Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»

Скачать 0.72 Mb.

Название	Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»
страница	7/7
Тип	Программа

filling-form.ru > Договоры > Программа

1 2 3 4 5 6 7

Вариант № 13

1. Торговая организация приобрела в апреле пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6% 3 000 литров, реализовала покупателям 2 900 л., оплачено покупателями 2 500 л. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 18 руб. за 1 литр):

а) 54 000 руб. б) 52 200 руб. в) акциза к уплате нет.

2. Организация купила 15 января 2015г.- 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. каждый и поставила их на учет в ГИБДД 28 марта 2015г. Сумма транспортного налога за 1-й квартал 2015г. (ставка 60 руб. за 1л.с.) составит:

а) 3 000 руб. б) 30 000 руб. в) свой вариант.

3. Организация создана 15 января 2014г. Стоимость основных средств (грузовые автомобили) на дату создания 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:

а) 19 387,50 руб. б) 77 550 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации, за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
3	Имущественный вычет, предоставленный работодателем по налоговому уведомлению в январе, составил	10000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На благотворительность приюту для бездомных животных (некоммерческая организация)	8000
4.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
4.3	На лечение своей матери в установленном порядке	40000

а) 17940 к возврату б) 16640 к возврату в) 20488 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (маршрутные такси) по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	500000
2	Затраты предпринимателя, связанные с деятельностью, р.	350000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	500000
4	Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р.	10000
5	Количество наемных работников	3
6	Количество автотранспортных средств	5
7	Общее количество посадочных мест в автотранспортных средствах	65
7	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности	1500
8	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
9	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
10	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2 %

а) 29344 б) 27536 в) 31555
Вариант № 14

1. Организация создана 15 ноября 2013г., с момента регистрации применяет УСН. На дату создания имеет основные средства стоимостью 6 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет, амортизация начисляется линейным методом. Сумма налога на имущество организаций за 2013 г. составит:

а) 20 138руб. б) 5 035 руб. в) налога нет.

2. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 2014 г. прибыль составила 5 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Омске 24 человека, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 1 800 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Омске составит:

а) 250 000 руб.; б) 225 000 руб. в) 450 000 руб.

3. Доходы от реализации за 1-й квартал 2015г. составили 5 000 000 руб., расходы 4 700 000 руб. Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2-ом квартале в региональный бюджет составит (ставка налога по НК РФ):

а) 60 000 руб. б) 54 000 руб. в) 18 000 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
3	Имущественный вычет, предоставленный работодателем по налоговому уведомлению в январе, составил	10000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме	60000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
5.3	На лечение своей супруги в установленном порядке	20000

а) 23400 к возврату б) 20540 к возврату в) 20800 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги частного детектива) при применении патентной системы налогообложения за календарный год.

	Показатели
1	Выручка за календарный год, р.	1500000
2	Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р.	300000
3	Расходы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды	23861,38
4	Потенциально возможный годовой доход установленный Законом субъекта РФ для услуг частного детектива	460000

а) 5273 б) 27600 в)9200
Вариант № 15

1. Налоговый период по водному налогу составляет:

а) календарный год; б) календарный месяц; в) квартал.

2. Организация произвела автомобильный бензин класса 4 за март 2000 тонн, отгрузила покупателям 1900 тонн, реализовала своим рабочим по себестоимости 10 тонн, сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка акциза 7 300 руб. за 1 тонну):

а) 14 600 000 руб. б) 13 870 000 руб. в) 13 943 000 руб.

3. Транспортная организация купила и оформила право собственности 12 апреля 2013 г. на земельный участок 2 000 кв.м., из них 500 кв.м. заняты производственными постройками, кадастровая стоимость участка 2 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2015 год (ставка максимальная по НК) составит:

а) 22500 руб. б) 4500 руб. в) 20000 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
3	Имущественный вычет, предоставленный работодателем по налоговому уведомлению в январе, составил	10000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На обучение одного ребенка по ВУЗе по очной форме	80000
4.2	На обучение супруги в ВУЗе по заочной форме	40000
4.3	На лечение своего отца в установленном порядке	12000

а) к возврату 9360 б) к возвртау17160 в) к возврату 8060

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается розничной торговлей электротоварами по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	5000000
2	Затраты предпринимателя на товары и аренду, р.	3500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	500000
4	Количество наемных работников	6
5	Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р.	20000
6	Площадь торгового зала, кв.м	200
7	Площадь подсобных помещений магазина, кв.м	80
8	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	1800
9	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
10	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
11	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2%

а) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД б) 232661 в) 50836
Вариант № 16

1. Организация добывает нефть, объем добычи в феврале 2015 г. составил 750 тонн. Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках 57,31 долларов США за баррель.Среднее значение курса доллара США к рублю РФ - 64,6833 за все дни налогового периода.Сумма накопленной добычи нефти (N) 26млн.тонн.Начальные извлекаемые запасы нефти на 01.01.2006г. (V) 25 млн.тонн. Начальные извлекаемые запасы нефти по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода (Vз) 30млн.тонн. Известны значения коэффициентов: Кд=1, Кдв=1, Ккан=1. Сумма НДПИ за февраль (при ставке 766 руб.) составит:

а) 6 023 977 руб. б) 1 855 951 руб. в) 3 106 359 руб.

2. Организация списала с бухгалтерского учета грузовой автомобиль после аварии как не подлежащий восстановлению 2 ноября 2014 г. С гос. регистрационного учета в ГИБДД автомобиль снят 01.02.2015 г. Мощность двигателя 250 л. с., сумма транспортного налога за 2014г. при ставке 24 руб. составит:

а) 6 000 руб. б) 5 500 руб. в) 5000 руб.

3. Отчетные периоды по налогу на имущество организаций:

а) 1,2,3 кварталы; б) 1-й кв., полугодие, 9-ть месяцев; в) свой вариант.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином	500
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
4	По договору дарения от работодателя в декабре гражданин получил квартиру стоимостью	804000
5	Начислена премия за декабрь в сумме	200000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На благотворительность религиозной организации в установленном порядке	8000
5.2	На свое лечение по перечню дорогостоящих видов в установленном порядке	500000

а) возврат 66040 б) доплата 15080 в) доплата 87360

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается разносной торговлей книгами по следующим данным за налоговый период.

1	Выручка за налоговый период, р.	1800000
2	Затраты предпринимателя на товары и аренду, р.	750000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	200000
4	Количество наемных работников	5
5	Площадь помещения офиса, кв.м	10
6	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. за месяц	4500
7	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
8	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
9	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2 %

а) 8738 б) 0 в) 2913
Вариант № 17

1. Отчетные периоды по транспортному налогу для организаций:

а) 1,2,3 квартал; б) 1-й квартал, полугодие, 9-ть месяцев;

в) календарный год.

2. Организация оплатила взносы 31 декабря 2014 г. по договорам добровольного личного страхования 50-ти работников, заключенным на 2015 год, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в сумме 292 000 руб. Доходы от реализации товаров за 1-й кв. 2015г. составили 12 млн. руб., расходы -9,8 млн. руб., в том числе: расходы на оплату труда работников без взносов - 4,5 млн. руб. Сумма взносов, которые были учтены в расходах по налогу на прибыль в 1-ом кв.2015г., составили:

а) 292 000 руб. б) 73 000 руб. в) свой вариант.

3. Организация забирает воду из р. Ангара для целей водоснабжения населения. За 1-й квартал 2015 г. объем забранной воды составил 500 тыс. куб.м. Сумма водного налога за 1-й квартал при ставке 81 руб. за 1 тыс. куб.м составит:

а) 288 000 руб. б) 331 200 руб. в) 40 500 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином	3000
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
4	Гражданин получил в подарок от своего отца коллекцию картин стоимостью	10000000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На лечение своей сестры	80000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	110000
5.3	На медикаменты для своей сестры	20000

а) доплата 1300000 б) возврат 14300 в) возврат 14040

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается розничной торговлей цветами по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	5000000
2	Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р.	3500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	200000
4	Количество наемных работников	5
5	Количество торговых мест площадью по 4 кв.м	3
6	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данных вида деятельности, р.	9000
7	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
8	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,672
9	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2%

а) 8126 б) 17477 в) 8738
Вариант № 18

1. Организация имеет в собственности с 15.10.2007г. земельный участок под строительство склада, склад не достроен. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2015 г. составит (ставка максимальная по НК РФ):

а) 45 000 руб.; б) 9 000 руб. в) свой вариант.

2. Организация произвела в марте дизельное топливо 4 класса – 2 000 тонн отгрузила покупателям за март – 1900 тонн, 2 тонны переданы в оплату электроэнергии. Оплачено покупателями 1 700 тонн. Сумма акциза при ставке 4934 руб. за 1 тонну составит:

а) 9868000 руб. б) 8387800 руб.; в) 9384468 руб.

3. Организация купила песчанно-гравийную смесь в марте для отсыпки своей территории в количестве 250 тонн. Расходы на отсыпку 590 000 руб. Отпускная цена смеси с НДС 4 720 руб. за 1 тонну. НДПИ за март, при ставке НДПИ 5,5%, составит:

а) 32 450 руб. б) 55000 руб. в) налога нет

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином	500
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
4	По налоговому уведомлению работодатель предоставил в январе имущественный вычет в сумме	10000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме	60000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
5.3	На лечение своей супруги в установленном порядке	20000

а) возврат 37700 б) возврат 21800 в) возврат 20800

5. Рассчитайте сумму единого налога при УСН (объект «Доходы»), подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем за календарный год. Наемных работников нет, страховые взносы уплачены в полном объеме.

Показатели	Сумма, руб.
Выручка за отчетный год	9999000
Сумма полученной предоплаты за услуги	1001300
Сумма уплаченной предоплаты за материалы	90980

а) 618000 б) 495739 в) 0
Вариант № 19
1. ООО «Сигма» получило 20 апереля 2015г. корректировочный счет-фактуру от поставщика товаров на увеличение стоимости товара из-за повышения цены. Стоимость товара плюс 50 000 руб., НДС - плюс 9 000 руб. Товар поступил ООО «Сигма» 18 февраля 2015 г., НДС был принят к вычету. По корректировочному счет-фактуре ООО «Сигма»:

а) имеет право принять к вычету 9 000 руб. во втором квартале;

б) обязано составить уточненную декларацию за 1-й квартал и увеличить вычет;

в) свой вариант.

2. Организация реализовала материалы 12.01.2015г. по стоимости с НДС за 236 000 руб., балансовая стоимость материалов без НДС 248 000 руб. По налогу на прибыль в 1-ом квартале учтен убыток в сумме:

а) 48 000 руб. б) 12 000 руб. в) убыток не учитывается.

3. Организация закупила в марте уголь каменный 500 тонн за 531 000 руб. с НДС и отгрузила покупателям по ценам с НДС-300 тонн за 424 800руб. НДПИ за март, при ставке НДПИ - 57 руб. за 1 тонну составит:

а) 28500 руб. б) 17100 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином	3000
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
4	По налоговому уведомлению работодатель предоставил в январе имущественный вычет в сумме	10000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На обучение одного ребенка по ВУЗе по очной форме	80000
5.2	На свое лечение по перечню дорогостоящих видов	198000
5.3	На лечение своего отца в установленном порядке	120000

а) возврат 47840 б) доплата 16400 в) возврат 45708

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, предприятием общественного питания по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	3000000
2	Затраты предприятия на материалы и аренду, р.	1500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	300000
4	Оплачено больничных листов за счет предприятия в установленном порядке, р.	10000
5	Количество наемных работников	5
6	Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м	100
7	Площадь кухни, кв.м	80
7	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	1000
8	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
9	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
10	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,3 %

а) 60192 б) 90900 в)32364
Вариант № 20

1. Организация перечислила аванс 12 февраля под поставку овощей в сумме с НДС 440 000 руб., НДС принят к вычету, овощи получены 12 марта на сумму с НДС 330 000 руб. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, составит:

а) 40 000руб. б) 30 000 руб. в) 10 000 руб.

2. Организация произвела в марте спирт этиловый 80% 1 500 литров и передала 1 000 литров в структурное подразделение для производства парфюмерно-косметической продукции, не облагаемой акцизом. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за март, составит (ставка акциза 74,00 руб. за 1 литр безводного этилового спирта):

а) 59200 руб. б) 74 000 руб. в) налога нет.

3. Организация создана 15 января 2015г. Стоимость основных средств на дату создания (компьютеры и копировальное оборудование) 2 400 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 2 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:

а) 9 488 руб. б) 37 950 руб. в) налога нет.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014г. исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц 2014 г.	40000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены и предоставлены в 2014 г.)	2
4	В январе 2014 г. гражданин представил работодателю налоговое уведомление по имущественному вычету в сумме	1000000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме	60000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
5.3	На лечение своей супруги в установленном порядке	40000

а) 714400 б) 704400 в) 709600

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в квартире по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	270000
2	Затраты предпринимателя на ремонт и обслуживание помещения, р.	36000
3	Площадь помещения в котором ведется деятельность, кв.м	60
5	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	1000
6	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,58
7	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
8	Страховые взносы ИП не уплачивал	-

а) 0 б) ) 14078 в) 28157

Учебное издание

ПРОГРАММА

ГОСУДАРСТВЕННОГО

КВАЛИФИКАЦИОННОГО ЭКЗАМЕНА

по направлению подготовки 38.03.01 ЭКОНОМИКА

основной профессиональной образовательной программе

«Налоги и налогообложение»
Составители: Гущина Ирина Владимировна

Киреенко Анна Павловна

Комарова Галина Петровна

Орлова Елена Николаевна

Компьютерная верстка Р.Г. Савченковой

ИД № 06318 от 26.11.01.

Подписано в печать 26.12.2015. Формат 60х90 1/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная. Усл.печ.л. 2,5. Уч.-изд.л. Тираж 100 экз. Заказ

Издательство Байкальского государственного университета.

664015, Иркутск, ул.Ленина, 11.

1 2 3 4 5 6 7

	Программа дисциплины является частью образовательной программы высшего... «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки 080100 «Экономика»...		Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый...
	Программа государственного Программа государственного квалификационного экзамена по специальности 080107. 65 Налоги и налогообложение / Сост. Г. П. Комарова,...		Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 "экономика" Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38. 03. 01 «Экономика»...
	Программа государственного экзамена по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107....		Программа вступительного экзамена по программе магистратуры направления 38. 04. 01 «Экономика» Программа подготовки к вступительному экзамену для поступающих по программе магистратуры разработана в соответствии с требованиями...
	Программа практики (учебная, производственная) для студентов, обучающихся... Программа учебной практики для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профили: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,...		Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Ниу вшэ – Санкт-Петербург Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 «Экономика» подготовки...
	Анализировать вопросы, возникающие в процессе применения норм налогового законодательства «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки фгос впо по направлению...		Образовательная программа высшего образования Экономика транспортных предприятий и организаций Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика

Издательство Байкальского государственного университета.

Похожие: