Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
Скачать 4.55 Mb.
|
10. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)10.1. Привлечение средствПривлечение денежных средств клиента во вклады (депозиты) осуществляется Банком на основании законодательства Российской Федерации и соответствующих договоров. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор банковского вклада (депозита) считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено указанным договором. Типовые формы договоров банковского вклада и положения о соответствующих вкладах утверждаются по Банку. 10.2. Проценты по привлеченным средствамБанк осуществляет начисление процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств, в том числе по операциям с использованием пластиковых карт, и отражает указанные операции на счетах бухгалтерского учета в соответствии с положением Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Проценты начисляются в соответствии с утвержденными Банком тарифами, внутренними документами Банка об установлении процентных ставок по вкладам физических лиц, договорами банковского вклада. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых Банком по вкладам «до востребования», если указанным договором не предусмотрен иной размер процентов. Проценты, рассчитанные по остаткам денежных средств на корреспондентских счетах банков-корреспондентов, относятся на расходы в момент их зачисления на корреспондентский счет банка-корреспондента в последний рабочий день месяца. Сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, зачисляется на счет в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита). 11. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙУчет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации – рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Учет операций с иностранной валютой ведется в двойной оценке: в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации (рублях и копейках) по курсу Банка России на день совершения операции. Переоценка остатков денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах осуществляется по мере изменения официальных курсов иностранных валют как в рабочие, так и в выходные дни. Валютные операции и функции агента валютного контроля Банк осуществляет в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также внутренними документами Банка. При проведении резидентами и нерезидентами Российской Федерации операций с иностранными валютами и валютными ценностями используются правовые обычаи и термины, принятые в международной практике, в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации. Операции по покупке-продаже безналичной валюты и драгоценных металлов отражаются в бухгалтерском учёте Банка в соответствии с положением Банка России от 21.03.97 № 55 «О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях», инструкцией Банка России от 06.12.96 № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами в кредитных организациях». Отражение в бухгалтерском учете банкнотных операций Банка осуществляется в соответствии с утвержденными внутрибанковскими документами. Отражение в балансе Банка операций по корреспондентским счетам «ностро» в иностранной валюте, открытым в банках-нерезидентах, осуществляется днем, на который приходится дата валютирования, при условии получения выписки не позднее 9-00 утра следующего дня. Если выписка поступает позже, операции отражаются следующим рабочим днем. Операции по безналичной конвертации денежных средств физических лиц отражаются в бухгалтерском учете без отнесения на счета расчетов по конверсионным операциям 47407, 47408 и с отнесением курсовой разницы на балансовые счета 61306, 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте». В соответствии с указанием Банка России от 19.03.99 № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета» номинальная стоимость собственных акций и / или облигаций Банка, в случае их оплаты иностранной валютой, фиксируется в учредительных документах в рублях и учитывается на отдельных лицевых счетах акционеров / владельцев акций в установленном Банком порядке. Прочие активы и пассивы в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни переоцениваются по мере изменения валютного курса и учетной цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России. Учет реализованных и нереализованных курсовых разниц ведется на отдельных лицевых счетах. Списание остатков со счетов 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы», 61308 «Переоценка драгоценных металлов – положительные разницы», 61408 «Переоценка драгоценных металлов – отрицательные разницы» на соответствующие лицевые счета доходов и расходов производится ежеквартально. Покупка-продажа иностранной валюты для клиентов осуществляется Банком в соответствии с утвержденным внутрибанковским документом. Доходы и расходы по наличным и срочным сделкам (форвард, фьючерс, опцион) учитываются развернуто. |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... |
| Порядок учета заготовления и приобретения материально-производственных запасов и их оценка 43 | |