г. В течение указанного периода времени С.В. Зыкова имела доступ к денежным средствам ТСЖ «Уют», находящимся в кассе и на расчетном счете Товарищества, в соответствии со своими должностными полномочиями. 2. Проверка порядка документального оформления кассовых операций. 2.1. В некоторых приходных кассовых ордерах отсутствует указание основания получения средств. Описание: Например, ПКО № 26 от 30.10.2015 от Мядел А.Н. принято 2400,50руб., ПКО № 29 от 03.11.2015 от Мядел А.Н. принято 833,18руб., ПКО № 30 от 31.12.2015 от Мядел А.Н. принято 321,90руб. без указания основания. Рекомендации: Указывать в ПКО и в квитанции к ПКО в строке "Основание" содержание хозяйственной операции. 4. Проверка порядка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации. 4.1. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе не установлен, что противоречит п.4.1 Учетной политики предусмотрено установление лимита. Описание: П.4.1 Учетной политики Товарищества предусмотрено установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе. Приказ об установлении лимита на 2015 год на проверку не предоставлен. Рекомендации: Если Товарищество принимает решение не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе, в соответствии с п.2 Указаний 3210-У (59), то следует внести соответствующие изменения в учетную политику. 7. Проверка порядка проведения, оформления и отражения в учете результатов инвентаризации денежных средств в кассе организации. 7.1. На проверку не предоставлены акты инвентаризации наличных денежных средств в кассе при смене материально ответственных лиц и перед составлением бухгалтерской отчетности за 2015г. 5.2. Аудит безналичных расчетов 2. Проверка соответствия данных выписок банка данным бухгалтерского учета. 2.1. При проверке соответствия данных выписок банка данным бухгалтерского учета выявлены расхождения. Описание: Товарищество перечислило п/п №693 от 26.11.15 Щеблыкиной А.В. сумму 4998,15руб.по договору подряда №25/2/11/15 на сварочные работы по монтажу манометров. По данным бухгалтерского учета отражено перечисление заработной платы Костиной В.А. на сумму 4998,15руб. Критерии оценки/риски: В соответствии с Планом счетов (27), отражение вознаграждения подрядчика в составе расходов отражается проводкой Дт 20 Кт 60 (76). Начисление страховых взносов Дт 20 Кт 69, Удержание НДФЛ Дт 60 (76) Кт 68, выплата вознаграждения Дт 60 (76) Кт 50 (51), уплата НДФЛ Дт 68 Кт 51. В данном случае Товариществом нарушен План счетов (27), в учете отражены операции не в соответствии с их экономическим смыслом, данные о расчетах по договору подряда №25/2/11/15 с Щеблыкиной А.В. отсутствуют в бухгалтерском учете. Рекомендации: Отражать в бухгалтерском учете операции в соответствии с Планом счетов (27). 4. Проверка порядка учета денежных средств на специальных счетах в банках. Товариществом заключен договор специального банковского счета для формирования фонда капитального ремонта от 29.01.2014г. с ОАО «Сбербанк России». Номер счета: 40703810544050099538. Фактический остаток денежных средств на специальном банковском счете составляет: на 31.12.2014 г. – 429 595,28руб., и на 31.12.2015 г. – 1 903 821,39руб. Плановое изменение (увеличение) остатка на специальном банковском счете ТСЖ «Уют» за 12-ть месяцев 2015 года равно (расчетный метод): 1 515 136,79руб. (20 698,59 х 6,10 х 12). Разница между плановым увеличением остатка на специальном банковском счете и фактическим остатком на специальном банковском счете, составляет дебеторская задолженность: -40 910,68руб. (1 474 226,11- 1 515 136,79). |
Похожие:
 | На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен... | | Комиссией в составе, членов ревизионной комиссии тсж «Уют», Никольской Л. В., Сайфуллиной Г. Н., в соответствии с протоколом рк №1... |
| Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера | | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... |
 | Принято Наблюдательным Советом авиапредприятий по взаиморасчетам, Решение №171 от 16 декабря 2015г. Утверждено Председателем нсав... | | Конкур проводится для всех желающих в период с «10» августа 2015г по «17» мая 2015г. Заявки принимаются до 10 августа 2015г. В процессе... |
| ... | | Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 202)... |
| Саратовского района Саратовской области с целью документального и фактического изучения законности всей совокупности совершенных... | | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |