Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification


Скачать 417.26 Kb.
НазваниеОпросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification
страница2/4
ТипЗакон
filling-form.ru > Договоры > Закон
1   2   3   4
Часть 4. Информация об организации, зарегистрированной/учрежденной в США и организации - налоговом резиденте США


Наименование организации на английском языке, указанное в уставных документах




EIN (FEIN) ((Federal) Employer Identification Number) – Идентификационный номер работодателя / TIN (Taxpayer Identification Number) Идентификационный номер налогоплательщика США – юридического лица, налогового резидента США





Укажите статус Вашей организации для целей FATCA:



Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA (Non-specified US Person)
Укажите код освобождения от отчетности по FATCA в соответствии с формой IRS W-9 __________________




Определенный налогоплательщик США (Specified US person)


 ФОРМА IRS W-9 ПРЕДОСТАВЛЕНА
 ФОРМА IRS W-9 БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЕНА НЕ ПОЗДНЕЕ 15 РАБОЧИХ ДНЕЙ С МОМЕНТА ЗАПОЛНЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО ОПРОСНОГО ЛИСТА
Далее переходите к заполнению Части 5 Опросного листа

Часть 5. Подтверждение предоставленной информации и согласие


  • Я подтверждаю, что на дату подписания информация, указанная в настоящем Опросном листе, является актуальной, объективной, полной и достоверной и как руководитель юридического лица несу ответственность в соответствии с действующим законодательством, в том числе иностранных государств, имеющим экстерриториальный принцип действия, за достоверность сведений, изложенных в настоящем Опросном листе и подлинность представленных подтверждающих документов.

  • Я проинформирован о том, что в случае непредоставлении/отказа от предоставления в КБ «РЭБ» (АО) сведений в целях исполнения Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», КБ «РЭБ» (АО) вправе отказать в совершении финансовых операций; расторгнуть в одностороннем порядке договор с клиентом, предусматривающий оказание финансовых услуг; отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.

  • Я подтверждаю, что юридическое лицо полностью соответствует требованиям, предъявляемым законодательством США к FATCA статусу, указанному в настоящей форме.

  • Я обязуюсь уведомить КБ «РЭБ» (АО) об изменении любого факта, указанного в настоящем Опросном листе, в течение 30 дней с даты их изменения

  • Я подтверждаю, что КБ «РЭБ» (АО) может руководствоваться данной формой для принятия решения о необходимости направления отчетности и удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США.

  • Я даю согласие КБ «РЭБ» (АО) на обработку информации и сведений, указанных в настоящем Опросном листе, сведений, указанных в форме W-8/W-9, иной информации для целей установления FATCA статуса и трансграничную передачу данных сведений иностранному налоговому органу, включая IRS (Налоговую Службу США) и/или иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, а также свое согласие на передачу указанным лицам данных о сделках, счетах, вкладах, остатках на счетах/вкладах и информации об операциях по счетам, а также на одновременную передачу вышеуказанных сведений в Центральный Банк Российской Федерации, Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и Федеральный орган власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.















(Должность и ФИО Руководителя/Представителя Организации)

Подпись

М.П.

Дата в формате ДДММГГГГ


Часть 6. Служебная информация. Заполняется сотрудниками Банка.
Наименование организации:_______________________________________________________________________________
































ID Клиента в АБС Банка:
Опросный лист получен «____»____________________20__г.


Клиент относится к категории клиента – иностранного налогоплательщика

ДА

НЕТ


Дата принятия решения «______» ___________________________20__г.
ФИО сотрудника Банка, принявшего решение:______________________________________________________________
Подпись ______________________
Должность сотрудника Банка, принявшего решение:______________________________________________________






Приложение к Опросному листу для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона FATCA






Справочная информация
Уважаемый клиент!

Настоящий Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона FATCA (далее – Опросный лист) разработан КБ «РЭБ» (АО) (далее – Банк) в соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон 173-ФЗ).

В соответствии с требованиями Федерального закона 173-ФЗ Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
В целях корректного заполнения Опросного листа просим Вас внимательно ознакомиться с информацией, изложенной в настоящем Приложении.


  1. Общая информация о законодательстве FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – закон США (далее – Закон), установленный главой 4 Налогового кодекса США (далее – НК США) и инструкцией Казначейства США по исполнению требований главы 4 НК США, который обязывает все неамериканские финансовые институты идентифицировать клиентов с целью выявления среди них налогоплательщиков США, владеющих напрямую или опосредованно определенными финансовыми счетами, и передавать информацию по вышеуказанным счетам в Налоговую службу США (Internal Revenue Service (IRS), далее – НС США).

Основная цель Закона – ужесточение налоговой дисциплины за счет предотвращения уклонения от уплаты налогов с доходов и активов налоговых резидентов США с использованием счетов в банках и других финансовых организациях.

В соответствии с требованиями Закона Банк заключил соглашение с НС США и зарегистрировался на сайте НС США (http://www.irs.gov) со статусом участвующего финансового института (Participating FFI), тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление НС США информации о налогоплательщиках США. Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN - Global Intermediary Identification Number): 8FNL5Y.99999.SL.643. Более подробную информацию о деятельности Банка в рамках исполнения требований FATCA Вы можете узнать на сайте Банка http://www.rosenergobank.ru/about/fatca/.

При неисполнении требований Закона со стороны Банка или его клиента предусмотрено применение мер воздействия. Налоговые агенты США будут взимать 30% налоговых отчислений от конкретных налогооблагаемых американских платежей, осуществляемых в пользу сторон, не выполняющих требования Закона, и такие платежи включают в себя:

  • выплаты из источников на территории США по процентным отчислениям, дивидендам, премиям, аннуитетам и т.д., а также другие регулярные выплаты (FDAP) из источников на территории США, начиная с 01 июля 2014г.;

  • валовую выручку от продажи или распоряжения имуществом, на которую могут начисляться проценты или дивиденды от источников на территории США, начиная с 01 января 2017г.;

  • определенные иностранные сквозные платежи, начиная с 01 января 2017г.

В случае возникновения у Вас вопросов относительно действия Закона и его применения просим Вас обратиться к сайту НС США (http://www.irs.gov). Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по порядку применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с юридической службой Вашей организации и/или профессиональным налоговым консультантом.


  1. Информация для заполнения части 1 Опросного листа «Принадлежность организации к финансовому институту»

Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США в случае, если регистрация/учреждение юридического лица происходило как на территории США, так и на территориях, находящихся под юрисдикцией или под контролем США: Пуэрто-Рико, Гуам, Американские Виргинские острова, территории Американского Самоа и Содружество Северных Марианских островов.

Юридическое лицо - налогоплательщик США (US person):

  • юридическое лицо, зарегистрированное на территории США в соответствии с законодательством США;

  • филиалы иностранных юридических лиц в США;

  • американское товарищество;

  • американская корпорация;

  • любое имущество (с некоторыми исключениями), управляющим которого является налогоплательщик США

  • любой траст в том случае, если американский суд может осуществлять первичный надзор за деятельностью траста и один или несколько налогоплательщиков США имеют право контролировать все существенные решения траста;

  • правительство США (в том числе правительственные агентства и ведомства);

  • любой штат США или округ Колумбия (включая их агентства и ведомства).

Организация является иностранным финансовым институтом для целей FATCA, если она соответствует критериям, указанным ниже, а также организации присвоены следующие коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) в Статистическом регистре Федеральной службы государственной статистики (Статрегистр Росстата): 64.19, 64.30, 64.92.6, 64.92.7, 64.99.1, 64.99.2, 64.99.7, 64.99.8, 64.99.9, 65.11, 65.30, 66.11.5, 66.12.1, 66.12.2, 66.19.1, 66.19.5, 66.30.1, 66.30.2, 66.30.3, 66.30.4, 66.30.5, 66.30.6, 66.30.9, 74.15 – 74.15.2.

Если организация соответствует критериям финансового института, она должна выполнять требования FATCA.

    1. Организация принимает депозиты в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности (Depository Institution)

Для целей FATCA организация признается банковской (Depository Institution), если в рамках своей обычной деятельности принимает вклады или осуществляет иные схожие виды инвестирования (например, принимает денежные средства на время) и регулярно занимается одним или несколькими видами деятельности, перечисленными ниже:

  • выдача кредитов (займов);

  • покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых документов;

  • выдача аккредитивов и негоциация векселей;

  • предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению;

  • предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой;

  • заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом финансовой аренды.

Примеры организаций, соответствующих указанным критериям: банки, небанковские кредитные организации, микрофинансовые организации, кредитные кооперативы.

Исключения. Компания не признается осуществляющей указанную выше деятельность, аналогичную банковской, в случае если:

  • принимает авансы (депозиты) или иные аналогичные суммы исключительно в качестве залога или обеспечения каких-либо обязательств лица, предоставившего аванс (депозит) или другой аналогичной инструмент по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам, заключенным между компанией и лицом, предоставившим депозит (аванс) (например лизинговые организации);

  • привлекает займы на осуществление основной нефинансовой деятельности (например ломбарды).

    1. Депозитарий (Custodial Institution) – организация ведет деятельность по учету и хранению финансовых активов

Для целей FATCA организация признается депозитарной, если ее выручка от осуществления деятельности по учету и хранению финансовых активов в интересах других лиц и оказанию связанных с этим финансовых услуг равна или превышает 20% от общей выручки организации за период существования либо за три предыдущих календарных года.

К услугам компании по учету и хранению финансовых активов в том числе относятся:

  • ведение депозитарного учета финансовых активов;

  • ведение учета финансовых активов на специальных счетах;

  • осуществление по поручению клиента сделок по реализации финансовых активов;

  • предоставление кредитования на покупку финансовых активов;

  • предоставление консультационных услуг в связи с активами, которые учитываются организацией;

  • осуществление клиринга или расчетов по обязательствам, связанным с финансовыми активами;

  • иная аналогичная деятельность.

  • Вновь созданная организация, не имеющая какой-либо истории, рассматривается как организация, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет деятельность по держанию финансового актива в интересах одного или нескольких лиц, в случае если организация ожидает, что выручка от соответствующих услуг компании будет равна или превысит 20% от общей выручки компании.

В целях расчета выручки от осуществления деятельности по держанию финансовых активов учитываются следующие виды доходов:

  • доход от депозитарных услуг, в т.ч. от хранения и обслуживания счетов;

  • комиссии за совершение операций с ценными бумагами;

  • доход от предоставления кредита клиентам для совершения операций с финансовыми активами, находящимися на хранении в депозитарии или приобретенными за счет такого кредита;

  • доход в виде разницы между курсами покупки и продажи финансового актива;

  • вознаграждение за услуги по предоставлению финансовых консультаций и услуг по проведению расчетов.

Примеры организаций, соответствующих указанным критериям: депозитарий, специализированный депозитарий.

Исключения: реестродержатели.

    1. Инвестиционная компания (Investment Company)

Организация признается инвестиционной компанией (Investment Company) в целях FATCA, если она соответствует одному из критериев, указанных ниже.

      1. Организация в интересах или по поручению клиента осуществляет один из следующих видов деятельности в качестве основного:

  • торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, основанными на курсах иностранных валют, процентных ставках и различных индексах; торговля ценными бумагами или товарными фьючерсами;

  • оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами коллективных инвестиций;

  • оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или финансовыми активами (понятие финансовых активов для толкования термина «инвестиционная компания» раскрыто ниже в настоящей секции) в интересах третьих лиц.

      1. Основной частью выручки организации является выручка от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами (определение финансовых активов см. ниже), и такая организация управляется другой организацией: банком, депозитарием, страховой или холдинговой компанией либо компанией, описанной в п.2.3.1. При этом организация считается находящейся под управлением другой организации, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет в отношении управляемой организации деятельность, описанную в п.2.3.1.

      2. Организация является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами.

      3. Инвестиционные консультанты (Investment Advisors). Указанная выше деятельность рассматривается как основная, если выручка организации от такой деятельности составляет 50% или более от общей выручки либо за трехлетний период, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего текущему, либо за период существования организации (в зависимости от того, какой срок является более коротким).

Для целей FATCA финансовыми активами признаются ценные бумаги, доли участия в партнерствах, биржевые товары, контракты на номинальную основную сумму (контракты, предусматривающие выплаты сумм, определяемых как коэффициент от неких условных сумм, которые фактически сторонами друг другу не предоставляются (Notional Principal Contracts)), договоры страхования, аннуитетные страховые договоры или любой вид интереса и права (включая фьючерс, форвард и опцион) на ценную бумагу, долю в партнерстве, биржевом товаре, контракте на номинальную основную сумму, договоре страхования, аннуитетном договоре. Вновь созданная организация, у которой нет истории деятельности, рассматривается как организация, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет инвестиционную деятельность, в случае если организация ожидает, что выручка от соответствующих услуг будет равна или превысит 50% от общей выручки организации.

Примеры организаций, соответствующих указанным критериям: брокерские организации, инвестиционные фонды (включая негосударственные пенсионные фонды), организации, которые функционируют как инвестиционный фонд, управляющие компании.

Исключения: фонды, которые инвестируют непосредственно в объекты недвижимости.

    1. Страховая компания (Insurance Company)

Для целей FATCA организация признается страховой компанией, если она удовлетворяет следующим признакам:

  • деятельность организации регулируется в качестве страховой в хотя бы одной из юрисдикций, в которой организация осуществляет свою деятельность;

  • организация предлагает страховые продукты, которые предусматривают выплату выкупной суммы (Cash Value) или аннуитетные платежи;

  • выручка организации (например, доход от премий и инвестиционный доход) от страхования, перестрахования и аннуитетных договоров за последний календарный год превысила 50% от общей выручки за год;

  • общая сумма активов организации, используемых для осуществления страховой деятельности, деятельности по перестрахованию и по аннуитетным договорам, за последний календарный год превысила 50% от общей суммы активов за год в любой момент такого года.

Примеры организаций, соответствующих указанным критериям: страховые организации, осуществляющие страхование жизни

    1. Холдинговая компания (Holding Company) и казначейский центр (Treasury Center)

Организация признается холдинговой компанией, если:

  • основная ее деятельность связана с владением (прямым или косвенным) всеми акциями (или их частью) одной или более организаций – участниц группы;

  • партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если основная их деятельность заключается во владении более 50% голосов (Voting Power) и стоимости (Value) в головной компании какой-либо группы (Common Parent Corporation).

Казначейским центром признается организация, чья основная деятельность связана с инвестированием, хеджированием и финансированием сделок с участием членов группы данной организации или сделок в интересах членов группы данной организации в целях:

  • управления рисками изменения уровня цен или курса валют в отношении имущества группы или любого ее члена;

  • управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении заимствований группы (или любого ее члена), полученных или подлежащих получению в будущем;

  • управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении активов или обязательств, подлежащих отражению в финансовой отчетности группы или любого ее члена;

  • управления оборотным капиталом группы или любого ее члена путем инвестирования или торговли финансовыми активами от имени и за счет казначейского центра или соответствующего члена группы;

  • привлечения/предоставления займов для любой компании группы (или любого ее члена).

Организации – холдинговые компании и казначейские центры признаются финансовыми институтами в целях FATCA, если:

  • организация входит в группу, в которую входит банк, депозитарная организация, инвестиционная компания, страховая компания (которая является финансовым институтом);

  • организация создана в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.

Примеры организаций, соответствующих указанным критериям: компании специального назначения, холдинговые компании.

Исключения: организации, зарегистрированные в странах, заключивших межправительственное соглашение с США по FATCA по модели 1. Уполномоченные государственные органы таких стран, как правило, исключают холдинговые компании и казначейские компании из категории финансового института.


  1. Информация для заполнения части 2 Опросного листа «Информация об участии финансового института в FATCA»

Глобальный идентификационный номер посредника (Global Intermediary Identification Number, GIIN) – идентификационный номер, который присваивается иностранному финансовому институту (по FATCA учрежденному за пределами США), участвующему в применении FATCA, иностранной нефинансовой организации, напрямую предоставляющей отчетность в НС США. Все GIIN отражаются в периодически обновляемом списке на сайте НС США (http://www.irs.gov).

Межправительственные соглашения (МПС) по Модели 1 или Модели 2 (IGA) - Соглашение или договоренность между США и иностранным правительством (или одним или несколькими правительственными органами), заключенное с целью реализации и содействия в реализации FATCA. Существуют две модели такого соглашения: Соглашение по Модели 1 и Модели 2.

Участвующий ФИ (без МПС,
1   2   3   4

Похожие:

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОпросный лист юридического лица (в том числе организации финансового рынка)
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Формы само идентифи кации (самосертификации)...
«Форма самоидентификации в целях fatca»), запрашивается с целью выполнения требований Закона США о налогообложении иностранных счетов...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconПояснения к заполнению Опросника юридического лица (fatca) Уважаемый Клиент!
В целях корректного заполнения Опросника юридического лица (fatca) ОАО «Банк Премьер Кредит» (далее — Банк) просит Вас обязательно...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconВ том числе организации финансового рынка
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОбщая информация о законодательстве fatca
...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИли иностранной структуры без образования юридического лица
I. Общие сведения, получаемые в целях идентификации клиента / выгодоприобретателя / представителя клиента

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Анкеты по к лассификации клиентов по fatca
Анкета по классификации клиентов по fatca заполняется всеми новыми клиентами – физическими лицами

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconФорма идентификации (самосертификации) в целях fatca
Акб «интеркоопбанк» (оао) (далее – Банк) обращается к Вам с просьбой заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconАнкета fatca
Анкета fatca для Клиентов, совершающих операции по расчетным счетам, счетам по вкладам (депозитам), текущим и карточным счетам

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнформация о внедрении требований законодательства США о налогообложении...
Оговой службой США (irs), предполагающее, помимо прочего, сбор информации о налогоплательщиках США. Fatca направлен на предотвращение...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск