Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы»

Скачать 2.29 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы»
страница	12/13
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Договоры > Учебно-методический комплекс

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Тема: Акцизы

К подакцизным товарам не относится:

а) спирт этиловый;

б) природный горючий газ;

в) табачная продукция

г) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт.

2. Акциз – это налог:

а) прямой федеральный;

б) косвенный региональный;

в) косвенный федеральный;

г) смешанный местный.

3. К алкогольной продукции в целях налогообложения акцизов относятся:

а) водка;

б) пиво и напитки, изготовленные на его основе;

в) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта свыше 9%;

г) вино.

4. Налогоплательщиками акцизов признаются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, перемещающие подакцизные товары (экспортеры, импортеры);

б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары на внутреннем рынке, а т.ж. импортеры и экспортеры подакцизных товаров.

в) физические лица и индивидуальные предприниматели;

г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары на внутреннем рынке.

5. Объектом налогообложения акцизами признаются операции:

а) по реализации приобретенных подакцизных товаров на территории РФ;

б) по ввозу подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону;

в) по реализации подакцизных товаров производителями на территории РФ;

г) передача ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта – сырца подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции.

6. Объектом налогообложения акцизами не признаются операции:

а) по безвозмездной передаче производителями подакцизных товаров;

б) передача произведенных подакцизных товаров в натуральной форме в счет оплаты труда;

в) разлив алкогольной продукции и пива как часть общего процесса производства;

г) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением налогоплательщика другому структурному подразделению для производства других подакцизных товаров.

7. При реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, налоговая база определяется:

а) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде;

б) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен без учета акциза и НДС;

г) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акциза и НДС.

8. Налогообложению акцизом подлежит:

а) вывоз подакцизных товаров организациями - производителями в таможенной процедуре экспорта;

б) передача произведенных подакцизных нефтепродуктов на переработку на давальческой основе;

в) получение прямогонного бензина организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельство;

г) передача произведенного этилового или коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции между подразделениями организации, не являющимися самостоятельными налогоплательщиками, а также передача в рамках одной организации произведенного этилового спирта – сырца для производства ректификованного этилового спирта, используемого для производства алкогольной продукции.

9. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, рассчитываемая как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, определяется для подакцизных товаров, в отношении которых установлены ставки:

а) процентные (адвалорные);

б) твердые;

в) специфические;

г) комбинированные.

10. Комбинированные налоговые ставки акцизов применяются в отношении:

а) алкогольной продукции;

б) табачных изделий;

в) спирта этилового;

г) дизельного топлива.

11. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, рассчитываемая как объем реализованных (переданных, ввезенных) подакцизных товаров в натуральном выражении определяется для подакцизных товаров, в отношении которых установлены ставки:

а) процентные;

б) твердые;

в) адвалорные;

г) комбинированные.

12. При применении твердых ставок акциза налоговая база рассчитывается как:

а) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ;

б) объем реализованных (переданных, ввезенных) подакцизных товаров;

в) средняя цена реализации переданных подакцизных товаров в предыдущем налоговом периоде;

г) объем переданных подакцизных товаров в натуральном выражении плюс расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров.

13. Ставки акцизов устанавливаются:

а) ежегодно;

б) на 3 года вперед с поэтапным повышением;

в) неизменными на весь период действия НК РФ.

14. Налоговым периодом по акцизам признается:

а) квартал;

б) месяц реализации;

в) календарный год;

г) календарный месяц.

Различают следующие виды ставок акцизного налога:

а) основные, пониженные, расчетные, адвалорные;

б) адвалорные, специфические, основные, комбинированные;

в) пониженные, адвалорные, расчетные;

г) твердые, процентные (адвалорные), комбинированные (смешанные).

16. При вывозе подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта за пределы территории РФ для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза в налоговый орган налогоплательщик предоставляет установленный пакет документов в течение 180 дней с даты:

а) реализации подакцизных товаров;

б) оприходования подакцизных товаров покупателем;

в) выпуска товаров таможенными органами;

г) подписания контракта на куплю-продажу товаров.

17. При непредставлении в налоговые органы поручительства или гарантии уполномоченного банка налогоплательщиком, претендующим на освобождение от акцизного налога в случае реализации произведенных подакцизных товаров на экспорт:

а) налогоплательщик обязан уплатить налог, который впоследствии подлежит возврату при подтверждении реального экспорта;

б) в течение 180 дней со дня реализации товаров налогоплательщик обязан представить в налоговые органы пакет документов, подтверждающих реальный экспорт, и в этот период не уплачивает акциз;

в) налогоплательщик обязан уплатить налог, который впоследствии не подлежит возврату;

г) право на освобождение не зависит от наличия поручительства или гарантии уполномоченного банка.

18. Обязательной маркировке подлежит:

а) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;

б) табачные изделия;

в) алкогольная продукция независимо от крепости;

г) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9%

и табачные изделия.

19. Производство и оборот (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 15% (за исключением производства водки) вправе осуществлять:

а) только казенные предприятия;

б) организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 10 млн. руб.;

в) любые организации независимо от размера уставного капитала;

г) казенные предприятия и организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 10 млн. руб.

20. Производство водки вправе осуществлять:

а) только казенные предприятия;

б) организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 50 млн. руб.;

в) казенные предприятия и организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 50 млн. руб.;

г) любые организации независимо от размера уставного капитала.

21. Датой реализации произведенных подакцизных товаров признается:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, в т.ч. структурному подразделению, осуществляющему их розничную реализацию;

б) день окончания производства подакцизных товаров;

в) дата оплаты реализованных подакцизных товаров;

г) день розничной реализации произведенных подакцизных товаров.

22. Порядок исчисления акциза определяется в зависимости от:

а) вида подакцизных товаров;

б) вида применяемых налоговых ставок;

в) величины применяемых налоговых ставок;

г) порядка формирования налоговой базы.

23. Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, покрывается за счет собственных средств при:

а) реализации произведенных подакцизных товаров;

б) приобретении подакцизных товаров;

в) передаче в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров;

г) операциях передачи подакцизных товаров и реализации их на безвозмездной основе.

24. К налоговым вычетам сумм акциза не относят:

а) суммы акцизов, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров;

б) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров в случае их возврата или отказа от них покупателем;

в) суммы акциза, начисленные продавцом со свидетельством на производство при реализации денатурированного этилового спирта покупателю со свидетельством на производство неспиртосодержащей продукции;

г) суммы акцизов, начисленные при реализации подакцизных товаров.

25. Суммы акцизов, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров подлежат налоговому вычету при выполнении следующих условий (сформулировать):

1. ……………………………………………………….

2. ……………………………………………………….

3. …………………………………………………………

26. В целях предотвращения спиртосодержащей схемы уклонения от уплаты акцизов на алкогольную продукцию вычет суммы акциза для производителей алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% исчисляется исходя из ставки акциза:

а) на этиловый спирт на дату приобретения сырья;

б) по реально использованному сырью дату приобретения сырья;

в) на спиртосодержащую продукцию на дату использования сырья;

г) на денатурированный этиловый спирт на дату использования сырья.

27. Организация использует бензин марки АИ -80 и путем смешения получает бензин марки АИ -92. Признается ли произведенный бензин подакцизным товаром (обосновать)?

а) да, т.к. ………………………………………….

б) нет, т.к. …………………………………………

28. Организация приобретает прямогонный бензин и получает из него путем смешения с присадками бензин с октановым числом до 80. Признается ли произведенный бензин подакцизным товаром (обосновать)?

а) да, т.к. ………………………………………….

б) нет, т.к. …………………………………………

29. Суммы авансового платежа, уплачиваемого производителями алкогольной (за исключением натуральных вин и напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 %) или спиртосодержащей продукции учитывают:

а) в стоимости алкогольной или спиртосодержащей продукции;

б) в прочих расходах организации, принимаемых в целях налогообложения прибыли;

в) в прочих расходах организации, не принимаемых в целях налогообложения прибыли;

г) принимают к налоговому вычету.

30. Авансовый платеж акциза производителями алкогольной и спиртосодержащей продукции производится:

а) не позднее 15 числа текущего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель будет осуществлять в следующем периоде;

б) не позднее 18 числа текущего налогового периода исходя из объемов произведенной алкогольной или спиртосодержащей продукции;

в) не позднее 15 числа следующего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель осуществлял в текущем налоговом периоде;

г) не позднее 25 числа текущего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель будет осуществлять в следующем периоде.

31. При реализации подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов и денатурированного этилового спирта) уплата сумм акциза осуществляется не позднее:

а) 15 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;

б) 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;

в) 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;

г) 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

32. Производитель денатурированного этилового спирта, не имеющий свидетельства на его производство, отгрузил свою продукцию организации, которая выпускает неспиртосодержащую продукцию и имеет свидетельство на ее производство. Могут ли указанные налогоплательщики воспользоваться правом на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ?

а) ни одна из организаций не может воспользоваться правом на указанные вычеты;

б) обе организации вправе применить соответствующий вычет;

в) производитель денатурата не может применить вычет, а производитель неспиртосодержащей продукции может воспользоваться налоговым вычетом;

г) производитель денатурата может применить вычет, а производитель неспиртосодержащей продукции не может воспользоваться налоговым вычетом.
Тема: Налоги и обязательные платежи за пользование природными ресурсами

1. В современную систему ресурсных налогов и обязательных платежей в РФ не включаются:

а) плата за пользование земельными ресурсами;

б) платежи за негативное воздействие на окружающую природную среду;

в) водный налог;

г) налог на добычу полезных ископаемых.

2. Платежи за природные ресурсы установлены с целью:

а) ……………………………………………………………………………………...

б)………………………………………………………………………………………

в)……………………………………………………………………………………....

3.Принцип платности природопользования законодательно закреплен в:

а) Налоговом кодексе РФ;

б) Законе об охране окружающей среды;

в) Законе о недрах;

г) Законе о животном мире

4. С введением налога на добычу полезных ископаемых не были отменены:

а) плата за пользование недрами;

б) акцизы на нефтепродукты;

в) акцизы на нефть и газовый конденсат;

г) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

5.В соответствии с законом РФ от 21.01.1992 г. «О недрах» все недра находятся в:

а) собственности государства;

б) предназначены для продажи;

в) собственности добывающих предприятий;

г) собственности государства или собственности добывающих предприятий в зависимости от решения уполномоченного органа.

6. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны встать на учет по месту:

а) нахождения участка недр,

б) получения лицензии;

в) регистрации налогоплательщика;

г) регистрации крупнейших налогоплательщиков.

7. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр на основании лицензии;

б) иностранные организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ;

в) российские организации и индивидуальные предприниматели, реализующие полезные ископаемые на территории Российской Федерации и за рубежом.

8. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые:

а) добытые из недр при реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;

б) добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование;

в) извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

г) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальными предпринимателями и используемые ими непосредственно для личного потребления.

9. Добытым полезным ископаемым признается продукция горно-добывающей промышленности и разработки карьеров:

а) содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье;

б) полученная при технологическом переделе полезных ископаемых;

в) полученная при обогащении полезных ископаемых.

10. Видами добытого полезного ископаемого не являются:

а) минеральные подземные воды;

б) углеводородное сырье;

в) соль природная;

г) непромышленные подземные воды.

11. В отношении каких полезных ископаемых налоговая база определяется как стоимость добытого полезного ископаемого?

а) нефть обессоленная, обезвоженная;

б) природные алмазы;

в) газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья;

г) бурый уголь.

12. Методами определения количества добытого полезного ископаемого в целях налогообложения НДПИ являются:

а) специфический;

б) прямой и расчетный;

в) прямой и косвенный;

г) расчетный.

13. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденного налогоплательщиком в учетной политике, подлежит изменению:

а) только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемых технологий добычи полезных ископаемых;

б) по желанию налогоплательщика;

в) в случае изменения места добычи полезного ископаемого;

г) по согласованию с налоговыми органами.

14.НК РФ предусмотрены следующие способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из:

а) сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственной субвенции;

б) расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

в) сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

г) верны все варианты.

15. Налогоплательщики обязаны встать на налоговый учет в качестве плательщиков налога на добычу полезных ископаемых:

а) в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование данным участком недр;

б) в течение 15 дней с момента начала добычи полезных ископаемых;

в) не обязательно вставать на налоговый учет в качестве плательщиков налога на добычу полезных ископаемых;

г) в течение 5 дней с момента получения дохода от реализации полезных ископаемых;

16. При применении какого метода определения количества полезного ископаемого используются измерительные приборы и устройства?

а) прямой;

б) косвенный;

в) расчетный;

г) смешанный.

17. На какой период в учетной политике организации закрепляется выбранный метод определения количества добытого полезного ископаемого?

а) на все время деятельности добывающей организации;

б) на весь период добычи полезного ископаемого;

в) на каждый налоговый период.

18. Какие виды налоговых ставок установлены НК РФ при налогообложении полезных ископаемых?

а) в процентах к налоговой базе;

б) твердые ставки в рублях за 1000 м3;

в) твердые ставки за 1 тонну;

г) верны все варианты.

19. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.

20. Полезными ископаемыми в целях налогообложения не признаются:

а) общераспространенные полезные ископаемые, добытые организациями для собственного потребления;

б) извлеченные из отходов или потерь добывающего производства, подлежащие лицензированию;

в) добытые из отходов собственного производства, если при добыче переработанных полезных ископаемых уже был уплачен налог;

г) добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

При добыче нескольких видов полезных ископаемых налоговая база определяется:

а) в совокупности по всем видам добытых полезных ископаемых;

б) отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых;

в) в соответствии с учетной политикой организации;

г) по согласованию с налоговыми органами.

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается в бюджет не позднее:

а) 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

б) 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

в) 20 апреля года, следующего за отчетным годом;

г) 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

23. Определите налог на добычу полезных ископаемых, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых:

1.Стоимость добытых полезных ископаемых с учётом НДС и акцизов-7080 тыс. руб.

2. Ставка НДС-18%

3. Сума акциза- 560 тыс. руб.

4. Ставка налога на НДПИ (условно)-16%

а) 870,4 тыс. руб.

б) 960 тыс. руб.

в) 1040,3 тыс. руб.

г) 807,4 тыс. руб.

24.Стоимость ДПИ у налогоплательщиков, производивших реализацию продукции в налоговом периоде, рассчитывается как:

а) произведение количества ДПИ и стоимости единицы ДПИ исходя их цен реализации в соответствующем налоговом периоде;

б) произведение количества ДПИ и расчётной стоимости ДПИ;

в) произведение стоимости единицы реализованного ДПИ и его реализованного количества.

25. Налогоплательщиками водного налога являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие водопользование поверхностными водными объектами на основании договора водопользования и решения о предоставлении водного объекта в пользование;

б) организации и физические лица, осуществляющие пользование подземными водными объектами на основании лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод;

в) организации и физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование на основании лицензии на водопользование и договора пользования водными объектами;

г) организации, осуществляющие водопользование поверхностными водными объектами на основании договора водопользования.

26. Плату за пользование водным объектом вносят:

а) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие водопользование поверхностными водными объектами на основании договора водопользования и решения о предоставлении водного объекта в пользование;

б) организации и физические лица, осуществляющие пользование подземными водными объектами на основании лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод;

в) организации и физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование на основании лицензии на водопользование и договора пользования водными объектами;

г) организации, осуществляющие водопользование поверхностными водными объектами на основании договора водопользования.

27. Объектом налогообложения водным налогом является:

а) использование акваторий водных объектов для организации отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;

б) забор воды для обеспечения работы технологического оборудования;

в) забор термальной воды из подземных водных объектов;

г) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

27. Не подлежат налогообложению водным налогом следующие объекты:

а) использование акваторий водных объектов;

б) забор воды из водных объектов и использование акватории
водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных
биологических ресурсов;

в) использование акваторий водных объектов для плавания на судах;

г) использование водных объектов для целей гидроэнергетики.

Налоговая база в целях налогообложения водным налогом определяется:

а) как средневзвешенная по всем видам и конкретным объектам водопользования;

б) отдельно по каждому виду водопользования;

в) отдельно по конкретному водному объекту;

г) отдельно по каждому виду водопользования и конкретному водному объекту;

29.Налоговой базой для исчисления водного налога при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики признается:

а) объём воды в тыс. кубических метров, пропущенной через плотину гидроэлектростанции;

б) количество произведённой за налоговый период электроэнергии в тыс. кВт/ч;

в) количество воды в тыс. литров, пропущенной через турбины гидроэлектростанции.

30.Плата за пользование водным объектом устанавливается на основе следующих принципов:

а)……………………………………………………………………………………..

б)………………………………………………………………………………………

в)………………………………………………………………………………………

31. Пользование поверхностными водными объектами в 2010 г. осуществляется при наличии:

а) разрешения налогового органа и документов, подтверждающих основной вид деятельности пользователя;

б) решения природоохранной организации о предоставлении в пользование;

в) договора водопользования и решения о предоставлении в пользование;

г) договора пользования водными объектами и лицензии на водопользование.

32. Налоговые ставки водного налога при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования:

а) уменьшаются в 2 раза;

б) увеличиваются в 5 раз;

в) увеличиваются в 10 раз;

г) не изменяются.

33. Уплата водного налога осуществляется по месту нахождения:

а) объекта налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

б) объекта налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего отчетным месяцем;

в) налогоплательщика не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

г) налогоплательщика не позднее 20 марта года, следующего за отчетным периодом.

34. Организация, осуществляющая геологическое изучение и добычу подземных вод для технологического обеспечения бурения газовых и нефтяных скважин на основании лицензии на право пользования недрами, признается налогоплательщиком:

а) налога на добычу полезных ископаемых;

б) водного налога;

в) платы за пользование водными объектами;

г) регулярных платежей за пользование недрами.

35. Ставки платы при заборе воды из поверхностных водных объектов или их частей для питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения населения сверх установленных лимитов водопользования:

а) уменьшаются в 2 раза;

б) увеличиваются в 5 раз;

в) увеличиваются в 10 раз;

г) не изменяются.

36. Что признаётся платежной базой для исчисления платы при использовании акватории водных объектов?

а) площадь предоставленной акватории водного объекта в квадратных километрах;

б) площадь предоставленного водного объекта в гектарах;

в) объем допустимого забора (изъятия) водных ресурсов.

37. Объектами обложения сбором за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов признаются:

а) все объекты животного мира и водных биологических ресурсов в соответствии с законом «О животном мире» и законом «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов";

б) все объекты животного мира и водных биологических ресурсов, перечисленные в главе 25.1 НК РФ;

в) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, установленные главой 25.1,изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения.

38. Не признаётся объектом сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов пользование:

а) для удовлетворения личных нужд представителями народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;

б) для удовлетворения личных нужд представителями народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в пределах установленных лимитов (квот);

в) для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока и лицами, не относящимися к ним, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания в пределах установленных лимитов (квот);

г) НК РФ не предусматривает сокращение объектов обложения сбором.

39. Сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов составляет и уплачивается:

а) 10% исчисленной суммы сбора при получении разрешения;

б) 15% исчисленной суммы сбора ежемесячно;

в) 10% исчисленной суммы сбора по окончании срока действия разрешения;

г) не уплачивается.

40. По каким ставкам исчисляется сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов?

а) твёрдым ставкам (абсолютной сумме) на единицу обложения;

б) долевым (процентным) ставкам;

в) прогрессивным (процентным) ставкам;

г) регрессивным (процентным) ставкам.

41. Какие организации признаются градо- и посёлкообразующими, имеющими право на снижение установленных ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов до размера 15 процентов (укажите условия)?

а) численность работающих в которых ……………………………………………

б) эксплуатируют рыбопромысловые суда………………………………………...

в) объём реализованных…………………… ………………………………………...

г) включенные в ……………………………………………………………………
42. В каком случае ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 руб.?

а) при изъятии из среды обитания молодняка (животных в возрасте до 1 года) диких копытных животных;

б) при изъятии из среды обитания хищных животных в целях устранения угрозы для жизни человека

в) при изъятии из среды обитания животных в целях охраны здоровья населения, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных.

43. Как налоговые органы учитывают плательщиков сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов?

а) на основании сведений о выданных лицензиях и сумме сбора, предоставляемых органами, выдающими лицензии не позднее 5-го числа каждого месяца

б) суммы сбора определяются налогоплательщиками самостоятельно, о чём сообщается в налоговый орган не позднее 5-го числа каждого месяца

в) налоговые органы не позднее 5-го числа каждого месяца делают запросы в соответствующие органы о плательщиках сбора

44. Обязаны ли плательщики сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов предоставлять в налоговые орган сведения о полученных разрешениях?

а) обязаны;

б) обязаны не позднее 10-ти дней с даты получения разрешения;

в) обязаны не позднее 5-го числа месяца, в котором получено разрешение.

45. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов признаются:

а) организации, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получившие разрешение на пользование;

б) только организации, получившие разрешение;

в) организации и ИП, получившие разрешение.

46. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов исчисляется:

а) С=КОН* Ст (руб.);

б) С=КОН*Ст (%):100;

в) С=КОН*Ст (%):100+Ст,

где: СС-сумма сбора

КОН-количество объектов налогообложения

Ст- ставка сбора

47.Пательщики сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов могут обратиться в налоговый орган за зачётом или возвратом сумм сбора по нереализованным лицензиям:

а) имеют право при условии предоставления необходимых документов;

б) имеют право по суммам разовых платежей сбора;

в) зачёт или возврат производится с начислением процентов, не менее 10 от стоимости лицензии;

г) не имеют такого права.

48. Сумма регулярного платежа сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов по срокам уплаты определяется как:

а) разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, делённая на количество месяцев срока действия лицензии;

б) сумма, составляющая 90% исчисленной суммы сбора, делённая на количество месяцев срока действия лицензии;

в) разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, делённая только на 12 месяцев;

г) ответы а и б.

49. Укажите порядок и сроки уплаты сбора за пользование объектами животного мира:

а) в виде разового и регулярных платежей ежемесячно;

б) при получении разрешения;

в) в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения.

50. Какие рыбохозяйственные организации имеют право на снижение установленных ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов до размера 15 процентов (укажите условия)?

а) ………………………………………………………………………………………

б) ……………………………………………………………………………………….

в) …………………… …………………………………………………………………

51.Установленная ставка сбора за пользование объектами животного мира уменьшается на 50%:

а) при изъятии из среды обитания хищных животных;

б) при изъятии молодняка (в возрасте до донного года) диких копытных животных;

в) при изъятии из среды их обитания молодняка всех диких животных ( в возрасте до одного года).

52. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 руб. при рыболовстве:

а) морских млекопитающих;

б) морских млекопитающих в целях устранения угрозы для жизни человека (касатки и другие китообразные);

в) в целях регулирования видового состава, изучения запасов, а также в научных целях;

г) в целях воспроизводства и акклиматизации ВБР.

53. Уплата сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов организациями и ИП производится по:

а) месту жительства ИП или руководителя организации;

б) месту налогового учёта налогоплательщика;

в) местонахождению органа, выдавшего разрешение;

г) местонахождению района промысла.

54. Налоговому вычету по НДПИ подлежит сумма:

а) экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля;

б) экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче нефти;

в) расходы налогоплательщика на приобретение и (или)

создание амортизируемого имущества;

г) налоговый вычет по НДПИ не предусмотрен НК РФ.

55. Расходы налогоплательщика НДПИ на обеспечение безопасных условий и охраны труда при добыче угля:

а) учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ;

б) не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

в) принимаются к налоговому вычету при исчислении НДПИ;

г) учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ или принимаются к налоговому вычету при исчислении НДПИ по выбору налогоплательщика.

56. Налогообложение НДПИ угля осуществляется:

а) по процентной ставке;

б) по твердым ставкам, дифференцированным по видам угля;

в) с применением к установленным налоговым ставкам коэффициента – дефлятора;

г) верный ответ б) и в).

57. К расходам налогоплательщика НДПИ на обеспечение безопасных условий и охраны труда при добыче угля не относят:

а) материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ;

б) расходы на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

в) расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств;

г) расходы на повышение оплаты труда в связи с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля.

58. Налоговая декларация по НДПИ представляется:

а) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения налогоплательщика;

б) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения участка недр;

в) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения налогоплательщика;

г) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения участка недр.

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 13

	Учебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Информатика» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Государственные социальные внебюджетные фонды» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Практикум по методике исчисления... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение участников... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы»

Похожие: