Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38. 02. 01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Налоговая база

		Ставки НДС
Основные ставки				Расчетные ставки
0% 10%		18%		15,25% 9,09%
товары, помещенные под таможенный режим экспорта а также работы, услуги, непосредственно связанные с их производством		Остальные товары, работы, услуги; товары, за исключением облагаемых по ставке 10%; ввозимые на таможенную территорию РФ		применяются при реализации товаров, работ, услуг по ценам и тарифам, включающим в себя налог на добавленную стоимость; а также в случаях, установленных Налоговым кодексом, а именно:
продовольственные товары и товары для детей по перечню, установленному Налоговым кодексом
1.При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, работ, услуг, к которым относятся: - суммы авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг; - суммы, полученные за реализованные товары (работ, услуг) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в.т.ч. суммы санкций, полученные за неисполнение или ненадлежащее исполнение, предусматривающих переход права собственности на товары, выполнение работ, оказание услуг; - суммы, полученные в виде дисконта (процента) по векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ; - суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. При удержании налога налоговыми агентами. При реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС: -при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС; -при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), и продуктов ее переработки по перечню, утверждаемому Правительством РФ. ( кроме подакцизных товаров).

1. 
   П
   Товары, работы, услуги, облагаемой НДС по ставкам 18%, 10%, 0%
   о облагаемым товарам, работам, услугам
   

2. 
   По товарам, работам, услугам, освобождаемым от налогообложения
   

1. 
   С какого года в РФ введен НДС?
   
2. 
   Правильным ли было решение Правительства РФ о введении НДС в налоговую систему? Объясните почему.
   
3. 
   Сколько действовал закон № 1992-1 « О НДС»?
   
4. 
   Когда введена в действие глава 21-ая Налогового кодекса?
   
5. 
   Почему НДС относятся к косвенным налогам?
   
6. 
   Что представляет собой НДС?
   
7. 
   Где и когда впервые был внедрен НДС?
   
8. 
   Сколько стран применяют НДС? Например.
   
9. 
   В чем заключаются фискальный смысл НДС?
   
10. 
    Каково значение НДС для стран со слабо развитой индустрией?
    
11. 
    Какое место в части формирования государственного бюджета отводится НДС в развитых странах?
    
12. 
    Кто является плательщиком НДС?
    
13. 
    Когда возникает обязанность у налогоплательщика по уплате НДС?
    
14. 
    Кто признается налоговыми агентами по уплате НДС?
    
15. 
    Как уплачивают НДС организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения?
    
16. 
    Какие операции признаются объектом налогообложения по НДС?
    
17. 
    В чем особенность определения налоговой базы по НДС?
    
18. 
    Как определяется налоговая база при ввозе товаров через таможенную границу РФ?
    
19. 
    Что признается местом реализации товаров, работ, услуг при исчислении НДС?
    
20. 
    Какие ставки по НДС Вы знаете? В каких случаях они применяются?
    
21. 
    Как исчисляется сумма НДС? От чего это зависит?
    
22. 
    Какой документ является основной для исчисления НДС?
    
23. 
    Какой период для исчисления НДС признается налоговым?
    
24. 
    В какие сроки уплачивается НДС?
    
25. 
    Каким способом взимается НДС?
    

1. 
   К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стои­мость, относятся:
   

2. 
   Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
   

3. 
   В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого
   

4. 
   Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из
   

5. 
   При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
   

6. 
   Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на
   

7. 
   У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на
   

8. 
   При совершении наличных расчетов с поставщиком това­ров (работ,
   

9. 
   По приобретаемым служебным легковым автомобилям на­логовый вычет:
   

10. 
    Обороты по реализации продукции средств массовой ин­формации рекламного характера:
    

1. 
   Оприходованы материалы на сумму 4 200 000 руб., включая НДС 18%.
   
2. 
   Оплачены материалы на общую сумму 1 800 000 руб., в т.ч. НДС 18%.
   
3. 
   Реализована продукция без НДС на сумму 4 000 000 руб. НДС,
   

4. 
   ОАО получило финансовую помощь за реализованные товары в размере
   

1. 
   стоимость швейных изделий для детей — 4 020 381 руб.,
   
2. 
   стоимость меховых изделий — 3 817 880 руб.,
   
3. 
   сдача в аренду имущества — 176 739 руб.