Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Пензы
Скачать 3.12 Mb.
|
Проведена проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы в 2014 году на реализацию ведомственной целевой программы «Обеспечение доступным жильем отдельных категорий граждан города Пензы на 2014-2016 годы», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 30.09.2013 №1114/12, в результате установлено: 1. Ведомственная целевая программа «Обеспечение доступным жильем отдельных категорий граждан города Пензы на 2014-2016 годы» утверждена постановлением администрации города Пензы от 30.09.2013 №1114/12. На реализацию вышеуказанной целевой программы в бюджете города Пензы на 2014 год решением Пензенской городской Думы от 20.12.2013 №1361-57/5 «О бюджете города Пензы на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (в редакции от 23.12.2014 года) по коду 948 10 03 7422132 «Предоставление социальных выплат на улучшение жилищных условий многодетным семьям» было предусмотрено бюджетных ассигнований в сумме 12230,4 тыс. руб. Всего в 2014 году было произведено 6 социальных выплат многодетным семьям, в результате чего финансирование и кассовые расходы составили 12230,4 тыс. руб. или 100% от плана. 2. Список многодетных семей – претендентов на получение социальной выплаты в 2014 году в количестве 6-ти многодетных семей утвержден приказом начальника Социального управления города Пензы от 31.03.2014 №1мн.с по результатам рассмотрения данного списка городской комиссией по реализации ведомственных целевых программ. Вышеуказанный список формировался Социальным управление города Пензы в пределах средств, утвержденных на реализацию данной Программы решением Пензенской городской Думы о бюджете города Пензы на 2014 год, с учетом даты постановки многодетной семьи на учет в качестве нуждающейся в жилых помещениях. Изменения в список не вносились. Многодетные семьи, не вошедшие в список претендентов на получение социальной выплаты в 2014 году, включены в резервный список и имеют право на участие в программе в последующие годы. 3. В ходе проверки 21-го учетного дела многодетных семей, включенных в 2014 году в список претендентов на получение социальной выплаты и в резервный список многодетных семей, установлено, что данные учетные дела, в соответствии с требованиями п.8 Положения, содержат заявление установленной формы и все необходимые документы. 4. В ходе проверки установлено, что размер социальной выплаты, предоставленной в 2014 году 6-ти многодетным семьям, включенным в список претендентов на получение социальной выплаты, рассчитан в соответствии с п.6 Положения, а именно: составляет 70% от стоимости жилья, рассчитанной на всех членов многодетной семьи исходя из нормы обеспечения граждан жильем (18 кв.м. общей площади жилого помещения на одного члена многодетной семьи) минус суммарная общая площадь, находящаяся в собственности всех членов многодетной семьи и (или) приходящаяся на каждого члена многодетной семьи, проживающего в жилом помещении на основании договора социального найма, умноженной на размер средней рыночной стоимости одного квадратного метра общей площади жилого помещения по Пензенской области. 5. В ходе сплошной проверки документов, представленных в установленные сроки многодетными семьями в Социальное управление города Пензы, для перечисления социальной выплаты на банковский счет продавца, установлено что, приобретенные многодетными семьями жилые помещении находятся на территории муниципального образования город Пенза или в близлежащих населенных пунктах, непосредственно граничащих с муниципальным образованием город Пенза (с.Бессоновка, с.Засечное), оформлены в равных долях в собственность всех членов семьи, на которых рассчитывалась социальная выплата и имеют общую площадь в расчете на каждого члена многодетной семьи, учтенного при расчете размера социальной выплаты, больше учетной нормы общей площади жилого помещения, установленной решением Пензенской городской Думы от 30.06.2005 №136-12/4 «Об установлении учетной нормы и нормы предоставления жилого помещения по договору социального найма в городе Пензе», то есть более 10 кв.м. на человека, стоимость приобретенных жилых помещений больше размера предоставленной социальной выплаты, что соответствует условиям программы. 6. В соответствии с п.9 Паспорта ведомственной целевой программы «Обеспечение доступным жильем отдельных категорий граждан города Пензы на 2014-2016 годы», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 30.09.2013 №1114/12, общее руководство программой осуществляет Социальное управление города Пензы, которое в установленные сроки в соответствии с требованиями программы готовило и направляло ежемесячную и годовую отчетность в администрацию города Пензы и Финансовое управление города Пензы. Кроме того в ходе проверки установлено, что все предусмотренные программой индикаторы, характеризующие эффективность данной программы, выполнены в полном объеме. 7. В ходе проведения контрольного мероприятия нарушений не установлено. По требованию прокуратуры Ленинского района города Пензы от 13.04.2015 №07-12-2015 проведена проверка деятельности муниципального унитарного предприятия «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы», в результате установлено: 1. МУП «Спецбюро» создано на основании решения Ленинского Районного Совета Народных Депутатов г.Пензы от 23.01.2002 № 1/45. Устав предприятия (в новой редакции) утвержден председателем КУМИ города Пензы 09.07.2003. Уставный фонд составляет 200,0тыс.руб. Согласно Уставу предприятия учредителем предприятия является Управление муниципального имущества администрации города Пензы. Собственником имущества предприятия является муниципальное образование город Пенза. Полномочия собственника осуществляет учредитель. Основными видами деятельности предприятия в проверяемом периоде являлись: оказание платных ритуальных, транспортных и посреднических услуг; изготовление ритуальных предметов и продажа их через специализированные салоны-магазины; эксплуатация, текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений, объектов внешнего благоустройства кладбищ. 2. Проверкой правомерности и эффективности использования муниципального имущества, закрепленного за МУП «Спецбюро» на праве хозяйственного ведения, установлено: - в нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ МУП «Спецбюро» не проведена регистрация права хозяйственного ведения на все 13 объектов недвижимости, находящиеся на балансе в хозяйственном ведении предприятия, общей площадью 3652,4кв.м., общей балансовой стоимостью 1391,1 тыс.руб., из них: на ул. Карпинского, 187: здание (дом смотрителя) 29,6 кв.м., гараж-мастерские 651 кв.м., 4 объекта (гаражи) 1331,4 кв.м., столярные мастерские 452,3 кв.м., здание котельной 111,3 кв.м., дом смотрителя 80,5кв.м., выставочный зал 239,9 кв.м., мастерская 127,6 кв.м.; на ул.Захарова,21 дом смотрителя 61,6 кв.м.; на ул. Осенней,31 здание (бытовое помещение) 567,2 кв.м.; - МУП «Спецбюро» не оформлено право аренды земельных участков по ул.Карпинского 187, ул.Захарова,21, ул. Осенней,31, на которых расположены вышеуказанные объекты недвижимости; - при передаче в аренду части недвижимого имущества (площадью 110,5 кв.м. по ул. Карпинского, 187 и площадью 53,8 кв.м. по ул. Осенняя,31) по договору аренды от 02.06.2012 с ИП Балябиной В.П., МУП «Спецбюро» не использовано предусмотренное договором аренды право изменять в одностороннем порядке цену договора аренды в сторону увеличения не более чем на 10% в год. При увеличении цены аренды на индекс потребительских цен в 1,06 раза на 01.01.2013 и 1,06 раза на 01.01.2014 (по данным Территориального органа Федеральной службы Государственной статистики по Пензенской области), предприятием был бы получен дополнительный доход в сумме 79,8 тыс.руб. (за 2013г – 26,1т.р.; за 2014г - 53,7т.р.). Указанным договором аренды от 02.06.2012 не было предусмотрено возмещение арендатором коммунальных и иных затрат арендодателя, связанных с содержанием указанных арендованных помещений. В результате МУП «Спецбюро» неправомерно отнесены на себестоимость расходы на коммунальные услуги, потребленные арендатором ИП Балябина В.П., на сумму 59,3тыс.руб. (40,3т.р. – газоснабжение и 19,0т.р. – водоснабжение и электроэнергия). 3. Программа деятельности МУП «Спецбюро» на 2014 год согласована с заместителем главы администрации города Пензы и утверждена главой администрации города Пензы. При планировании показателей (доходы 67170,0тыс.руб.; расходы 66642,2тыс.руб.) данной программы необоснованно запланированы в доходах средства бюджета города Пензы на проведение капитального ремонта, реконструкции и модернизации объектов муниципальной собственности в городе Пензе на сумму 6480,0 тыс.руб., тогда как в бюджете города Пензы на 2014 год средства на указанные цели не предусмотрены; соглашение (договор) с главным распорядителем бюджетных средств по отрасли ЖКХ – Управлением ЖКХ г.Пензы о направлении бюджетных средств на данные цели не заключалось; отсутствует нормативно-правовой акт, регулирующий порядок предоставления бюджетных средств муниципальным унитарным предприятиям на капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию объектов муниципальной собственности в городе Пензе. Кроме того, в план по прочим доходам (от аренды имущества) неправомерного включен НДС в сумме 66,3тыс.руб., который подлежит уплате в бюджет и в составе доходов предприятия не учитывается. 4. За 2014 год доходы предприятия составили 65423,3 тыс.руб. Основная доля - 90,7% от суммы полученных доходов приходится на выручку от оказания ритуальных услуг и продажи ритуальных товаров - 59331,5тыс.руб. Выборочной проверкой за декабрь 2014г по вопросам полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете выручки от оказания ритуальных услуг и продажи ритуальных товаров, правомерности применения тарифов на услуги МУП «Спецбюро» установлено следующее: тарифы, применяемые МУП «Спецбюро», соответствуют тарифам, установленным постановлением администрации города Пензы от 16.01.2012 №20 «Об установлении тарифов на услуги, оказываемые муниципальным унитарным предприятием «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы» (с учетом изменений); выручка от оказания ритуальных услуг и продажи ритуальных товаров за декабрь 2014г в сумме 4822,5 тыс.руб. отражена по бухгалтерскому учету в полном объеме. Оплачено в кассу предприятия 4796,8тыс.руб., на расчетный счет – 57,8тыс.руб. 5. Расходы предприятия сложились в сумме 66935,3 тыс.руб., из них: 52038,9тыс.руб.– расходы по оказанию ритуальных услуг и продажи ритуальных товаров; 13645,9тыс.руб. – расходы по текущему содержанию городских кладбищ (уборка территории, вывоз мусора); 1250,5тыс.руб. - прочие (материальная помощь, разовые премии, списание дебиторской задолженности; списание стоимости реализованных материалов; оплата налога на имущество, услуг банка и инкассации; уплата госпошлины, штрафов, возмещение ущерба, и др.). Наибольший процент расходов - 58% составляют расходы на оплату труда и оплату ЕСН - 38857,9 тыс.руб. Оплата труда сотрудников определялась на основании Коллективного договора на 2014-2016г (зарегистрирован в Министерстве труда, социальной защиты и демографии Пензенской области 05.12.2013г №66) и положений об оплате труда и дополнительных выплатах и о премировании из фонда оплаты труда, утвержденных директором предприятия 14.11.2013г. Размер заработной платы определялся исходя из должностных окладов по штатному расписанию, надбавок и доплат на основании приказов руководителя; премии за производственные показатели (ежемесячные и ежеквартальные) выплачивались на основании приказов директора в соответствии с положением о премировании из фонда оплаты труда Проверкой начисленной заработной платы директорам Емчику А.С. и Костину В.Н. нарушений не установлено. Заработная плата начислялась в размере окладов, установленных на основании трудовых договоров, заключенных Управлением муниципального имущества администрации города Пензы с данными лицами: б/н от 18.05.2011 и №6 от 25.05.2014. 6. По итогам финансово-хозяйственной деятельности в 2014 году предприятием получены убытки в сумме 1512,0тыс.руб., в том числе: +7292,6 тыс.руб. получена прибыль от оказания ритуальных услуг и продажи ритуальных товаров; - 8804,6 тыс.руб. убытки в результате превышения прочих расходов над прочими доходами, из них: 8196,6 тыс.руб. - за счет убытков, связанных с текущим содержанием городских кладбищ; 608,0 тыс.руб. – превышение прочих расходов над доходами. В целях определения отчислений в городской бюджет части прибыли от использования имущества, закрепленного за МУП «Спецбюро» на праве хозяйственного ведения, убыток составил 683,3 тыс.руб. Не приняты расходы в сумме 828,7 тыс.руб., в том числе в результате: - выплаты сотрудникам материальной помощи, разовых премий, выдачи подарков (с учетом ЕСН) на сумму 699,3тыс.руб. в составе прочих расходов (сч.91 «Прочие доходы и расходы»), при отсутствии финансовой возможности (наличии убытков); - завышения себестоимости на сумму 70,1тыс.руб. в результате необоснованного отнесения на затраты расходов по монтажу, установке и испытанию вновь приобретенного основного средства (трансформатора), которые подлежат включению в первоначальную (балансовую) стоимость основного средства; - неправомерного отнесения на себестоимость 59,3 тыс.руб. – расходов на коммунальные услуги, потребленные арендатором ИП Балябиной В.П. 7. В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19.05.2009 №679/6 «Об утверждении основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги «Содержание мест захоронения» в состав данной услуги включается: уборка территории кладбищ; ремонт дорог, расположенных на территории кладбищ; ремонт сооружений благоустройства, расположенных на территории кладбища; охрана территории кладбища. Данным постановлением предусмотрен перечень кладбищ, подлежащих уборке Ахунское, Мироносицкое (в том силе Русско-Польское, Татаро-Еврейское), Митрофаньевское, Новозападное, Восточное, в качестве требований к технологии выполнения данной муниципальной услуги приведены основные операции (наименование работ), подлежащие выполнению с указанием используемых механизмов, кадрового обеспечения и кратности уборки за сезон. Для определения стоимости работ по содержанию кладбищ и сумм финансового обеспечения на оказание муниципальной услуги «Содержание мест захоронения» необходимы достоверные данные о площадях кладбищ, подлежащих уборке, сведения об имущественных комплексах муниципальных кладбищ, схемы уборки и др. Однако, правоустанавливающие документы на земельные участки, занимаемые городскими кладбищами, в МУП «Спецбюро» отсутствуют (на проверку не представлены). Согласно данным, используемым МУП «Спецбюро» для расчета трудозатрат и нормативной численности занятых уборкой территории рабочих, общая площадь Новозападного кладбища составляет 53 га, Восточного – 68 га, что превышает установленный Федеральным законом РФ от 12.01.1996 №8-ФЗ максимальный размер земельного участка (40га). 8. Фактические расходы предприятия, связанные с текущим содержанием городских кладбищ, в 2014 году составили 13645,9тыс.руб. На возмещение недополученных доходов МУП «Спецбюро», связанных с оказанием услуг по благоустройству и озеленению города по отрасли «Благоустройство», в бюджете города Пензы предусмотрено 5449,3 тыс.руб. В соответствии с договором №5 от 30.01.2014 на возмещение указанных недополученных доходов, заключенным между Управлением ЖКХ города Пензы и МУП «Спецбюро», согласно справкам о стоимости выполненных работ (ф. КС-3) и актам о приемке выполненных работ (ф.КС-2) Управлением ЖКХ города Пензы приняты к оплате выполненные работы на общую сумму 5449,3 тыс.руб. Профинансировано из бюджета города Пензы и перечислено на расчетный счет МУП «Спецбюро» 4767,3тыс.руб. Кредиторская задолженность в сумме 682,0тыс.руб. не погашена до настоящего времени. Убытки предприятия от данного вида деятельности составили 8196,6 тыс.руб. (13645,9тыс.руб. – 5449,3тыс.руб.). Выборочной проверкой актов о приемке выполненных работ (ф.КС-2) за июль-декабрь 2014 г установлено, что применяемые МУП «Спецбюро» тарифы на указанные работы соответствуют тарифам, установленным постановлением администрации города Пензы от 20.06.2014 №720. Объем выполненных работ отражен в сводных ежемесячных сведениях о выполненных работах по содержанию кладбищ (подписаны директором МУП «Спецбюро» и инженером отдела по организации захоронения на муниципальных кладбищах г.Пензы МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы»), в которых указаны виды и объемы работ, выполненные в течении каждого рабочего дня. Указанные «сведения» не являются первичными учетными документами, т.к. не предусмотрены и не утверждены учетной политикой МУП «Спецбюро», а оформление данных «сведений» не соответствует требованиям ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части заполнения обязательных реквизитов (дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения и др.). В нарушение ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н, в МУП «Спецбюро»: отсутствует аналитический учет по видам выполненных работ по содержанию мест захоронения на общую сумму 12482,7тыс.руб. (заработная плата с начисления ЕСН, амортизация, материальные затраты, прочие расходы) с отражением величин натурального и денежного измерения каждого факта хозяйственной жизни и календарной даты их осуществления; формы первичных учетных документов по учету работ, связанных с содержанием территории и объектов благоустройства кладбищ, в положении об учетной политике предприятия не разработаны и не утверждены. Кроме того, услуги по вывозу и размещению (захоронению) твердых бытовых отходов по договорам с ООО «Фауна» №1 от 01.08.2013 и б/н от 01.07.2014 в сумме 1165,2тыс.руб. приняты к бухгалтерскому учету по актам выполненных работ, в которых указаны объемы (куб.м.), цена и стоимость услуги, тогда как, документы, подтверждающие фактический вывоз мусора и их размещение на полигоне захоронения (товарно-транспортные накладные ф. 1-Т, путевые листы с отметкой МУП по очистке города о приеме на объект размещения отходов, талоны или иные документы) в МУП «Спецбюро» отсутствуют. Приказом Управления ЖКХ города Пензы №13 от 19.03.2015 «О назначении ответственных лиц» предписано ответственным за приемку выполненных работ лицам МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» еженедельно осуществлять контроль за своевременным выполнением обязательств по выполнению работ в присутствии представителей исполнителя работ. Документы, подтверждающие осуществление еженедельного контроля со стороны МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» (в присутствии представителя МУП «Спецбюро») на предприятии отсутствуют. 9. Выборочной проверкой соблюдения порядка ведения кассовых операций за 4 квартал 2014 г установлено нарушение требований п.6.3. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства": - в служебных записках сотрудников, на основании которых производилась выдача денежных средств в подотчет, отсутствуют сведения о сроке, на который выдаются наличные деньги; - выдано в подотчет диспетчеру Малкиной О.С. на приобретение ГСМ 256,0тыс.руб. без соответствующего письменного заявления подотчетного лица и без соблюдения условий полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Согласно авансовым отчетам данного лица с приложением чеков АЗС и путевых листов, приобретены ГСМ на общую сумму 232,1 тыс.руб., средства в сумме 23,9тыс.руб. внесены в кассу; - выдано в подотчёт бухгалтеру-кассиру Леонтьевой В.П. 3250,0 тыс.руб. (в размере от 200,0 тыс.руб. до 450,0 тыс.руб.) без соответствующего письменного заявления подотчетного лица, предусмотренного п.6.3. Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У, с дальнейшим возвратом их в кассу предприятия в течении 3-х дней без составления авансовых отчётов. Согласно анализу сч.50 «Касса» в 2014 году из выданных в подотчет денежных средств в сумме 22229,4 тыс.руб.: на сумму 2339,4тыс.руб. представлены авансовые отчеты об оплате приобретенных материалов, товаров, оказанных услуг; средства в сумме 19890,0 тыс.руб. (89,5% от суммы выданных из кассы средств) возращены в последствии в кассу предприятия, что свидетельствуют о выдаче денежных средств в подотчет, в большинстве случаях, на расходы, не связанные с осуществлением производственной деятельности юридического лица, что является временным отвлечением из оборота средств предприятия. 10. Дебиторская задолженность предприятия составила: по состоянию на 01.01.2014 – 1020,2 тыс.руб.; по состоянию на 01.01.2015 – 1550,8 тыс.руб. Рост дебиторской задолженности в 2014г на 530,6 тыс.руб. обусловлен вновь возникшей задолженностью Управления ЖКХ г.Пензы в сумме 682,0тыс.руб. в результате недофинансирования из бюджета субсидий на возмещение недополученных доходов, связанных с оказанием услуг по благоустройству и озеленению города по отрасли «Благоустройство». В составе указанной дебиторской задолженности числится задолженность МУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» (в настоящее МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы») в сумме 782,2 тыс.руб. в течении последних 9 лет, которая не подтверждена актом сверки с данным дебитором. МУП «Спецбюро» не приняты меры к списанию данной задолженности как предусмотрено п.77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Минфином РФ от 29.07.1998 №34н. Кредиторская задолженность предприятия составила: по состоянию на 01.01.2014 – 3964,9 тыс.руб.; по состоянию на 01.01.2015 – 4913,2 тыс.руб. – текущая задолженность, из них 4380,8тыс.руб. – перед поставщиками ритуальных товаров, принятых на реализацию. Рост кредиторской задолженности на 948,3тыс.руб. произошел, в основном, за счет увеличения задолженности перед поставщиками ритуальных товаров, а также перед поставщиком электроэнергии. 11. Таким образом, в результате проведенного контрольного мероприятия установлено: 1) 1403,8 тыс.руб. - нарушения и недостатки, связанные с использованием муниципального имущества: - 1391,1 тыс.руб. общая балансовая стоимость 13 объектов недвижимости общей площадью 3652,4кв.м, на которые не проведена регистрация права хозяйственного ведения в нарушение ст.131 ГК РФ; - 12,7тыс.руб. - балансовая стоимость основного средства – ККМ ОКА, в результате списания которого не были определены и оприходованы материальные ценности, подлежащие использованию, и вторичное сырье; 2) 908,5 тыс.руб.- нарушения и недостатки, связанные с расходованием средств предприятия, из них: - 699,3тыс.руб. – неправомерная выплата разовых премий, материальной помощи (с начислением ЕСН), при наличии убытков предприятия; - 79,8 тыс.руб. – недополучен доход МУП «Спецбюро» в виде арендной платы в результате не использования предусмотренного договором аренды права увеличить арендную плату хотя бы на коэффициент инфляции; - 70,1 тыс.руб. – занижена балансовая стоимость приобретенного основного средства (трансформатора) за счет необоснованного отнесения на себестоимость предприятия стоимости работ по его монтажу и установке; - 59,3тыс.руб. - неправомерно отнесены на себестоимость услуг предприятия расходы на коммунальные услуги, потребленные арендатором ИП Балябина В.П. 3) 17934,1тыс.руб. - нарушения и недостатки, связанные с ведением бухгалтерского учета и кассовых операций, в том числе: - 12480,7 тыс.руб. – в нарушение ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н, в МУП «Спецбюро» не ведется аналитический учет расходов (заработная плата с начислениями, амортизация, материальные затраты, прочие расходы) по каждому виду выполненных работ по содержанию мест захоронения, с отражением в первичных учетных документах величин натурального и денежного измерения каждого факта хозяйственной жизни; - 1165,2 тыс.руб. – к актам выполненных сторонними организациями услуг по вывозу мусора не приложены первичные документы, подтверждающие объем принятых и размещенных на полигоне ТБО; - 3506,0тыс.руб. – выдача подотчетных сумм с нарушением п.6.3. Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У" без соответствующего письменного заявления; - 782,2 тыс.руб. – в нарушение п.77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Минфином РФ от 29.07.1998 №34н, не приняты меры с списанию дебиторской задолженности, числящейся на балансе более 9 лет; 4) 6546,3 тыс.руб. - недостатки, связанные с планированием программы деятельности предприятия (необоснованно запланированы в составе доходов предприятия средства бюджета города Пензы на капитальный ремонт (6480,0 тыс.руб.) и сумма НДС в составе арендной платы (66,3тыс.руб.). По результатам проверки оформлен акт проверки деятельности муниципального унитарного предприятия «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы» от 05.05.2015. По результатам контрольного мероприятия направлено представление директору МУП «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы (письмо от 13.05.2015 №110/ксп)». Отчеты о результатах проведенной проверки были направлены : Главе гороад Пензы (письмо от 13.05.2015 №108/ксп), главе администрации города Пензы (письмо от 13.05.2015 №109/ксп), а также в прокуратуру Ленинского района города Пензы (письмо от 28.05.2015 №134/ксп) на основании письма Прокуратуры Пензенской области от 11.12.2014 №7-25-265-2014. Контрольно-счетной палатой предложено: 1. Администрации города Пензы в соответствии с земельным законодательством РФ рассмотреть вопрос о проведении мероприятий по отводу, межеванию, постановке на государственный кадастровый учет земельных участков, занятых под общественными кладбищами, расположенными на территории города Пензы, определению границ кладбищ и формированию правоустанавливающих документов на указанные земельные участки. 2. МУП «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы»: 1) Руководствуясь ст.131 Гражданского кодекса РФ принять меры к государственной регистрации права хозяйственного ведения на недвижимое имущество – нежилые помещения, расположенные по адресам: на ул. Карпинского, 187: здание (дом смотрителя) 29,6 кв.м., гараж-мастерские 651 кв.м., 4 объекта (гаражи) 1331,4 кв.м., столярные мастерские 452,3 кв.м., здание котельной 111,3 кв.м., дом смотрителя 80,5кв.м., выставочный зал 239,9 кв.м., мастерская 127,6 кв.м.; на ул.Захарова,21 дом смотрителя 61,6 кв.м.; на ул. Осенней,31 здание (бытовое помещение) 567,2 кв.м. Руководствуясь принципом единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ним объектов, установленным п.5 ст.1 Земельного кодекса РФ, принять меры по оформлению правоустанавливающих документов на земельные участки, на которых расположены вышеуказанные объекты недвижимости. 2) В соответствии с требованиями ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н, обеспечить ведение аналитического учета по видам работ по содержанию мест захоронения, с отражением величин натурального и денежного измерения каждого факта хозяйственной жизни, а также документальное подтверждение фактов вывоза ТБО на объект размещения отходов. 3) В целях пополнения доходов предприятия использовать предусмотренное договором аренды право предприятия, как арендодателя, изменять цену договора аренды в одностороннем порядке в сторону увеличения в соответствии с условиями данного договора. В целях недопущения неправомерного отнесения на затраты предприятия расходов на оплату коммунальных услуг, потребленных арендатором, в договоре аренды недвижимого имущества или отдельным соглашением (договором) предусматривать возмещение арендатором коммунальных и иных услуг, связанных с содержанием арендованного имущества. 4) Устранить нарушения, выявленные в ходе данной проверки: - увеличить на сумму 70,1 тыс.руб. балансовую стоимость трансформатора, оприходованного по стоимости 93,0тыс.руб. при фактически произведенных затратах 163,1тыс.руб., т.е. привести в соответствие с требованием п.8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н; - привести в соответствии с требованиями ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» акт №1 от 19.12.2014 о списании основного средства - ККМ ОКА 102К балансовой стоимостью 12,7тыс.руб. в части заполнения всех необходимых реквизитов и отражения необходимой информации, предусмотренной унифицированной формой №ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», а также провести необходимые мероприятия по оприходованию пригодных к использованию деталей и узлов. Вторичное сырье, полученное от разборки списанных объектов и непригодное для повторного использования на предприятии, сдать в организации, на которые возложен сбор такого сырья, с дальнейшим оприходованием денежных средств, полученных от реализации; - выплату материальной помощи, как дополнительной меры социальной поддержки работников, и разовой премии, которая не зависит от результатов производственной деятельности, осуществлять за счет собственных средств и при наличии финансовых возможностей предприятия, что также предусмотрено условиями Коллективного договора; - выдачу денежных средств в подотчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, осуществлять в соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; - руководствуясь п.77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Минфином РФ от 29.07.1998 №34н, провести инвентаризацию дебиторской задолженности МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» на общую сумму 782,2 тыс.руб.; при выявлении задолженности, по которой срок исковой давности истек, или нереальной для взыскания, рассмотреть вопрос о списании данной задолженности с одновременным отражением суммы списанного долга на забалансовом счете 007 в течение 5 лет со дня списания, в целях наблюдения за возможностью его взыскания; - при формировании программы деятельности предприятия планирование доходов и расходов за счет бюджетных средств осуществлять в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, с учетом условий заключенных договоров, соглашений с заказчиками работ и услуг. В информации представленной в Контрольно-счетную палату города Пензы от 08.07.2015 №1-04-4672 по выполнению предложений администрации г.Пензы сообщается о том, что на территории кладбищ имеются нежилые здания, находящиеся в собственности города, формирование земельного участка на данной территории может быть осуществлено только собственником, заключение муниципального контракта на выполнение работ по формированию (определению границ) земельных участков, занятых кладбищами на территории города Пензы, относится к полномочиям Управления муниципального имущества администрации города Пензы. На основании вышеизложенного, Управлению муниципального имущества администрации города Пензы дано поручение провести работу по формированию (определению границ) земельных участков, занятых кладбищами на территории города Пензы. Контрольно-счетной палатой направлено письмо от 19.01.2016 №10/ксп в адрес Управления муниципального имущества администрации города Пензы с просьбой сообщить о проведенных мероприятиях по выполнению поручения администрации города. Из информации Управления муниципального имущества администрации города Пензы от 18.02.2016№10/538 следует, что Управление муниципального имущества администрации города Пензы, являясь распорядителем бюджетных средств, в рамках исполнения муниципальной программы «Обеспечение управления муниципальной собственностью города Пензы на 2015-2020 годы», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 29.09.2014 №1131/5, вправе выступать заказчиком работ для муниципальных нужд города Пензы. Мероприятие 3 раздела 7 "Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы" в 2015 году предусматривало расходы Управления на выполнение кадастровых работ с последующей постановкой на кадастровый учет земельных участков под строительство объектов недвижимости в размере 4 184,2 тыс.руб. Практически 100% выделенных лимитов были использованы для целей проведения конкурентных закупок для муниципальных нужд. Финансирование, предусматривающее постановку на кадастровый учет земельных участков, занятых объектами муниципальной собственности, указанной программой не предусмотрено. В настоящее время Управлением подготовлен проект постановления администрации города Пензы о внесении изменений в муниципальную программу «Обеспечение управления муниципальной собственностью города Пензы на 2015-2020 годы» в части, касающейся изменения наименования мероприятия 3 раздела 7 "Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы". По результатам согласования указанного проекта постановления Управление будет вправе осуществлять постановку на кадастровый учет земельных участков в пределах своей компетенции. Муниципальное унитарное предприятие «Специализированное бюро по коммунальному обслуживанию населения г.Пензы» в своей информации от 19.06.2015 №195 сообщает о принятых мерах направленных на устранение нарушений, выявленных в ходе проведенной проверки, а именно: 1. По факту занижения стоимости трансформатора и завышения себестоимости услуг на 70,1 тыс. руб. в бухгалтерском учете были сделаны исправительные проводки, что подтверждается бухгалтерской справкой №1 от 31.03.2015 г. и сдана уточненная декларация по налогу на прибыль за 2014 г. 2. По факту расходов на выплату премий, оплату подарков при наличии убытков. На предприятии широко поддерживается социальная политика в отношении всех категорий работников. Па основании п.8 Коллективного договора МУП «Спецбюро» на 2014-2016 гг.. зарегистрированного в Министерстве труда, социальной защиты и демографии Пензенской области, работникам предприятия предусмотрены меры социальной поддержки в виде выплат денежных вознаграждений к знаменательным и юбилейным датам, материальной помощи, при наличии денежных средств на предприятии. Несмотря на убытки от финансово-хозяйственной деятельности, предприятие продолжало производить социальные выплаты для поддержания и стимулирования работников. Для исправления выявленных нарушений в дальнейшей работе выплату премии и материальной помощи производить только при положительном результате финансово- хозяйственной деятельности и имеющихся средств на предприятии. 3. По вопросу выдачи наличных денег под отчет без надлежащих документов. В организации утвержден перечень сотрудников, которым разрешено получать денежные средства под отчет (приказ № 336-ОД от 31.12.2013 года). Порядок выдачи денежных средств под отчет прописан в разделе 2.6.Положения об учетной политике на 2014 год. Выдача наличных денег производилась на основании служебных записок, в которых не было информации о сроке, на который выдаются наличные деньги. При отсутствии срока, на который выдаются денежные средства, денежные средства выдаются на срок 30 календарных дней, при неиспользовании денежных средств на следующий день возвращаются в кассу организации. Выявленные нарушения будут исправлены внесением изменений в раздел 2.6 учетной политики об установлении срока выдачи денежных средств и указании данного срока на заявлении подотчетного лица, разработкой формы заявления, с соблюдением всех обязательных реквизитов. По вопросу выдачи денег Леонтьевой В.П. При работе с денежной наличностью Леонтьева В.П., занимая должность бухгалтера-кассира, руководствовалась распоряжениями главного бухгалтера и приказом №335~ОД от 30.12.2011 года «О порядке ведения кассовых операций», в котором установлен лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня в размере 273 000 (Двести семьдесят три тысячи рублей). Так как образовалась сумма остатка на конец рабочего дня выше установленного лимита, с целью избежать нарушений порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, денежные средства были взяты Леонтьевой В.II. под отчет. Была не использована возможность накапливать наличные деньги в кассе сверх установленного лимита в дни выплаты заработной платы, а также в выходные, праздничные дни. Кассовые операции в эти дни организацией ведутся. Исходя из вышеизложенного, с целью недопущения указанных ошибок в будущем, выдачу наличных денег подотчет Леонтьевой В.П.. запретить, а при ведении кассовых операции допускать превышение остатка на конец рабочего дня в дни выплат заработной платы, в выходные, нерабочие праздничные дни, если организация ведет в эти дни кассовые операции, но не свыше пяти рабочих дней. 4. По вопросу списания дебиторской задолженности в сумме 782,2 тыс. руб. Нами были приняты меры, направленные на подтверждение данной задолженности. Был направлен акт сверки в МУ «Департамент ЖКХ г. Пензы», однако по данным акта сверки взаимных расчетов между МУП «Спецбюро» и МУ «Департамент ЖКХ г. Пензы», сумма данной задолженности не подтверждается. Так как срок исковой давности по задолженности истек, она подлежит списанию на расходы предприятия. Однако в настоящее время, списание данной задолженности приведет к образованию убытка от финансово-хозяйственной деятельности. Сообщаем, что задолженность будет списана при получении положительного финансового результата по итогам работы предприятия за 6 месяцев 2015 года, и учтена на забалансовом счете 007. 5. По вопросу формирования программы деятельности предприятия на 2016 год и последующие, будет целесообразным, провести работу по согласованию статей расходов и доходов с главным распорядителем бюджетных средств- Управлением ЖКХ г.Пензы на соответствие запланированных мероприятий с теми мероприятиями, которые предусмотрены в бюджете города Пензы. 6. По вопросу оформления правоустанавливающих документов на земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, находящиеся в хозяйственном ведении. Для регистрации права хозяйственного ведения зданий, сооружений необходимо Управлению муниципального имущества администрации города Пензы провести межевание земли под данными зданиями и заключения арендных отношений с МУП «Спецбюро». Регистрация права зданий и сооружений в хозяйственное ведение производится с определением земли под этими зданиями. По факту отсутствия арендных отношений по объектам, находящихся на земле, в хозяйственном ведении. После проведения межевания земли Управлением муниципального имущества администрации города Пенза будет заключен договор и определено арендное отношение. 7. При оформлении договора с арендатором по факту неиспользования права увеличения арендной платы по договорам субаренды и неправомерного отнесения на себестоимость услуг расходов на коммунальные услуги, потребленные арендатором ИП Балябиной. В настоящее время проведена экспертиза цены аренды данных зданий и сооружений, арендуемых ИП Балябиной, и заключен договор аренды, в который включены плата за коммунальные услуги и затараты на потребление электроэнергии. 8. По вопросу отсутствия аналитического учета по видам выполненных работ по содержанию мест захоронения. Для документального подтверждения выполняемых работ, начальниками участков заведены журналы, в которые ежедневно будут вноситься сведения о видах выполняемых работ, объеме, наименование техники, которая используется при уборке территории. Данные сведения будут использованы при заполнении формы отчета о выполненной работе за каждый день. Кроме этого при оформлении первичных документов (путевых листов), выписанных на технику, связанную с выполнением работ по текущему содержанию кладбищ, обязательно заполнять оборотную сторону документа, в которой фиксируются данные о выполнении задания. Услуги но вывозу мусора, выполняемые сторонней организацией, также будут подтверждаться путевыми листами и ТТП, передаваемые начальнику участков в бухгалтерию. В настоящее время ведется разработка первичного учетного документа, соответствующего требованиям закона «О бухгалтерском учете», в части заполнения обязательных реквизитов. |
Похожие:
 | Рода Владивостока от 17. 11. 2011 №331-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя... |  | Отчет подготовлен в соответствии со статьей 34 Положения о контрольно-счетной палате города Новосибирска, принятого решением Совета... |
| Контрольно-счётной палаты, полномочия председателя Контрольно-счётной палаты, обязанности заместителя председателя Контрольно-счётной... | | ... |
| Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Кургана | | Административные правонарушения, относящиеся к компетенции контрольно-счетной палаты города Ставрополя |
| Законом города Москвы от 30. 06. 2010 №30 «о контрольно счетной палате Москвы», Стандартом «Методологическое обеспечение деятельности... | | Владивостока от 25,04. 2006 №24-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя Контрольно-счётной... |
| Отчет о работе Счетной палаты Республики Бурятия в 2015 году (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден Коллегией Счетной палаты Республики... | | Чего ожидать тем, кому предстоит ревизия, проводимая контролерами Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетными органами... |