Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
Скачать 4.55 Mb.
|
14. ПРОВЕДЕНИЕ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОПЕРАЦИОННЫХ КАССАХ ВНЕ КАССОВОГО УЗЛА БАНКАВ ОКВКУ расходные кассовые операции могут проводится одним кассовым работником при условии оснащения рабочих мест специализированным программным обеспечением, включающим систему контроля. Указанное программное обеспечение ОКВКУ обладает следующими контрольными функциями: – исключает доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения; – не допускает формирование расходных кассовых ордеров, минуя соответствующий контроль, и исключает возможность оплаты кассовым работником неправильно оформленных расходных кассовых ордеров; – не допускает внесение необоснованных исправлений и дописок в расходные кассовые ордера и кассовые журналы по расходу. Расходные кассовые ордера по операциям, проводимым ОКВКУ, формируются программным путем после проверки наличия средств на счете клиента. Сформированные расходные кассовые ордера проверяются на соответствие установленным требованиям по их оформлению, по итогам проверки каждому расходному кассовому ордеру присваивается индивидуальный номер, сведения о расходной операции автоматически вносятся в кассовый журнал по расходу. Кассовый работник, обеспечивающий отражение операций в специализированном программном обеспечении ОКВКУ, не имеет доступа к корректировке параметров проведенных расходных кассовых операций. Сведения о проведенных ОКВКУ операциях по итогам операционного дня передаются в операционные группы № 2, 3 Управления расчетов Департамента учета и отчетности для проверки правильности их отражения по счетам и оформления документов. 15. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯВнутренний контроль в Банке осуществляется в соответствии с требованиями положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», а также раздела 3 части 3 Правил ведения бухгалтерского учёта. Внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов проверки правильности совершения расчетно-денежных операций и их учета в Банке. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете. Контроль направлен на соблюдение требований нормативных актов, обеспечение сохранности ценностей; соблюдение клиентами требований к оформлению первичных документов; своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств; перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принятых к исполнению. Внутрибанковский контроль подразделяется на три вида: предварительный - предшествующий процессу оформления той или иной операции (например, проверяется правильность оформления документов, являющихся основанием для отражения операций); текущий – выполняемый при проведении (выполнении) банковской операции; последующий - производимый после совершения банковских операций. Задачей предварительного и текущего контроля является предупреждение совершения неправильных, незаконных операций. Предварительный контроль осуществляется путем проверки правильности представленных документов и законности проводимых операций, проверки правомерности совершения операций по счетам клиентов. Предварительный контроль за совершаемыми банковскими и общехозяйственными операциями осуществляют сотрудники, подчиненные главному бухгалтеру. Факт осуществления предварительного контроля подтверждается подписью бухгалтера и контролера на документах (их копиях), а также в случае необходимости – подписями других должностных лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом). Контролером по соответствующему виду операций назначается старший по должности сотрудник или руководитель подразделения. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера. Исправления ошибочных записей в зависимости от времени их выявления производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по этому вопросу и приложением 6 к настоящей Учетной политике. Контроль осуществляется, в том числе программными средствами с применением кодов и паролей. Применяемые аналоги собственноручной подписи обеспечивают однозначную идентификацию подписи бухгалтерского работника, контролера, а также других должностных лиц, оформивших документ, проверивших его и санкционировавших совершение операции и отражение ее в бухгалтерском учете. Задачи последующего контроля состоят в том, чтобы установить: – законность и правильность совершения и оформления операций; – полноту отражения операций в бухгалтерском учете; – правильность формирования и хранения документов; – правильность постановки и состояния учета; – ошибки и недостатки, допущенные в работе. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем операционном дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Служба внутреннего контроля в соответствии с Планом деятельности, утвержденным Наблюдательным Советом Банка, осуществляет выборочный текущий и последующий контроль достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, тестирование бухгалтерского учета, а также проверки надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности. Руководители структурных подразделений в обязательном порядке организуют последующий контроль операций соответствующего вида. Функции внутреннего контроля в части постоянного мониторинга финансовых рисков банковской деятельности, текущий анализ финансового положения Банка выполняет Управление финансового анализа и планирования Финансово-экономического департамента. Дополнительно к мероприятиям по обеспечению внутреннего контроля, определяемым действующими нормативными документами, Банк может проводить собственные контрольные мероприятия, регламентируемые отдельными внутрибанковскими документами. Главный бухгалтер О.И. Мельникова |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... |
| Порядок учета заготовления и приобретения материально-производственных запасов и их оценка 43 | |