Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification


Скачать 417.26 Kb.
НазваниеОпросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification
страница4/4
ТипЗакон
filling-form.ru > Договоры > Закон
1   2   3   4

Доля косвенного владения определяется по следующим правилам:

  • для случаев косвенного владения акциями (долями), т.е. если акциями (долями) иностранной компании владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доли в данной другой компании (партнерстве или трасте);

  • для случаев косвенного владения долей в партнерстве или трасте, т.е. если долей в партнерстве или трасте владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доли в данной другой компании (партнерстве или трасту);

  • для случаев владения посредством опционов, т.е. если определенное американское лицо (Specified U.S. person) владеет, прямо или косвенно (косвенное владение определяется аналогично предыдущему пункту, опционом на покупку акций иностранной компании (долей в партнерстве или трасте), такое лицо будет считаться владельцем акций (долей) самой иностранной компании (партнерства/траста), в доле указанной в опционе.

При определении доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо принимать во внимание все факты и обстоятельства, имеющие значение. При этом любые инструменты, которые созданы для сокрытия (искусственного снижения) доли владения, должны игнорироваться при анализе в соответствии с порядком, установленным для американских счетов. Для определения доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо суммировать его долю с долями, которыми владеют связанные лица (включая супругов, членов семьи владельца акций).

Определенный налогоплательщик США (Specified U.S. Person) - любой налогоплательщик США, не подпадающий под исключения, указанные в определении «Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA (Not a Specified U.S. Person)».

Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA (Not a Specified U.S. Person) - юридическое лицо, исключенное для целей FATCA. Данное понятие включает следующие виды организаций:

  • организация, акции которой регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг;

  • аффилированное лицо организации, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг;

  • организация, определенная в секции 501(a) Налогового кодекса США (некоммерческая организация) или индивидуальный пенсионный план, определенный в секции 7701(a)(37) Налогового кодекса США;

  • правительство США или любое полностью принадлежащее ему агентство или ведомство;

  • штат США, округ Колумбия, любая территория США, любая административно-территориальная единица, находящаяся под управлением вышеупомянутых образований США, или любое полностью принадлежащее вышеупомянутым образованиям США агентство или ведомство;

  • банк, определенный в секции 581 Налогового кодекса США;

  • трастовый фонд, инвестирующий в недвижимость, определенный в секции 856 Налогового кодекса США;

  • регулируемая инвестиционная компания, определенная в секции 851 Налогового кодекса США, или любая организация, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам США в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 (15 U.S.C. 80a-64);

  • простой трастовый фонд, определенный в секции 584(а) Налогового кодекса США;

  • трастовый фонд, освобожденный от налогообложения в соответствии с секцией 664(с) Налогового кодекса США, либо указанный в секции 4947(а)(1) Налогового кодекса США;

  • организация, учрежденная в соответствии с законодательством США, имеющая статус дилера в отношении операций с ценными бумагами, товарами, деривативами;

  • организация, имеющая статус брокера;

  • любые освобожденные от налогообложения трасты в соответствии с планом, определенным в соответствии с секцией 403(b) и секцией 457(g).

Юридическое лицо - налогоплательщик США (US person):

  • клиент – физическое лицо является гражданином США. В соответствии с разъяснениями Службы гражданства и иммиграции США (United States Citizenship and Immigration Services (далее – USCIS)) к указанной категории лиц относятся следующие лица:

  • физическое лицо, родившееся на территории США;

  • физическое лицо, родители которого являются гражданами США;

  • физическое лицо – иностранец, который был натурализован как гражданин США;

  • физическое лицо, родившееся на территории Пуэрто-Рико (может являться налоговым резидентом США);

  • физическое лицо, родившееся на территории Гуам (может являться налоговым резидентом США);

  • физическое лицо, родившееся на территории Американские Виргинские острова (может являться налоговым резидентом США);

  • физическое лицо, родившееся на территории Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов (может являться налоговым резидентом США, но не будет являться гражданином США);

  • клиент – физическое лицо не является гражданином США, но имеет предоставленное USCIS право на постоянное проживание и работу без ограничения на территории США (Lawful Permanent Resident (далее – LPR)). Статус LPR подтверждается картой, оформленной по форме USCIS I-551 – «Green card», в том числе физические лица, проживающие за пределами территории США, в случае, если они добровольно не отказывались от статуса иммигранта или указанный статус административно не прекращен решением USCIS или решением Федерального суда США;

  • клиент – физическое лицо не является гражданином США, но находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году), коэффициент предшествующего года равен 1/3 и коэффициент позапрошлого года – 1/6. От подсчета дней нахождения на территории США освобождаются следующие физические лица:

  • лицо, временно присутствующее на территории США в качестве представителя иностранного правительства или лица, связанного с иностранным правительством, на основании виз категорий «A» или «G»;

  • учитель или ученик, временно находящийся на территории США по визам категорий «J» или «Q»;

  • студент, временно находящийся на территории США по визам категорий «F», «J», «M» или «Q»;

  • профессиональный спортсмен, временно находящийся на территории США для участия в благотворительных спортивных мероприятиях.




1 «FATCA» – (Foreign Account Tax Compliance Act) – Закон США «О налогообложении иностранных счетов», который обязывает все неамериканские финансовые институты (ФИ) внедрить процедуры, позволяющие идентифицировать финансовые счета американских налогоплательщиков, и передавать информацию по данным счетам в налоговую службу США (IRS).

2 Данная форма составлена в целях исполнения Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» и в соответствии с §1.1471-3(с)(6)(v) U.S. Treasury Regulations (Инструкции Казначейства США). КБ «РЭБ» (АО) оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по формам IRS W-9 или W-8 в зависимости от предоставленных Вами ответов

3 Налоговый резидент (для юридических лиц) – юридическое лицо, обязанное уплачивать налоги в США в соответствии с требованиями налогового законодательства США

4 Здесь и далее «МПС» - межправительственное соглашение по обмену информацией в рамках FATCA

5 Налоговый резидент (для физических лиц) – гражданин США или лицо, имеющее вид на жительство в США, обязанное уплачивать налоги в США в соответствии с требованиями налогового законодательства США
1   2   3   4

Похожие:

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОпросный лист юридического лица (в том числе организации финансового рынка)
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Формы само идентифи кации (самосертификации)...
«Форма самоидентификации в целях fatca»), запрашивается с целью выполнения требований Закона США о налогообложении иностранных счетов...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconПояснения к заполнению Опросника юридического лица (fatca) Уважаемый Клиент!
В целях корректного заполнения Опросника юридического лица (fatca) ОАО «Банк Премьер Кредит» (далее — Банк) просит Вас обязательно...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconВ том числе организации финансового рынка
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОбщая информация о законодательстве fatca
...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИли иностранной структуры без образования юридического лица
I. Общие сведения, получаемые в целях идентификации клиента / выгодоприобретателя / представителя клиента

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Анкеты по к лассификации клиентов по fatca
Анкета по классификации клиентов по fatca заполняется всеми новыми клиентами – физическими лицами

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconФорма идентификации (самосертификации) в целях fatca
Акб «интеркоопбанк» (оао) (далее – Банк) обращается к Вам с просьбой заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconАнкета fatca
Анкета fatca для Клиентов, совершающих операции по расчетным счетам, счетам по вкладам (депозитам), текущим и карточным счетам

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнформация о внедрении требований законодательства США о налогообложении...
Оговой службой США (irs), предполагающее, помимо прочего, сбор информации о налогоплательщиках США. Fatca направлен на предотвращение...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск