Годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков»
Скачать 2.57 Mb.
|
| Подпрограмма 5 «Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации» Ответственным исполнителем подпрограммы является Минфин России, участником – Федеральная налоговая служба. Цель подпрограммы – обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации. В рамках реализации основного мероприятия 5.1 «Развитие налогового и таможенного законодательства» в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах был внесен ряд важных изменений. Так, принят Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», направленный на продление срока действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход юридических лиц до 31 декабря 2020 года. В соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 № 173-ФЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении» срок действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении продлен до 31 декабря 2017 года. Кроме того, Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» расширен круг малых предприятий, имеющих возможность применять специальные режимы налогообложения. Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено снижение для владельцев автотранспортных средств, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере грузовых автомобильных перевозок, выплат, связанных с владением автотранспортными средствами разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, на сумму выплат в системе «ПЛАТОН». Кроме того, указанный федеральный закон направлен на обеспечение стабильной налоговой нагрузки на перевозчиков на железнодорожном транспорте в пригородном сообщении, сокращение нагрузки на бюджеты субъектов Российской Федерации при возмещении потерь в доходах от государственного регулирования тарифов на перевозки пассажиров в пригородном сообщении. Принятым в соответствии с Основными направлениями налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусматривается ряд мероприятий, направленных на поддержание сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации. В частности, применение с 1 января 2018 года на территории субъекта Российской Федерации льготы по налогу на имущество организаций в части движимого имущества, установленной на федеральном уровне, предусмотрено только по решению этого субъекта Российской Федерации. Аналогичный порядок применен в части льготы в отношении имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море. Кроме того, в целях обеспечения стабильности региональных бюджетов ограничен перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 50% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода. Изменен подход к формированию консолидированной налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков (далее – КГН). Новый подход предполагает ограничение на учет убытков, уменьшающих консолидированную налоговую базу по КГН, определяемую с учетом суммы таких убытков, полученных участниками КГН, в размере, не превышающем 50% консолидированной налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода. На период 2017-2020 годов централизован в федеральный бюджет 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации, для последующего направления средств на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. В рамках поручений Президента Российской Федерации и в целях вовлечения в официальную экономику физических лиц, осуществляющих в настоящее время неофициальную предпринимательскую деятельность, данным законом самозанятые граждане, осуществляющие деятельность в качестве репетиторов, сиделок по уходу за больными и лицами пожилого возраста, уборщиков жилых помещений и домработниц, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов в течение 2017 и 2018 годов. В целях поддержки малого предпринимательства для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения увеличен со 120 до 150 млн. рублей размер ограничения по доходам, позволяющий применять указанную систему налогообложения. Для налогоплательщиков патентной системы налогообложения отменена норма, в соответствии с которой они утрачивали право на применение указанной системы налогообложения при нарушении срока уплаты налога. Таким образом, для них будут действовать общие правила ответственности за налоговые правонарушения. В целях сокращения потребления табака в Российской Федерации в перечень подакцизных товаров включены электронные системы доставки никотина одноразовые. Увеличены на 2017 год ставки акцизов на табак, а также увеличена адвалорная ставка на сигареты и папиросы. В целях нивелирования эффекта от формирования значительных запасов табачной продукции на складах производителя в конце календарного года для реализации в следующем году, акциз по которым уплачивается по ставке текущего года, предусмотрено применение специального повышающего коэффициента к специфической ставке акциза в период с 1 сентября по 31 декабря каждого календарного года для сигарет, объем реализации которых превышает в любом из этих месяцев среднемесячный объем реализации в предыдущем календарном году. С 2017 года увеличены специфические ставки акцизов на все виды табачной продукции, а ставки акцизов на 2018 и 2019 годы проиндексированы к предыдущему году. Кроме того, указанным федеральным законом предусматриваются изменения, касающиеся уточнения определения ставки НДПИ по нефти и по природному газу; механизма налогообложения добычи имеющих высокий ценовой потенциал многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края; увеличения ставки акцизов на вина и игристые вина (шампанские), за исключением вин с защищенным географическим названием; установления возможности уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами. Дополнительно следует отметить, что в рамках рассматриваемого основного мероприятия также подготовлен и направлен в Правительство Российской Федерации промежуточный доклад с первыми итогами реализации разработанной Минфином России «дорожной карты» по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам, а также анализом фактической структуры дебиторской задолженности по доходам. В рамках реализации основного мероприятия 5.2 «Совершенствование налогового администрирования» работа велась по следующим направлениям.
В 2016 году по результатам контрольной работы налоговых органов дополнительно начислено 452,5 млрд. рублей налоговых платежей, что на 108,7 млрд. рублей или на 31,6% больше, чем в 2015 году (343,8 млрд. рублей). В том числе, по выездным налоговым проверкам доначислено 352,3 млрд. рублей, что на 84,0 млрд. рублей, или на 31,3% больше, чем в 2015 году (268,3 млрд. рублей). Из общей суммы доначисленных налоговых платежей по результатам налоговых проверок основные доначисления произведены по налогу на добавленную стоимость – 208,1 млрд. рублей (46%), налогу на прибыль организаций – 134,6 млрд. рублей (29,8%), налогу на доходы физических лиц – 39,1 млрд. рублей (8,6%). Эффективность одной камеральной проверки выросла на 14,7% и составила 44,4 тыс. рублей. Отбор налогоплательщиков, обладающих наибольшими рисками уклонения от уплаты налогов для включения в планы выездных налоговых проверок, позволил обеспечить рост эффективности одной выездной налоговой проверки с 8,8 млн. рублей в 2015 году до 13,7 млн. рублей в 2016 году (на 54,5% или на 4,8 млн. рублей). Изменив подходы к планированию выездных налоговых проверок, ФНС России в качестве объекта проверки рассматривает не отдельно взятого налогоплательщика, а в целом отрасль (сегменты рынка). Государство заинтересовано в создании прозрачной среды для ведения честного бизнеса в равных условиях, исключив возможность получения конкурентных преимуществ за счет уклонения от уплаты налогов. По результатам выездных и камеральных налоговых проверок в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации дополнительно поступило 214,4 млрд. рублей, что на 30,7 млрд. рублей или 16,7% больше чем в 2015 году, в том числе по выездным налоговым проверкам поступило 172,8 млрд. рублей, что на 20,9% больше. Кроме того, практически 26 млрд. рублей дополнительно поступило в бюджет без проведения налоговых проверок в результате аналитической работы, проводимой налоговыми органами. Одним из основных факторов роста налоговых поступлений в 2016 году стало повышение эффективности налогового администрирования за счет внедрения новых технологических решений. Действенным инструментом контрольной работы является автоматизированная система контроля АСК НДС, которая уже доказала свою эффективность. За время использования АСК «НДС» в работе по контролю за возмещением НДС в 7,8 раз снизилось количество случаев заявления возмещения высокорисковыми организациями (с 791 в 3 квартале 2013 года до 101 в 4 квартале 2016 года). В целях контроля движения товара и формирования «цепочки» контрагентов в АСК «НДС-2» реализован инструментарий для выявления и пресечения схем уклонения от налогообложения. Выявлены 31,1 тыс. деклараций с нарушениями, что составляет 2,1% от общего количества актуальных деклараций по НДС за 4 квартал 2016 года. В адрес налогоплательщиков направлены 31,1 тыс. требований о представлении пояснений по контрольным соотношениям, в результате 17,4 тыс. налогоплательщиков представили уточенные декларации. Таким образом, внедряемые ФНС России проекты работают на формирование новой налоговой среды, условия которой мотивируют налогоплательщика самостоятельно и в полном объеме исполнять обязанность по уплате налогов. В части налогового контроля за трансфертным ценообразованием необходимо выделить следующие результаты. Так, по состоянию на 1 января 2017 года по результатам предпроверочного анализа контролируемых сделок 2012 года назначена 21 проверка в отношении 9 налогоплательщиков, из которых по 15 проверкам сумма доначислений по налогам (с учетом пени) по вынесенным решениям составила 1,8 млрд. рублей. Указанная сумма в полном объеме поступила в бюджет. По итогам анализа контролируемых сделок 2013 года назначено 7 проверок в отношении 6 налогоплательщиков. Кроме того, в 2016 году в ходе налоговых проверок выявлено получение налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды в связи с манипуляцией ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемых контролируемыми. Вынесено 306 решений (не обжалованных в досудебном порядке) с общей суммой доначислений по налогам 3,3 млрд. рублей, отказано в возмещении налога на добавленную стоимость на сумму 49,5 млн. рублей. В результате контрольно-аналитической работы за налоговые периоды 2012-2015 годов ряд налогоплательщиков в связи с применением в сделках цен, не соответствующих рыночному уровню, по состоянию на 1 января 2017 года скорректировали налогооблагаемую базу на сумму более 73,9 млрд. рублей. В федеральный бюджет дополнительно поступило 11,2 млрд. рублей, из них налога на прибыль организаций – 11,1 млрд. рублей, в том числе 2,1 млрд. рублей самостоятельные корректировки налога на прибыль последующих периодов, произведенные по результатам проверок. Кроме того, составлено более 1 900 извещений о выявленных в ходе проводимых налоговых проверок контролируемых сделок, не указанных в представленных уведомлениях, вынесено около 6 000 решений о привлечении к налоговой ответственности за правонарушения, предусмотренные статьей 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации (непредставление уведомления в установленный срок, либо предоставление уведомлений, содержащих недостоверные сведения). В бюджеты бюджетной системы Российской Федерации поступило 23,8 млн. рублей штрафов, уплаченных за правонарушения, предусмотренные указанной статьей. В рамках реализации полномочий, предусмотренных главой 14.6 Налогового кодекса Российской Федерации, в 2016 году заключено 10 соглашений о ценообразовании для целей налогообложения (по сделкам реализации нефти на территории Российской Федерации – 7, по сделкам код-шеринга – 3) с 25 крупнейшими российскими налогоплательщиками, из которых 3 соглашения о ценообразовании для целей налогообложения впервые заключены на срок более одного года. Проведен мониторинг исполнения налогоплательщиками условий 9 ранее заключенных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения. В части контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств и использованием специальных банковских счетов следует отметить, что в 2016 году количество проверок применения контрольно-кассовой техники, полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов снизилось по сравнению с 2015 годом на 14,8% (или на 22,9 тыс. проверок), при этом результативность повысилась на 2,6 процентного пункта и составила 88,9 %. Так, по результатам проверок, выявивших нарушения в 2016 году, предъявлены штрафные санкции на сумму более 928 млн. рублей, что на 63,7 млн. рублей, или на 6,8% больше, чем в 2015 году. Сумма штрафа, предъявленного на одну проверку, увеличилась на 23% (с 4,9 до 6,0 тыс. рублей). При этом доля взысканных платежей увеличилась по сравнению с 2015 годом на 1,7 процентного пункта и составила 85,5%. В 2016 году в рамках Соглашения стран-участниц Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская республика, Российская Федерация) о реализации пилотного проекта на территории Российской Федерации введена в эксплуатацию система маркировки товаров, основным принципом работы которой является прослеживаемость товара на всех этапах оборота от производителя (импортера) до конечного потребителя. В преддверии внедрения пилотного проекта с 1 апреля по 11 августа 2016 года проведен добровольный эксперимент по маркировке меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) (постановление Правительства Российской Федерации от 24.03.2016 № 235), в рамках которого был обеспечен комфортный вход бизнеса в систему маркировки и отработка всех его бизнес-процессов. Также в ФНС России проводился комплекс информационно-разъяснительных мероприятий с участниками пилотного проекта, таких как: встречи, семинары, вебинары, конференции, создан подраздел «Система маркировки изделий из натурального меха» на официальном сайте ФНС России, функционирует форум, в котором можно получить ответы на все возникающие вопросы и ознакомиться с опытом внедрения маркировки участниками пилотного проекта. В целях дальнейшей реализации пилотного проекта между странами-участницами ЕАЭС подписан Протокол от 8 сентября 2016 года о продлении срока действия Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров КиЗ по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделий, из натурального меха» с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года. По состоянию на 31.12.2016 в ИР «Маркировка» зарегистрировано более 8,4 тыс. участников, а заказано и выдано более 6,3 млн. КиЗ. За четыре месяца реализации пилотного проекта продано более 3,5 млн. изделий. Розничная реализация меховых изделий по данным информационного ресурса в три раза превысила показатели маркетинговых исследований по обороту за весь 2015 год (8,5 млрд. рублей) и составила около 31 млрд. рублей. В части методологического обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов, страховых взносов были разработаны и утверждены 19 приказов ФНС России, в том числе:
В целях совершенствования информационного взаимодействия в электронном виде с органами, представляющими сведения в соответствии с п. 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлен проект приказа ФНС России «Об утверждении формы, формата предоставления сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимости, а также порядка заполнения формы» (17.11.2016 размещен на сайте http://regulation.gov.ru (ID проекта: 02/08/12-15/00044282), 28.12.2016 направлен для проведения оценки регулирующего воздействия в Минэкономразвития России письмом ФНС России № БС-4-21/25243@). ФНС России заключены 3 соглашения об информационном взаимодействии с Фондом социального страхования Российской Федерации (от 30.11.2016 № ММВ-23-11/27@/02-11-13/06-5262П), Пенсионным фондом Российской Федерации (от 30.11.2016 № ММВ-23-11/26@/АД-09-31/сог/79), Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (от 30.11.2016 № ММВ-23-11/28@/11-91-2016). В территориальные органы ФНС России в 2016 году направлены 44 письма рекомендательного и методологического характера по налогу на доходы физических лиц, имущественным налогам, о проведении Дня открытых дверей, о представлении итогов проведения декларационной кампании. На сайте ФНС России в разделе «Письма Федеральной налоговой службы, направленные в адрес территориальных налоговых органов» размещено 42 письма ФНС России, содержащих согласованную с Минфином России правовую позицию. На основании приказа ФНС России от 09.03.2016 № ММВ-6-11/11@ проведено совещание-семинар на тему: «Вопросы администрирования налога на доходы физических лиц и имущественных налогов» с федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов ФНС России. В рамках мероприятий по международному сотрудничеству сотрудники центрального аппарата ФНС России приняли участие:
В целях обеспечения выполнения налоговыми органами требований нормативных правовых актов Российской Федерации, выявления нарушений и недостатков в деятельности территориальных органов ФНС России в 2016 году проведено 69 аудиторских проверок управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в т.ч. 33 комплексных и 36 тематических аудиторских проверок. Кроме того, управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации проведены 1 153 аудиторских проверок территориальных налоговых органов, в том числе 305 комплексных и 848 тематическая аудиторская проверка. В 2016 году по результатам мероприятий постпроверочного контроля по устранению установленных аудиторскими проверками нарушений обеспечены дополнительные поступления в бюджетную систему Российской Федерации в объеме 9 836.0 млн. рублей. При подготовке к проведению аудиторских проверок в 2016г. формировалась практика применения централизованного предпроверочного анализа для выявления зон риска в деятельности налоговых органов и выявления резервов дополнительных поступлений в бюджет на основании внедренных компонент АИС «Налог-3». |
Похожие:
 | Предложения Федерального казначейства в годовой отчет о ходе реализации и оценки эффективности государственной программы | | Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 320 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Управление... |
| Годовой отчет о ходе реализации государственной программы Российской Федерации «Развитие федеративных отношений и создание условий... | | Годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Республики Коми «Содействие занятости населения»,... |
| В целях повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами в Республике Татарстан на... | | Наименование государственной программы Калужской области – «Профилактика правонарушений в Калужской области» (далее – государственная... |
| Характеристика итогов реализации государственных программ Ульяновской области в 2016 году 5 | | Охватывает все ключевые функции исполнительных органов государственной власти области, обеспечивающих достижение этих целей, а сами... |
| Конкретные результаты реализации государственной программы, достигнутые в 2016 году | | Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации» |