Тематика эссе
Анализ результатов голосования в VI Государственную Думу: региональный разрез.
Анализ предвыборных программ кандидатов в президенты с точки зрения теории общественного выбора.
42
Индекс провалившихся государств: оценка Фонда за мир.
Влияние поведения бюрократии на эффективность деятельности государственного сектора.
Особенности политико-экономических циклов в современной России.
Электоральные циклы в регионах России.
Способы измерения административных барьеров в России.
Бюрократизация власти на муниципальном уровне.
Бюрократизация российской экономики (доля занятых в органах государственной власти).
Тема 6
ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВА
Основные понятия
Государственный бюджет. Источники доходов государства. Налоги как основной источник доходов государства. Понятие и сущность налога. Классификация налогов. Критерии классификации. Предельная норма налогообложения, средняя норма налогообложения. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Критерии оценки налоговых систем: относительное равенство обязательств, экономическая нейтральность, организационная простота, гибкость налога, контролируемость налога.
Задачи
В маленьком поселке проживает 580 человек, из них — 50 детей, пенсионеров — 300 человек. Летом 1993 г. местная администрация объявила о раздаче ваучеров. Номинал ваучера составлял 10 000 рублей. За каждый ваучер необходимо было заплатить по 25 рублей. В поселок приехали скупщики, готовые выкупить у населения ваучеры. Их спрос имел следующую зависимость: D = 3000 - 1/2 p. Население готово продать свои приватизационные чеки. Сколько заработают на продаже ваучеров жители поселка? Чему равен доход государства?
Рыночный спрос на колбасные изделия описывается уравнением:
pd = 800 — Qd , где pd — цена (в тыс. руб.), Qd — объем спроса (в тоннах). Колбасные изделия в городе производит только один завод, причем совокупные издержки зависят от выпуска как TC(Q) = Q2. Местные органы власти вводят налог на продажи монополиста в размере 10 000 рублей на одну тонну. Каким образом 44
эта мера отразится на благосостоянии жителей города и прибыли монополиста?
Ситуация на рынке табачной продукции выглядит следующим образом: D = 2000 - 4p, S = 6p - 400. Однако теперь все знают, что курение — пример отрицательного внешнего эффекта. Поэтому государство планирует ввести акциз на каждую продаваемую пачку сигарет.
а) Какого размера должен быть акциз, чтобы обеспечить объем продаваемых сигарет на уровне 992 пачки? Почему лучше накладывать акциз на производителя?
б) Каковы максимальные расходы на лоббирование могут выделить производители табачной продукции, чтобы акциз не был введен?
Налог на продажи в 1 у.е. на единицу выпуска взимается с одной фирмы, изделия которой продаются по 5 у.е. за единицу на конкурентном рынке.
а) Как этот налог влияет на кривую издержек фирмы?
б) Как изменится цена, выпуск и прибыль фирмы в краткосрочном периоде?
в) Как они изменятся в долгосрочном периоде?
Акцизы на сигареты и алкогольные напитки часто рассматриваются как регрессивные налоги, поскольку бедные люди тратят на них большую часть своего дохода. Как бы вы оценили степень регрессивности, если эти товары производятся:
а) на конкурентных рынках при неэластичном предложении;
б) на монополизированном рынке с линейной функцией спроса;
в) на монополизированном рынке с постоянной эластичностью спроса.
Проиллюстрируйте ответ графически.
Упражнения
Определите, верны ли следующие утверждения:
Эквивалентный уровень дохода — это такой доход, который при равномерном распределении позволил бы
45
обществу достичь того же уровня благосостояния, что и при существующем распределении доходов.
В России маркированные налоги в равной степени уплачиваются как работодателями, так и самими работниками.
Базой для маркированных налогов является индивидуальный доход индивидов.
Для государств со стабильно развивающейся экономикой организационная простота менее важна, чем для государств, характеризующихся меньшим уровнем социальноэкономического развития.
Аккордный налог является неискажающим.
Принцип выгод является критерием для оценки преимущественно маркированных налогов.
Искажающие налоги всегда оказывают негативное влияние на эффективность.
Применение принципа платежеспособности предполагает оценку только денежных доходов налогоплательщиков.
Регрессивный характер имеют, как правило, косвенные налоги.
Прямые налоги являются менее прозрачными по сравнению с косвенными налогами.
К маркированным налогам можно отнести отчисления в фонд обязательного медицинского страхования.
Подоходный налог базируется на принципе платежеспособности.
Основная доля доходов государственного бюджета РФ в настоящее время — налоговые поступления, главным образом за счет НДС.
Аналитические задания и вопросы
Проанализируйте динамику изменений в структуре доходов бюджета Российской Федерации за последние 10 лет. Чем, по-вашему, были вызваны эти изменения?
Проследите динамику доходов федерального и консолидированного бюджетов РФ до и после введения пропорциональной
46
системы налогообложения доходов физических лиц. Можно ли говорить о росте общественного благосостояния в результате реформирования?
Раскройте сущность налога на роскошь. Какие цели можно достичь при его введении? Будет ли обеспечен рост общественного благосостояния или какие потери в экономике могут быть вызваны этим налогом?
Тематика эссе
Дефицит/профицит государственного бюджета: динамический аспект.
Налоговые доходы государства: динамика, оценка.
Неналоговые доходы государства: динамика, оценка.
Автономность местной власти: собственные налоги.
Источники доходов государственного бюджета РФ: динамика, оценка.
Тема 7
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ МИКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА
Основные понятия
Налоговые обязательства и перемещение налогов. Сфера действия налога. Модели налогообложения доходов, сбережений и потребления. Влияние эластичности спроса на распределение налогового бремени на конкурентном рынке. Распределение налогового бремени в условиях монополии.
Перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия, модель Харбергера. Последствия налогообложения прибыли корпораций. Объединенный эффект налога на доход и на прибыль корпораций.
Искажающее действие налога. Избыточное налоговое бремя. Эквивалентная и компенсирующая вариация. Оптимизация налогообложения. Правило Рамсея. Правило Корлетта — Хейга. Модель линейного подоходного налога.
Задачи
Рассмотрим график. Пусть Q показывает количество товара в натуральном выражении, а Y — денежный доход, которым располагает индивид для покупки других товаров и услуг. До введения налога доход индивида составлял Y*, а максимальное количество данного товара, которое можно было купить на эту сумму, равно Qa. Таким образом, прямая Y*QA отражает бюджетное ограничение, а U — кривую безразличия. Точка А соответствует равновесию потребителя до введения налога. Теперь государство вводит специфический налог, обусловивший повышение цены на 48
рассматриваемый товар. Найдите новое равновесие потребителя, выделив эффект замещения и эффект дохода.
Y
Пусть ситуация на рынке товара х описывается следующими уравнениями:
спрос: D = 50 - р;
предложение: S = 4р + 10.
а) Пусть правительство установило налог в размере 1 ден. ед. на единицу товара с целью сокращения его потребления и получения дополнительного дохода. Каков равновесный объем продаж? Чему равна цена, которую платит покупатель за единицу товара? Сколько получает продавец с каждой проданной единицы? Найдите налоговое бремя покупателя и налоговое бремя продавца. Определите величину общественного благосостояния после введения налога и сравните ее с ситуацией до регулирования.
б) Предположим, что правительство изменило свое мнение о важности этого товара. Налог отменен, а производителям предоставлена субсидия в размере 1 ден. ед. на единицу товара. Каков теперь равновесный объем продаж? Чему равна цена, которую платит покупатель за единицу товара? Сколько получает продавец с каждой проданной единицы? Каковы затраты правительства на такую программу? Найдите величину дотирования покупателей, величину дотирования продавцов. Определите величину общественного благосостояния после введения налога и сравните ее с ситуацией до регулирования.
49
В целях реализации политики здоровой нации, активно рассматриваются вопросы введения дополнительных акцизов на крепкие спиртные напитки. Налог не распространяется на пиво. Эластичность предложения крепких спиртных напитков по цене равна 3,0, а эластичность спроса на крепкие спиртные напитки по цене равна минус 0,3. Перекрестная эластичность спроса на пиво по цене крепких спиртных напитков равна 0,2.
а) Если введут новый акциз, то кто будет платить основную долю: производители крепких спиртных напитков или их потребители? Почему?
б) Как введение акциза повлияет на рынок пива, если предложение пива совершенно эластично?
Ответ дайте в аналитической форме и проиллюстрируйте графически.
Десятипроцентным налогом на продажи облагается половина фирм (загрязняющих окружающую среду) в конкурентной отрасли. Остальным фирмам (не загрязняющим окружающую среду) выплачивается субсидия в размере 10 % стоимости продаваемой продукции.
а) Предполагая, что все фирмы имеют идентичные средние постоянные издержки в долгосрочном периоде до введения политики «субсидия — налог на продажи», укажите, как изменятся цена изделия, объем выпуска каждой из фирм и совокупный выпуск отрасли в краткосрочном и долгосрочном периодах? (Указание: как цена связана с факторами производства отрасли?)
б) Всегда ли такая политика может быть принята при сбалансированном бюджете, в котором налоговые поступления равны выплачиваемым субсидиям? Если да, то почему? Объясните.
Предположим, правительство устанавливает минимальный доход, который должны получать все индивиды общества. Если доход индивида меньше этого минимума, то ему выплачивается пособие, доводящее совокупный доход индивида до установленного минимума. Когда его трудовой доход превышает установленный минимум, то выплата пособия прекращается. Изобразите 50
графически бюджетное ограничение индивида и покажите сильную и слабую ловушки бедности.
Функция полезности индивида задана как U = 2^XY, где Х — количество потребляемых им продуктов питания (в натуральных единицах), а Y — расходы на другие блага (в денежной форме). Доход индивида составляет 1000 рублей в месяц, а цена одной единицы блага X — 50 рублей. Правительство решает поддержать бедных индивидов и субсидировать потребление продуктов питания. Определите новое потребление (Х и Y), если:
а) ежемесячно индивид получает бесплатно 20 единиц блага Х;
б) правительство оплачивает 1/4 от цены блага Х.
Какую субсидию предпочтет индивид? Приведите аналитическое и графическое решение.
В каких случаях правительство предпочтет второй вариант субсидирования?
Государство принимает решение о введении налога на продажи на рынке мобильных телефонов и на рынке головных уборов. Спрос на мобильные телефоны описывается функцией D = 30 - 1/5р, где р — цена мобильного телефона, ден. ед. Предельные издержки на данном рынке неизменны и составляют 80 ден. ед. Спрос на головные уборы задан функцией: D = 25 - р, где р — цена за шапку, ден. ед. Издержки по изготовлению одной шапки составляют 10 ден. ед. Цель введения налогов — обеспечить финансирование строительства городского катка, стоимость которого оценивается в 1000 ден. ед. Каким должен быть оптимальный размер ставок налога на продажи на каждом рынке?
Предположим, что правительство обеспокоено возможностью перепродажи индивидом части субсидируемого блага. Поэтому схема субсидирования меняется: если потребление Х не превышает 20 единиц, то субсидируется 30 % цены, если потребление находится в интервале от 20 до 30 единиц, то субсидируется 15 % от цены, если же потребление больше, то субсидия не выплачивается. Нарисуйте новое бюджетное ограничение и определите оптимум потребителя. Какие искажения возникают в данном случае?
51
Упражнения
Определите, верны ли следующие утверждения:
Поступления от федерального налога полностью зачисляются в федеральный бюджет.
У производителя не существует возможности переместить налоговое бремя покупателю.
Акциз носит регрессивный характер.
Предельная норма налогообложения постоянна при прогрессивном и регрессивном налогообложении.
Поскольку НДС в России полностью входит в цену покупаемого товара, тогда это означает, что все налоговое бремя перекладывается на покупателя.
Аналитические задания и вопросы
Придумайте примеры неискажающих и корректирующих налогов и поясните, какое влияние будет оказывать каждый из них.
Дайте сравнительный анализ последствий для экономических агентов и общественного благосостояния при введении пото- варного налога в ден. ед. и в процентах от цены.
Как выглядит линия бюджетного ограничения? Запишите уравнение бюджетной линии в случае, когда взимается налог с каждой проданной единицы товара в размере n ден. ед., а также когда ставка налога составляет t процентов от первоначальной цены.
Почему введение налогов приводит к потерям общественного благосостояния?
Проанализируйте, в какую сумму обходится работодателю, юридическому лицу, все расходы по оплате труда работника с окладом 10 000 рублей, а также какую сумму получит работник (без учета территориального коэффициента). Сделайте нормативные выводы.
52
Тематика эссе
Паушальный налог: последствия для экономики. Примеры из экономической практики.
НДС и VAT: сравнительный анализ.
Подакцизные товары в России.
Применение правила Рамсея в реальной жизни.
Транспортный налог — налог на «загрязнение»?
Тема 8
|
