Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification


Скачать 417.26 Kb.
НазваниеОпросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification
страница3/4
ТипЗакон
filling-form.ru > Договоры > Закон
1   2   3   4
Participating FFI not covered by IGA, PFFI)) - иностранный финансовый институт, принявший на себя обязательство выполнять условия договора о сотрудничестве между финансовыми институтами и Налоговой службой США вне рамок заключения межправительственных соглашений, а также финансовый институт, заключивший такой договор в рамках Модели 2 МПС.

Зарегистрированный, признанный соблюдающим требования FATCA, ФИ (Registered Deemed Compliant FFI) – финансовый институт, который отвечает определенным процедурным требованиям и представляет собой либо:

  • местный банк (определение см. ниже);

  • не предоставляющий отчетность член группы PFFI; квалифицированный фонд коллективных инвестиций; фонд, ограниченный выполнением определенных целей; квалифицированный эмитент кредитных карт; спонсируемую инвестиционную компанию, либо контролируемую иностранную корпорацию (классификация по положениям FATCA, без учета МПС);

  • зарегистрированный иностранный финансовый институт, признанный соблюдающим требования FATCA согласно Модели 1 МПС.

Для получения статуса "зарегистрированного финансового института, признанного соблюдающим требования FATCA" такой финансовый институт должен выполнять ряд требований, установленных отдельно для каждой категории.

Спонсирующая организация (Sponsoring Entity) - юридическое лицо, которое регистрируется в Налоговой службе США и от имени одного или нескольких финансовых институтов берет на себя обязательства по проверке данных клиентов, удержанию налога у источника и предоставлению информации в соответствии с требованиями FATCA, или юридическое лицо, которое регистрируется в Налоговой службе США и от имени одного или нескольких нефинансовых иностранных организаций, напрямую предоставляющих отчетность в Налоговую службу США, берет на себя обязательства по проверке данных и предоставлению информации в соответствии с требованиями FATCA.

Форма IRS W-8 - формы Налоговой службы США, которые используются для идентификации статуса налогоплательщика. Форма W-8 используется для определения статуса налогоплательщика другой страны. Существуют разные виды формы W-8 для идентификации разных категорий налогоплательщиков (W-8BEN, W-8BEN-E, W-8IMY, W-8EXP и другие). W-8BEN подтверждает статус физического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. W-8BEN-E подтверждает статус юридического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. W-8IMY подтверждает статус посредника, иностранного товарищества, простого иностранного трастового фонда, иностранного траста доверителя. W-8EXP подтверждает статус лица, освобождаемого от исполнения обязательств, связанных с уплатой налога в США. С полным списком существующих форм и порядком их заполнения можно ознакомиться на сайте НС США (http://www.irs.gov).

ФИ, не предоставляющий сведения в соответствии с МПС (Nonreporting IGA FFI) - финансовый институт-резидент страны, подписавшей межправительственное соглашение с Налоговой службой США, согласно которому отчетность финансовых институтов напрямую в НС США не предоставляется.

Сертифицированный условно участвующий ФИ - финансовый институт, признанный соблюдающим требования FATCA, подлежащий сертификации, включает в себя:

  • местный банк (Local bank) (статус юридического лица, зарегистрированного в стране, заключившей Соглашение по Модели 1);

  • незарегистрированный местный банк (nonregistering local bank) (статус для всех остальных случаев);

  • финансовый институт с местной клиентской базой (Financial institution with local client base) (статус юридического лица, зарегистрированного в стране, заключившей Соглашение по Модели 1);

  • финансовый институт, открывающий счета, остаток на которых ниже минимально установленных порогов (FFI with only low-value accounts);

  • квалифицированный эмитент кредитных карт (Qualified credit card issuer) (статус юридического лица, зарегистрированного в стране, заключившей Соглашение по Модели 1);

  • трастовый фонд, документированный доверительным собственником (Trustee-documented trust) (статус юридического лица, зарегистрированного в стране, заключившей Соглашение по Модели 1 или Модели 2);

  • спонсируемая инвестиционная компания и контролируемая иностранная компания (Sponsored Investment Entity, Controlled Foreign Corporation) (статус юридического лица, зарегистрированного в стране, заключившей Соглашение по Модели 1);

  • спонсируемая инвестиционная компания закрытого типа (Sponsored, closely held investment vehicles);

  • инвестиционный консультант и инвестиционный менеджер (Investment Advisors, Investment Managers);

  • инвестиционная компания ограниченного срока действия, инвестирующая в долговые инструменты (Limited life debt investment entity);

  • иной финансовый институт, признанный соблюдающим требованиям FATCA, в соответствии с Соглашением по Модели 1 и (или) Модели 2.

Местный банк (Local bank) (по Соглашение по Модели 1)/ Незарегистрированный местный банк (nonregistering local bank) (по FATCA) - финансовый институт, удовлетворяющий следующим требованиям:

  • является исключительно банком или кредитным кооперативом или иной аналогичной кредитному кооперативу организацией, осуществляющей свою деятельность без извлечения прибыли, в стране своего учреждения;

  • осуществляет преимущественно операции по привлечению средств во вклады и выдаче кредитов банкам, независимым клиентам физическим лицам, кредитным кооперативам или иным аналогичным кредитным кооперативам организациям и их членам, владеющим менее 5% долей в таких организациях;

  • не имеет постоянного места деятельности за пределами страны учреждения (за исключением обособленных подразделений, выполняющих исключительно представительские и административные функции);

  • привлекает клиентов и владельцев счетов только в пределах страны своего учреждения (при этом содержание веб-сайта финансового института и представление рекламы в средствах массовой информации не признается привлечением клиентов, при условии, что такой веб-сайт не позволяет открывать счета клиентам и не содержит упоминание об оказании услуг нерезидентам, в том числе резидентам США);

  • совокупная балансовая стоимость активов составляет не более 175 млн. долларов США;

  • для членов расширенной группы аффилированных лиц совокупная консолидированная балансовая стоимость активов составляет не более 500 млн. долларов США;

  • если финансовый институт является членом расширенной группы аффилированных лиц, то все члены группы учреждены в одной стране и не имеют обособленных подразделений в других странах (без учета обособленных подразделений, выполняющих исключительно представительские и административные функции). Также каждый финансовый институт группы (за исключением иностранного финансового института, открывающего счета, остаток на которых ниже минимально установленных порогов или определенных видов пенсионных фондов) удовлетворяет критериям, описанным для данного вида финансового института.

ФИ не участвует в FATCA (Nonparticipating FFI) - финансовый институт, который не является ни участвующим финансовым институтом в применении FATCA, ни финансовым институтом, признанным соблюдающим требования FATCA, ни выгодоприобретателем, освобожденным от налогообложения.


  1. Информация для заполнения части 3 Опросного листа «Информация об организации - нефинансовом институте»

Некоммерческая организация (Non-profit organization) - иностранная организация (по FATCA зарегистрирована/учреждена за пределами США), образованная и действующая в стране своего резиденства исключительно в религиозных, благотворительных, научных, художественных, культурных или обучающих целях, при условии, что такая организация:

  • освобождена от налога на прибыль в стране своего резиденства;

  • не имеет акционеров или членов, которые получают доход от ее деятельности или ее активов;

  • не имеет право в соответствии с учредительными документами и по закону страны своего резиденства, распределять или выплачивать доходы физическим и юридическим лицам, не являющимся благотворительной организацией и не в рамках своей благотворительной деятельности, как оплату за оказанные услуги, предоставленные/приобретенные активы, при условии, что такие расходы осуществлялись на рыночных условиях;

  • при ликвидации и прекращении деятельности, в соответствии с учредительными документами и по закону страны своего резиденства, все активы организации подлежат распределению в пользу правительства, правительственной организации и иным образованиям, полностью принадлежащим правительству, или иным организациям, удовлетворяющим определению некоммерческой организации, или подлежат конфискации с собственность государства, или государственного формирования.

Компания, акции которой обращаются на рынке ценных бумаг - юридическое лицо акции которого обращаются на рынке ценных бумаг (publicly traded entities), при соблюдении следующих условий.

Акции компании должны признаваться «регулярно торгуемыми» (regularly traded). Данное условие выполняется, если в течение календарного года:

  • один или более класс акций компании, представляющий (-ие) более 50% голосующих акций компании (с учетом всех выпущенных классов акций), и стоимость которого (-ых) составляет более 50% от стоимости акций компании, прошел листинг на организованной бирже (требования к листингу, listing requirements);

  • в отношении каждого класса акций, удовлетворяющего требованиям к листингу (listing requirements), выполняются следующие условия:

  • с данными акциями совершались сделки на организованной бирже в течение как минимум 60 дней в течение предыдущего года (за исключением случаев, когда количество таких сделок минимально);

  • общее количество акций, с которыми совершались сделки на организованной бирже, в течение предыдущего года, составляет как минимум 10% от среднего числа акций, выпущенных (эмитированных) в данном классе.

Кроме того, FATCA устанавливает следующие специальные требования в отношении критериев признания акций «регулярно торгуемыми»:

  • акции компаний, совершивших публичное размещение акций (IPO) на одной или более организованных бирж, будут признаны «регулярно торгуемыми», если с ними проводятся сделки в течение:

  • не менее 1/6 части от всех дней, оставшихся с момента проведения размещения до конца календарного квартала, в котором было произведено публичное размещение; и

  • не менее 15 дней в течение каждого их последующих календарных кварталов, оставшихся до конца года после проведения размещения.

Если компания проводит публичное размещение акций в 4 квартале календарного года, такой класс акций будет признан удовлетворяющим критериям регулярно торгуемых акций в году, в котором было произведено публичное размещение, если с данными акциями осуществлялись сделки в течение большего из сроков:

  • 1/6 части дней, оставшихся до конца квартала после проведения размещения; или

  • 5 дней с момента размещения.

Класс акций признается регулярно обращающимся в течение календарного года, если:

  • данные акции торгуются в течение такого года на организованном рынке ценных бумаг в США;

  • дилеры, выступающие в роли «маркет мейкера» по данным акциям осуществляют регулярное котирование данных акций. Дилер считается «маркет мейкером» в том случае, если он регулярно и активно совершает сделки по продаже и покупке акций у владельцев, которые не являются взаимозависимыми.

Если основной целью совершения сделок с акциями, является удовлетворение указанным выше критериям, то такие сделки не должны учитываться для анализа.

Таким образом, класс акций не может быть признан регулярно котируемым на рынке ценных бумаг, если есть причины полагать, что торговля данными акциями в качестве основной своей цели преследовала соответствие критериям, указанным выше для целей признания акций регулярно котируемыми. Аналогично, акции размещенные в ходе IPO, не могут быть признаны удовлетворяющими критериям «регулярно торгуемых акций», если данное размещение в качестве одной из основных целей имело намерение соответствовать упрощенным критериям для признания вновь размещенных акций котируемыми.

Организованной биржей признается:

  • иностранная фондовая биржа, которая официально признана, санкционирована и регулируется надзорным органом страны, в которой она расположена, и стоимость акций, торгуемых на данной бирже, превышает 1 млрд. долларов США в течение каждого из трех лет, предшествующих году, в котором производится оценка. К такой бирже может относиться, например, Московская Биржа, Лондонская Биржа.

  • национальная фондовая биржа, которая зарегистрирована в Комиссии по Ценным Бумагам США (SEC) в соответствии с секцией 6 Закона о Рынке Ценных Бумаг от 1934 года (15 USC 78f);

  • любая биржа, которая является официально признаваемой биржей, для целей применения положения статьи «Ограничение Льгот» Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения между юрисдикцией биржи и США;

  • любая биржа, которая будет указана Казначейством США в дальнейших разъяснениях.

Юридическое лицо, неотделимое от собственника (Disregarded entity) - юридическое лицо, признаваемое таковым в соответствии с п. §301.7701-2(c)(2)(i) американского налогового законодательства.

Контролирующим американским лицом (Substantial U.S. owner) признается:

  • в иностранной организации (по FATCA зарегистрирована/учреждена за пределами США) – любой специально указанный налоговый резидент США (Specified U.S. person), который прямо или косвенно владеет более 10% акций данной организации (по количеству голосов или стоимости);

  • в иностранном партнерстве (по FATCA зарегистрировано/учреждено за пределами США)– любой специально указанный налоговый резидент США (Specified U.S. person), который прямо или косвенно владеет более 10% долей в партнерстве;

  • в трасте (по FATCA зарегистрирован/учрежден за пределами США) – любой специально указанный налоговый резидент США (Specified U.S. person), рассматриваемый как совладелец траста в соответствии с положениями статей 671-679 НК США, либо прямо или косвенно владеющий более 10% долей траста (являющийся бенефициарным собственником траста).

Лицо будет считаться бенефициарным собственником доли траста, если такое лицо имеет право получить прямо, косвенно или через номинального получателя обязательные выплаты из траста (mandatory distributions), т.е. выплаты, размер которых определяется на основании договора траста, а также дискреционные выплаты из траста, т.е. выплаты, совершенные по усмотрению управляющего (discretionary distribution)

FATCA устанавливает специальные требования в отношении определения доли владения в трасте.

В отношении трастов 10% доля будет определяться как:

  • в отношении дискреционных выплат – если существующая рыночная стоимость (fair market value) выплаты (денег или имущества) превышает 10% стоимости либо всех выплат, совершенных в текущем году, либо стоимости активов, принадлежащих трасту на конец года, в котором совершена выплата;

  • в отношении обязательных выплат – если размер выплаты превышает 10% стоимости активов траста.

Согласно требованиям FATCA, специально указанный налоговый резидент США является контролирующим лицом в случае, если:

  • существующая рыночная стоимость средств или иного имущества, которое распределяется прямо или косвенно из траста в пользу определенного американского лица в течение предшествующего года, составляет не более 5,000 долларов США, и

  • в случае если специально указанный резидент США (Specified U.S. person) имеет право на получение обязательных выплат, стоимость доли такого лица в трасте составляет 5,000 долларов США или менее.

В случае если все бенефициары траста являются специально указанными налоговыми резидентами США, то их не следует рассматривать в качестве контролируемых американских лиц.

Если иностранная компания является инвестиционной компанией (investment entity), то анализируются все акционеры компании без учета 10% доли.
1   2   3   4

Похожие:

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОпросный лист юридического лица (в том числе организации финансового рынка)
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Формы само идентифи кации (самосертификации)...
«Форма самоидентификации в целях fatca»), запрашивается с целью выполнения требований Закона США о налогообложении иностранных счетов...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconПояснения к заполнению Опросника юридического лица (fatca) Уважаемый Клиент!
В целях корректного заполнения Опросника юридического лица (fatca) ОАО «Банк Премьер Кредит» (далее — Банк) просит Вас обязательно...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconВ том числе организации финансового рынка
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconОбщая информация о законодательстве fatca
...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИли иностранной структуры без образования юридического лица
I. Общие сведения, получаемые в целях идентификации клиента / выгодоприобретателя / представителя клиента

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнструкция по заполнению Анкеты по к лассификации клиентов по fatca
Анкета по классификации клиентов по fatca заполняется всеми новыми клиентами – физическими лицами

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconФорма идентификации (самосертификации) в целях fatca
Акб «интеркоопбанк» (оао) (далее – Банк) обращается к Вам с просьбой заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях...

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconАнкета fatca
Анкета fatca для Клиентов, совершающих операции по расчетным счетам, счетам по вкладам (депозитам), текущим и карточным счетам

Опросный лист для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона fatca / The fatca related Identification iconИнформация о внедрении требований законодательства США о налогообложении...
Оговой службой США (irs), предполагающее, помимо прочего, сбор информации о налогоплательщиках США. Fatca направлен на предотвращение...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск