5.2.4. Проведенный анализ исполнения расходов федерального бюджета по подразделам классификации расходов показал, что из 90 подразделов по 22 подразделам исполнение составило менее 10 % показателя сводной бюджетной росписи с учетом изменений, по 4 подразделам − свыше 50 %. По подразделу «Коммунальное хозяйство» исполнение в отчетном периоде не осуществлялось.
Наиболее значительные отклонения от среднего уровня исполнения расходов федерального бюджета (24,4 %) по подразделам классификации расходов приведены в следующей таблице.
Следует отметить, что из 34 подразделов классификации расходов, относящихся к разделам социально-культурной сферы, по 28 подразделам (82,4 % общего их количества) расходы исполнены ниже среднего уровня. Также ниже среднего уровня исполнены расходы по 7 из 11 подразделов (63,6 %), относящихся к расходам на прикладные научные исследования.
5.2.5. Расходы по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (контрактуемые расходы).
Структура контрактуемых расходов включает расходы на закупки товаров, работ, услуг для государственных нужд, бюджетные инвестиции, а также субсидии на осуществление капитальных вложений бюджетным и автономным учреждениям, иным юридическим лицам и субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.
В январе − марте 2014 года расходы по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд составили 324 354,0 млн. рублей, или 16,1 % показателя лимитов бюджетных обязательств по состоянию на 1 апреля 2014 года.
Анализ исполнения и структура расходов по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд в отчетном периоде представлены в следующей таблице (открытая часть).
(млн. рублей)
Как следует из приведенных в таблице данных кассовое исполнение в январе – марте 2014 года не осуществлялось по трем видам расходов.
В общем объеме контрактуемых расходов наибольший удельный вес приходится на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (83,9 %), из них по виду расходов «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» доля контрактуемых расходов составляет 32,8 %, «Научноисследовательские и опытноконструкторские работы» − 12,5 %, «Закупка товаров, работ, услуг в целях формирования государственного материального резерва в рамках государственного оборонного заказа − 11,8 %, которые составили в отчетном периоде более половины всех контрактуемых расходов (57,1 %).
5.2.6. В соответствии с пунктом 1 статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации органы государственной власти обязаны вести реестры расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета.
Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 16 июля 2005 г. № 440 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации» Минфин России ежегодно составляет предварительный, плановый, а не позднее 15 дней после принятия федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год – уточненный реестр расходных обязательств Российской Федерации (далее – уточненный Реестр).
По состоянию на 24 апреля 2014 года уточненный реестр на 2014 год Минфином России в Счетную палату не представлен.
5.3. В соответствии со сводной бюджетной росписью на 2014 год с изменениями кассовое исполнение расходов федерального бюджета (открытая часть) в январе – марте 2014 года осуществляли 105 главных распорядителей.
Госстрой не осуществлял кассовое исполнение расходов в связи с преобразованием и передачей функций Минстрою России.
Ниже среднего уровня (21 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями) исполнены расходы по 61 главному распорядителю (58,1 % общего количества), из них по 9 (8,6 %) – менее 10 %: Ростуризму – 1,6 %, Росавиации – 3 %, Спецстрою России – 5,2 %, Росжелдору – 6,6 %, ФСТЭК России – 6,7 %, ЦИК России – 7,1 %, Рособрнадзору – 8,1 %, Росмолодежи – 9,5 %, Рособоронпоставке – 9,6 %.
По 44 главным распорядителям (41,9 %) исполнение расходов составило выше среднего уровня, из них по 13 (12,4 %) – более 30 %. При этом по Росрезерву исполнение расходов превысило показатель сводной бюджетной росписи с изменениями в 2,4 раза, Россвязи исполнение составило 80,4 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями, РААСН – 65,5 %, Госкорпорации «Росатом» – 57,9 %, РАХ – 50,1 %, Рослесхозу – 47,1 %, ФГБУ «Российский фонд фундаментальных исследований» – 43,2 %, МИДу России – 42,2 %.
5.4. Федеральный закон № 349-ФЗ сформирован в программной структуре расходов по 39 государственным программам (далее – госпрограммы). Расходы на их реализацию на 2014 год составляют 7 325,6 млрд. рублей (открытая часть), или 63 % общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть). Сводной бюджетной росписью с изменениями расходы на госпрограммы предусмотрены в сумме 7 345,5 млрд. рублей.
Всего утверждено 38 из 42 госпрограмм, предусмотренных Перечнем, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. № 1950-р (с изменениями). По состоянию на 1 апреля 2014 года не утверждены госпрограммы «Развитие пенсионной системы», «Обеспечение обороноспособности страны», «Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года». Распоряжением Правительства Российской Федерации от 4 марта 2013 г. № 293-р утверждена госпрограмма «Управление государственными финансами». Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 349ФЗ предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию госпрограммы «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков» в объеме 729 182,0 млн. рублей, однако до настоящего времени указанная госпрограмма не утверждена Правительством Российской Федерации.
По состоянию на 1 апреля 2014 года объем ресурсного обеспечения за счет средств федерального бюджета ни по одной из утвержденных госпрограмм не соответствовал объему бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 349ФЗ.
Следует отметить, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 3 февраля 2014 г. № 1-ФЗ госпрограммы подлежат приведению в соответствие с законом о бюджете до 1 мая 2014 года.
5.4.1. По состоянию на 1 апреля 2014 года расходы на реализацию госпрограмм исполнены в сумме 1 653,5 млрд. рублей, или 22,6 % годовых бюджетных ассигнований и 22,5 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями (открытая часть).
В структуре финансирования госпрограмм наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на госпрограммы «Социальная поддержка граждан» – 14,9 %, «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» – 12,3 %, «Развитие транспортной системы» и «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков» – по 10 % соответственно.
Информация по уровню исполнения госпрограмм приведена в следующей таблице.
(млн. рублей)
№ п/п
|
Наименование государственных программ Российской Федерации
|
Бюджетные ассигнования
(в части открытых расходов)
|
Исполнено за январь - март 2014 года
(в части открытых расходов)
|
утвержденные на 2014 год Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
|
на 2014 год, установлен-ные сводной бюджетной росписью с изменениями
|
сумма
|
в % к бюджетным ассигнованиям,
|
утвержденным на 2014 год Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
|
установлен-ным сводной бюджетной росписью c изменениями на 2014 год
|
Исполнение расходов на уровне 0,1 % - 10 %
|
1
|
ГП «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона»
|
26 105,2
|
26 105,2
|
80,0
|
0,3
|
0,3
|
2
|
ГП «Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года»
|
12 731,2
|
12 731,2
|
77,4
|
0,6
|
0,6
|
3
|
ГП «Развитие Северо-Кавказского федерального округа» на период до 2025 года
|
9 621,1
|
9 621,1
|
255,1
|
2,7
|
2,7
|
4
|
ГП «Развитие физической культуры и спорта»
|
63 492,7
|
63 492,7
|
6 110,4
|
9,6
|
9,6
|
5
|
ГП «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности»
|
152 964,4
|
153 200,0
|
15 378,0
|
10,1
|
10,0
|
Исполнение расходов на уровне 10,1 % - 20 %
|
1
|
ГП «Развитие транспортной системы»
|
730 372,5
|
730 739,9
|
84 742,4
|
11,6
|
11,6
|
2
|
ГП «Космическая деятельность России»
|
178 108,9
|
179 077,8
|
24 979,4
|
14,0
|
13,9
|
3
|
ГП «Обеспечение государственной безопасности»
|
2 304,3
|
2 713,4
|
386,7
|
16,8
|
14,3
|
4
|
ГП «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы»
|
170 149,2
|
170 284,9
|
25 028,7
|
14,7
|
14,7
|
5
|
ГП «Управление федеральным имуществом»
|
22 093,5
|
22 434,4
|
3 727,5
|
16,9
|
16,6
|
6
|
ГП «Охрана окружающей среды» на 2012 - 2020 годы
|
31 736,3
|
31 848,4
|
5 306,7
|
16,7
|
16,7
|
7
|
ГП «Развитие культуры и туризма»
|
102 264,6
|
102 264,6
|
18 012,2
|
17,6
|
17,6
|
8
|
ГП «Экономическое развитие и инновационная экономика»
|
132 650,7
|
132 743,2
|
23 963,4
|
18,1
|
18,1
|
9
|
ГП «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах»
|
221 539,9
|
224 899,3
|
41 067,9
|
18,5
|
18,3
|
10
|
ГП «Энергоэффективность и развитие энергетики»
|
13 994,4
|
14 176,9
|
2 804,6
|
20,0
|
19,8
|
11
|
ГП «Доступная среда» на 2011 - 2015 годы
|
35 589,9
|
35 633,4
|
7 105,3
|
20,0
|
19,9
|
12
|
ГП «Развитие электронной и радиоэлектронной промышленности на 2013 - 2025 годы»
|
15 140,5
|
15 140,5
|
3 020,8
|
20,0
|
20,0
|
Исполнение расходов на уровне 20,1 % - 30 %
|
1
|
ГП «Развитие фармацевтической и медицинской промышленности» на 2013 - 2020 годы
|
14 654,0
|
14 841,4
|
3 029,1
|
20,7
|
20,4
|
2
|
ГП «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности»
|
904 115,5
|
904 918,5
|
185 687,4
|
20,5
|
20,5
|
3
|
ГП «Воспроизводство и использование природных ресурсов»
|
65 159,8
|
62 320,8
|
12 860,7
|
19,7
|
20,6
|
4
|
ГП «Противодействие незаконному обороту наркотиков»
|
33 431,5
|
33 591,2
|
7 080,5
|
21,2
|
21,1
|
5
|
ГП «Развитие внешнеэкономической деятельности»
|
73 149,3
|
73 298,6
|
15 859,0
|
21,7
|
21,6
|
6
|
ГП «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков»
|
729 182,0
|
728 277,4
|
164 104,4
|
22,5
|
22,5
|
7
|
ГП «Содействие занятости населения»
|
75 756,3
|
75 780,4
|
17 644,1
|
23,3
|
23,3
|
8
|
ГП «Юстиция»
|
290 635,6
|
290 777,1
|
68 009,0
|
23,4
|
23,4
|
9
|
ГП «Социальная поддержка граждан»
|
1 088 731,3
|
1 060 626,3
|
258 384,9
|
23,7
|
24,4
|
10
|
ГП «Развитие рыбохозяйственного комплекса»
|
10 225,2
|
10 253,6
|
2 522,9
|
24,7
|
24,6
|
11
|
ГП «Развитие здравоохранения»
|
357 154,2
|
386 785,5
|
96 074,1
|
26,9
|
24,8
|
12
|
ГП «Развитие образования» на 2013 - 2020 годы
|
418 987,7
|
420 130,4
|
109 820,2
|
26,2
|
26,1
|
13
|
ГП «Развитие науки и технологий»
|
150 952,7
|
151 011,5
|
40 280,3
|
26,7
|
26,7
|
14
|
ГП «Информационное общество (2011 - 2020 годы)»
|
116 233,4
|
116 034,7
|
31 196,8
|
26,8
|
26,9
|
15
|
ГП «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации»
|
631 005,5
|
643 933,3
|
182 556,0
|
28,9
|
28,4
|
16
|
ГП «Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы»
|
58 249,1
|
58 261,0
|
17 390,5
|
29,9
|
29,8
|
Исполнение расходов на уровне 30,1 % - 50 %
|
1
|
ГП «Развитие судостроения на 2013 - 2030 годы»
|
24 618,1
|
24 618,1
|
7 913,7
|
32,1
|
32,1
|
2
|
ГП «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации»
|
89 318,7
|
89 583,8
|
30 109,3
|
33,7
|
33,6
|
3
|
ГП «Внешнеполитическая деятельность»
|
73 774,8
|
73 894,4
|
28 223,3
|
38,3
|
38,2
|
4
|
ГП «Развитие лесного хозяйства» на 2013 - 2020 годы
|
31 912,0
|
31 912,0
|
15 026,6
|
47,1
|
47,1
|
Исполнение расходов на уровне более 50 %
|
1
|
ГП «Региональная политика и федеративные отношения»
|
20 323,6
|
20 326,9
|
10 646,7
|
52,4
|
52,4
|
2
|
ГП «Развитие атомного энергопромышленного комплекса»
|
147 174,4
|
147 174,4
|
86 991,1
|
59,1
|
59,1
| |
