Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
Скачать 4.55 Mb.
|
Приложение 5к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2007 годПорядок оформления принятых решений о межпортфельном переводе ценных бумаг в ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» 1. Стратегия ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (далее – Банк) в области формирования торгового и инвестиционного портфелей ценных бумаг определяется Комитетом по управлению активами и пассивами Банка. Отдел ценных бумаг Управления активных операций (далее – Отдел ценных бумаг) осуществляет формирование портфелей ценных бумаг в рамках лимитов, установленных указанным комитетом. 2. Инвестиции в ценные бумаги согласовываются начальником Отдела ценных бумаг с начальником Управления активных операций и заместителем Председателя Правления – Президента Банка, курирующим данное направление деятельности Банка. 3. Принятое решение о зачислении ценных бумаг в торговый или инвестиционный портфели и о межпортфельном переводе ценных бумаг оформляется распоряжением, подготовленным Отделом ценных бумаг. Распоряжение Отдела ценных бумаг, содержащее основные данные о зачисляемых / переводимых ценных бумагах, подписывается начальником Отдела ценных бумаг и начальником Управления активных операций. Распоряжение передается в Отдел «Бэк-офис» для осуществления бухгалтерских проводок в установленном порядке. При зачислении в торговый портфель ценных бумаг, приобретенных по договорам, предусматривающим их обратную продажу в течение 180 дней, и по договорам займа оформление вышеуказанного распоряжения не требуется, в связи с тем, что по своему характеру приобретенные по таким сделкам ценные бумаги могут быть отнесены только в торговый портфель. Главный бухгалтер О.И. МельниковаПриложение 6к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2007 годПорядок осуществления исправительных записей методом сторнированияОшибочные записи, выявленные после составления баланса, исправляются путем сторнирования (обратным сторно) ошибочной записи и проводки новой правильной записи. Исправление производится в день выявления ошибки. Основанием для совершения исправительных записей является служебная записка сотрудника бухгалтерского подразделения на имя главного бухгалтера Банка, оформленная в соответствии с образцом, приведенным в приложении к настоящему Порядку. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов Банка, то необходимо получить их письменное согласие (если иное не предусмотрено заключенным с клиентом договором банковского счета). Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов. К служебной записке прикладываются мемориальные ордера с исправительной записью (далее – исправительные мемориальные ордера) за подписью сотрудника бухгалтерского подразделения, осуществляющего исправление, контролирующего работника, главного бухгалтера или (по его поручению) заместителя главного бухгалтера. Исправительный мемориальный ордер составляется в двух или четырех (в случае осуществления исправительных проводок по клиентским счетам) экземплярах, из которых: – первый экземпляр отдельной пачкой помещается в документы дня Банка вместе с копией служебной записки, послужившей основанием для его составления; – второй экземпляр вместе с оригиналом служебной записки хранится в отдельном сшиве вместе с Книгой регистрации исправительных проводок; – третий и четвертый экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям. Исправительные мемориальные ордера нумеруются отдельными от других мемориальных ордеров порядковыми номерами в Книге регистрации исправительных проводок. В регистрах бухгалтерского учета исправительные записи проводятся по пачке № 16. При исправлении ошибочных бухгалтерских записей по счетам доходов (701) и расходов (702) сотрудник бухгалтерского подразделения выполняет исправительную проводку (сторно) только в случае, если остатки на счетах доходов (701) или расходов (702) позволяют ее совершить. Если остаток на подлежащем исправлению лицевом счете (701) или (702) меньше суммы предполагаемой исправительной проводки, то исправительный мемориальный ордер проводится по счету 702 (символ 29423), открытому в разрезе операции, или по счету 701 (символ 17303), открытому в разрезе операции, соответственно. Главный бухгалтер ведет учет допущенных сотрудниками ошибок, изучает причины ошибок на основании Книги регистрации исправительных проводок и хранящихся в ней экземпляров исправительных мемориальных ордеров, принимает меры по улучшению работы. Главный бухгалтер О.И. Мельникова Приложение к Порядку осуществления исправительных записей методом сторнирования
Прошу Вас дать разрешение на осуществление сторнирования ошибочной записи по мемориальному ордеру № _________ от «____»_________ _____ г.: Дт ________ Кт _________ на сумму ___________________________________________ в связи с:_________________________________________________________________________. Обратное сторно ошибочной записи: Дт _________ Кт _________ на сумму __________________________________________. Назначение платежа: Сторнирующая проводка к мемориальному ордеру от «____»_________ _____ г. № ______. Правильная запись: Дт_________ Кт_________ на сумму ___________________________________________. Назначение платежа: _________________________________________________________________________________. __________________________ _________________ ____________________ (наименование должности сотрудника, (подпись) (расшифровка подписи) подготовившего служебную записку) |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... |
| Порядок учета заготовления и приобретения материально-производственных запасов и их оценка 43 | |