8. Управление операциями на единых счетах Управления
Функционирование единых счетов Управления осуществлялось
в соответствии с приказами Федерального казначейства от 14 сентября 2009 г. № 210 «Об утверждении Порядка управления операциями со средствами на едином счете федерального бюджета», от 16 декабря 2010 г. № 352
«Об утверждении порядка взаимодействия Федерального казначейства и его территориальных органов при перечислении остатков средств федеральных бюджетных и автономных учреждений с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых
в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии
с законодательством Российской Федерации для отражения операций
со средствами федеральных бюджетных и автономных учреждений,
в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета»,
от 29 декабря 2014 г. № 324 «Об утверждении Порядка обмена информацией между Федеральным казначейством и его территориальными органами при перечислении в 2015 году остатков средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, остатков средств Государственной компании «Российские автомобильные дороги», остатков средств федеральных государственных унитарных предприятий и остатков средств юридических лиц, указанных в частях 1 и 2 статьи 5 Федерального закона № 384-ФЗ и Технологическим регламентом «Порядок управления платежами».
Подкрепление счетов № 40101 и № 40105, счетов, открытых Управлению на балансовых счетах № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» (далее – счет № 40302) и № 40501 «Счета организаций, находящиеся в федеральной собственности. Финансовые организации» (далее – счет № 40501) осуществлялось на основании Консолидированных заявок со счета, открытого Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105.
Всего за 2015 год сформировано и направлено в Федеральное казначейство 976 Консолидированных заявок на сумму
104 444 777,54 тыс. рублей.
За 2015 год Управлением получено на подкрепление счетов:
- № 40101 – 4 450 334,21 тыс. рублей;
- № 40105 – 75 129 112,90 тыс. рублей, в том числе –
9 957 903,38 тыс. рублей для проведения кассовых выплат в рамках исполнения приказа Федерального казначейства от 18 июня 2012 г. № 238
«Об организации работы территориальных органов Федерального казначейства по осуществлению полномочий получателя средств федерального бюджета по перечислению в бюджеты субъектов Российской Федерации из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение»;
- № 40302 – 6 275 487,03 тыс. рублей;
- № 40501(1) – 383 925,67 тыс. рублей;
- № 40501(2) – 18 205 917,73 тыс. рублей.
В соответствии с Указаниями Банка России от 29 января 2010 г.
№ 2390-У «О порядке перечисления неиспользованных денежных средств федерального бюджета» перечисление неиспользованного остатка денежных средств со счета № 40105 осуществлялось Отделением по Челябинской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации через систему БЭСП, за 2015 год на счет Федерального казначейства № 40105 перечислено 1 467 634,87 тыс. рублей.
В соответствии с Указаниями Банка России от 13 мая 2013 г. № 2999-У «О внесении изменений в указание Банка России от 29 января 2010 г.
№ 2390-У «О порядке перечисления неиспользованных остатков денежных средств федерального бюджета» перечисление неиспользованных остатков денежных средств со счетов № 40302, № 40501 осуществлялось Отделением по Челябинской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации через систему БЭСП, за 2015 год на счет Федерального казначейства № 40105 перечислено 28 161 478,18 тыс. рублей, в том числе со счета:
- № 40302 – 7 409 255,13 тыс. рублей;
- № 40501(1) – 859 690,56 тыс. рублей;
- № 40501(2) – 19 892 532,49 тыс. рублей.
В соответствии с приказом Минфина России от 17 декабря 2014 г. № 153н «О порядке перечисления в 2015 году остатков средств со счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, на единый счет федерального бюджета и их возврата на указанные счета» Федеральным казначейством 30 декабря 2015 г. возвращено на счет № 40302 –
1 122 669,88 тыс. рублей.
В соответствии с приказом Минфина России от 14 июля 2010 г. № 71н «О перечислении остатков средств федеральных государственных учреждений соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами федеральных государственных учреждений, в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета» Федеральным казначейством 30 декабря 2015 г. возвращено на счет № 40501(1) – 475 764,89 тыс. рублей, на счет № 40501(2) –
1 640 847,45 тыс. рублей.
Динамика остатков средств областного бюджета на счете Управления, открытом на балансовом счете № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», (далее – счет № 40201) представлена на диаграмме 8.1.
Диаграмма 8.1. Динамика остатков средств
областного бюджета на счете № 40201
Остаток средств на счете № 40201 на 01 января 2016 г. составил
1 513,98 млн. рублей, что на 70,3% меньше остатка на 01 января 2015 г. и на 44,9% меньше остатка на 01 января 2014 г. (на 01 января 2015 г. остаток – 5 105,82 млн. рублей, на 01 января 2014 г. остаток – 2 748,83 млн. рублей).
Среднедневной остаток средств на счете № 40201 за 2015 год составил
3 394,89 млн. рублей, что на 10,7% меньше среднедневного остатка за 2014 год и на 25,4% меньше среднедневного остатка за 2013 год (за 2014 год среднедневной остаток – 3 801,12 млн. рублей, за 2013 год–
4 553,71 млн. рублей).
Динамика остатков средств местных бюджетов, на счетах открытых Управлению на балансовом счете № 40204 «Средства местных бюджетов» (далее – счет № 40204) представлена на диаграмме 8.2.
Диаграмма 8.2. Динамика остатков средств
местных бюджетов на счетах № 40204
Остаток средств на счетах № 40204 на 01 января 2016 г. составил
2 445,73 млн. рублей, что на 28,7% меньше остатка на 01 января 2014 г.
и на 19,8% меньше остатка на 01 января 2015 г. (на 01 января 2015 г. остаток –3 432,44 млн. рублей, на 01 января 2014 г. остаток – 3 050,86 млн. рублей).
Динамика остатков средств юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом получателями бюджетных средств, на счетах № 40701, открытых Управлению, представлена на диаграмме 8.3.
Диаграмма 8.3. Динамика остатков средств на счетах
№ 40701, открытых Управлению
Остаток средств на счетах № 40701, открытых Управлению, на 01 января 2016 г. составил 752,49 млн. рублей, что на 38,3% больше остатка на 01 января 2015 г. и на 61,43% больше остатка на 01 января 2014 г.
(на 01 января 2015 г. остаток – 543,97 млн. рублей, на 01 января 2014 г.
остаток – 466,13 млн. рублей).
В соответствии c приказом Минфина России от 08 июня 2012 г. № 76н «О перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений) с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета» и Соглашением от 29 апреля 2014 г., заключенным между Управлением и Управлением по финансам администрации Озерского городского округа Челябинской области, осуществлялось перечисление остатков средств бюджетных и автономных учреждений Озерского городского округа Челябинской области со счета № 40701 на счет № 40204, а также их возврат на указанный счет.
За 2015 год перечислены средства со счета № 40701 на счет № 40204 в сумме 951 832,83 тыс. рублей, для осуществления кассовых выплат бюджетных и автономных учреждений перечислено 825 683,34 тыс. рублей со счета № 40204 на счет № 40701, 25 декабря 2015 г. со счета № 40204 на счет № 40701 возвращено 126 149,49 тыс. рублей.
9. Формирование бюджетной отчетности
В соответствии со статьями 166.1 и 241.1 Бюджетного кодекса, Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России
от 28 декабря 2010 г. № 191н, Особенностями формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденными приказом Федерального казначейства от 11 ноября 2014 г. № 266, Управлением в 2015 году бюджетная отчетность формировалась и представлялась:
- в МОУ – по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
- в финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципальных образований – по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовому обслуживанию муниципальных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
- в территориальные органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом.
Бюджетная отчетность представлялась по утвержденным формам с соблюдением установленных сроков и подтверждалась данными бюджетного учета.
Всего было представлено 19 525 отчетов, в том числе:
- в МОУ – 2 095, из них 1 548 ежедневных, 52 еженедельных,
481 месячных, 14 годовых;
- в финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципальных образований – 17 343 отчета, из них 16 543 месячных,
800 годовых;
- в территориальные органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом – 87 отчетов, из них 81 месячный,
шесть годовых.
Годовая бюджетная отчетность за 2014 год составлена в соответствии с Особенностями формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденными приказом Федерального казначейства 01 ноября 2013 г. № 249, и представлена в полном объеме в МОУ и финансовые органы в сроки, установленные приказом Федерального казначейства от 11 августа 2014 г. № 170 «О сроках представления годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства за 2014 год территориальными органами Федерального казначейства». Письмом Федерального казначейства от 28 мая 2015 г. № 07-04-05/02-337 сообщено о принятии годового отчета за 2014 год у ТОФК.
Основные показатели кассового обслуживания исполнения бюджетов, федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций за 2014 год приведены в таблице № 9.1.
Таблица 9.1.
Показатели кассового обслуживания исполнения бюджетов, федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций на территории Челябинской области за 2014 год
(млн. рублей)
Наименова-ние показателя
|
Федераль-ный бюджет
|
Бюджет Челябин-ской области
|
Местные бюджеты
|
Бюджеты ГВФ РФ
|
Бюджет террито-риального ГВФ
|
Федераль-ные бюджет-ные и автоном-ные учрежде-ния
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Доходы
|
63 005,23
|
112 631,48
|
98 314,42
|
75 534,16
|
29 725,28
|
17 776,29
|
Расходы
|
75 535,42
|
116 905,84
|
98 112,57
|
152 233,40
|
31 147,51
|
18 262,12
|
Результат исполнения бюджета (дефицит/
профицит)
|
-12 530,19
|
-4 274,36
|
201,85
|
-76 699,24
|
-1 422,23
|
-485,83
|
Источники финанси-рования дефицита бюджетов, всего
|
12 530,19
|
4 274,36
|
-201,85
|
76 699,24
|
1 422,23
|
485,83
|
Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов
|
83,41
|
6 723,02
|
72,15
|
0,00
|
0,00
|
14,45
|
Источники внешнего финанси-рования дефицитов бюджетов
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета
|
0,01
|
-2 448,66
|
-274,00
|
-1 292,95
|
1 422,23
|
-206,48
|
Изменение остатков по внутренним расчетам
|
12 446,77
|
0,00
|
0,00
|
77992,19
|
0,00
|
677,86
|
Годовая бюджетная отчетность за 2015 год представлена в полном объеме в МОУ и финансовые органы в сроки, установленные приказом Федерального казначейства от 15 июля 2015 г. № 173 «О сроках представления годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства за 2015 год территориальными органами Федерального казначейства».
Предварительные показатели кассового обслуживания исполнения бюджетов, федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций за 2015 год приведены в таблице № 9.2.
Таблица 9.2.
Показатели кассового обслуживания исполнения бюджетов, федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций на территории Челябинской области за 2015 год
(млн. рублей)
Наименова-ние показателя
|
Федераль-ный бюджет
|
Бюджет Челябин-ской области
|
Местные бюджеты
|
Бюджеты ГВФ РФ
|
Бюджет террито-риального ГВФ
|
Федераль-
ные
бюджет-ные и автоном-
ные
учрежде-
ния
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Доходы
|
76 975,21
|
125 909,08
|
97 973,32
|
78 353,27
|
34 891,14
|
23 003,69
|
Расходы
|
74 667,81
|
126 324,13
|
100 099,98
|
176 675,78
|
34 602,75
|
22 398,71
|
Результат исполнения бюджета (дефицит/
профицит)
|
2 307,40
|
-415,05
|
-2 126,66
|
-98 322,51
|
288,39
|
604,98
|
Источники финанси-рования дефицита бюджета, всего
|
-2 307,40
|
415,05
|
2 126,66
|
98 322,51
|
-288,39
|
-604,98
|
Источники внутреннего финанси-рования дефицита бюджета
|
0,01
|
-3 102,58
|
1 176,23
|
0,00
|
0,00
|
32,83
|
Источники внешнего финанси-рования дефицита бюджета
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета
|
0,00
|
3 517,63
|
950,43
|
230,35
|
-288,39
|
-1 348,62
|
Изменение остатков по внутренним расчетам
|
-2 307,41
|
0,00
|
0,00
|
98 092,16
|
0,00
|
710,81
|
Представление бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, неучастников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений осуществлялось в электронной форме посредством ППО АСФК; по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, по ведомственной сети закрытой связи с направлением годовой бюджетной отчетности также на бумажном носителе. Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства представлялась в соответствии с письмом Федерального казначейства от 23 марта 2011 г. № 42-7.4-05/2.6-192 посредством ППО «Система электронного документооборота»
(далее – ППО СЭД).
В целях повышения эффективности и качества работы хранение бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, неучастников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений осуществлялось в электронном виде.
Большое внимание уделялось вопросам сверки отчетных данных Управления и распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансовых органов субъекта и муниципальных образований. За 2015 год Управлением заверено 1 347 отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).
В целях обеспечения достоверности данных отчетов по базовым показателям для информационно-аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов осуществлялась их сверка с данными бюджетной отчетности.
В рамках заключенных соглашений Управлением представлялась внешним пользователям следующая информация по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов:
1. Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области – в целях организации эффективной работы по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в соответствии с Соглашением от 17 апреля 2007 г. № 327 «Об информационном взаимодействии Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области и Управления Федерального казначейства по Челябинской области»:
- Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413);
- Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324);
- Справка о перечислении средств из федерального бюджета по КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» субъектам Российской Федерации (ф. 0521462).
2. Территориальному органу Федеральной службы государственной статистики по Челябинской области – в целях анализа показателей системы национальных счетов и статистики государственных финансов в рамках Соглашения об информационном взаимодействии Федеральной службы государственной статистики и Федерального казначейства от 13 мая 2008 г.:
- Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124).
3. По запросам контрольно-счетных органов муниципальных образований Челябинской области:
- отчеты по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) по соответствующим бюджетам муниципальных образований.
Кроме того, в МОУ ежеквартально представлялись Сведения о возвратах, отраженных на лицевых счетах, открытых администраторам доходов федерального бюджета на расчетном счете № 40101 и Информация по выплатам в российских рублях со счетов Федерального Казначейства и его территориальных (межтерриториальных) органов для Росфинмониторинга (далее – Иформация). Начиная с отчетности по состоянию
на 01 августа 2015 г. Информация представлялась ежемесячно.
В целях реализации принципов информационной открытости на сайте Управления ежемесячно размещалась информация об остатках средств федерального бюджета по состоянию на 1 число месяца, информация по кассовым поступлениям и выбытиям средств федерального бюджета на территории Челябинской области, по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Челябинской области и местных бюджетов.
|
