Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»

Скачать 0.72 Mb.

Название	Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»
страница	5/7
Тип	Программа

filling-form.ru > Договоры > Программа

1 2 3 4 5 6 7

Вариант № 5
1. Организация реализовала оборудование в марте 2015г. по цене с НДС за 236 000 руб. Остаточная стоимость оборудования по налоговому учету составляет 220 000 руб., по бухгалтерскому учету 240 000 руб. Оборудование было в эксплуатации 40 месяцев при норме 50 месяцев. Сумма убытка от реализации, учитываемая по налогу на прибыль в 1-ом квартале 2015г. составит:

а) 20 000 руб. б) 2 000 руб. в) не учитывается в 1-ом квартале.

2. Торговая организация приобрела в апреле пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 3% 3 000 литров, реализовала покупателям 2 900 л., оплачено покупателями 2 500 л. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 18 руб. за 1 литр):

а) 54 000 руб. б) 52 200 руб. в) акциза к уплате нет.

3. Организация осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. Имеются следующие показатели водоизмерительного прибора: на 01.01.15–200 тыс. куб.м; на 01.02.15 – 250 тыс. куб.м; на 01.03.15 – 320 тыс. куб.м; на 01.04.15 – 375 тыс. куб.м. Годовой лимит водозабора установлен в объёме 440 тыс. куб. м.Сумма водного налога за 1-й квартал (при ставке 300 руб.) составит:

а) 52 500 руб. б) 130 500 руб. в) 150 075 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц 2014 г.	40000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином в 2014 г., р. в месяц	500
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены в 2014 г.)	2
4	В 2014 г. гражданин представил работодателю налоговое уведомление по имущественному вычету в сумме	1500000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На благотворительность приюту для бездомных животных	8000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
5.3	На лечение своей матери в установленном порядке	40000

а) 1164400 б) 1172400 в) 1173600

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет предприятием при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за календарный год (2015 г.) . Предприятие занимается оптовой торговлей.

1	Показатели за отчетный год	Сумма
1.1	Выручка, поступившая на счета предприятия за товары, отгруженные в отчетном году	8000000
1.2	Выручка, поступившая на счета предприятия за товары, отгруженные в предыдущем году	2000000
1.3	Оприходовано товаров в отчетном году	5000000
1.4	Оплачено за товары, оприходованные в отчетном году	4800000
1.5	Списано товаров в отчетном году	4700000
1.6	Начислено фонда оплаты труда наемных работников	1000000
2	Другие сведения: НСПЗ-0,2%; СВНР-30%; регрессивная шкала не применяется; заработная .плата выплачена.

а) 599700 б) 100000 в) Предприятие не имеет права применять УСН.
Вариант № 6

1. Доходы от реализации за 1-й квартал 2015г. составили 5 000 000 руб., расходы 4 800 000 руб., в том числе расходы на приобретение путевок на отдых работников 100 000 руб. Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2-ом квартале в федеральный бюджет составит (ставка налога по НК РФ):

а) 60 000 руб. б) 6 000 руб. в) 40 000 руб.

2. Организация имеет 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя 200 л.с. каждый, стоят на учете в ГИБДД. В июле автомобили переданы в аренду. Сумма транспортного налога за налоговый период составит (ставка 50 руб.):

а) 200 000 руб. б) 100 000 руб. в) свой вариант.

3. Торговая организация приобрела в собственность земельный участок площадью 60 000 кв.м. 22.03.2015г. Кадастровая стоимость 1 кв.м. составляет 200 руб. Сумма аванса по земельному налогу за 1-й квартал составит (ставка максимальная по НК РФ):

а) налога нет; б) 9 000 руб. в) 45 000 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц 2014 г.	35000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены в 2014 г.)	2
3	В январе 2014 г. гражданин представил работодателю налоговое уведомление по имущественному вычету в сумме	2000000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На благотворительность религиозной организации в установленном порядке	8000
4.2	На обучение супруги по очной форме	40000
4.3	На лечение своей матери в установленном порядке	12000

а) 1596400 б) 1622400 в) 1600000

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг общественного питания без зала обслуживания (киоск) по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	80000000
2	Затраты предпринимателя на сырье, электроэнергию, аренду, р.	67500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	6000000
4	Количество наемных работников	101
5	Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р.	5000
6	Количество киосков для ведения деятельности	19
7	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	4500
8	Коэффициент К2, рассчитанный в соответств. с решением муниципальных органов власти	0,4
9	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
7	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2%

а) 24147 б) ИП не имеет права применять ЕНВД в) 270982
Вариант № 7

1. Организация приобрела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. на 59 000 руб. с НДС и акцизом. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы с наценкой 15%. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):

а) 61 360 руб. б) 54 723 руб. в) налога нет.

3. Комбинат добыл в марте торф 500 тонн, потеря 10 тонн при норме 5 тонн, расходы на добычу 531 000 руб., отгрузил покупателям по ценам с НДС 300 тонн за 424 800руб. НДПИ за март, при ставке НДПИ – 4% составит:

а) 24 000 руб. б) 21 240 руб. в) 24 240 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц 2014г.	40000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены в 2014 г.)	2
3	В январе 2014 г. гражданин представил работодателю налоговое уведомление по имущественному вычету в сумме	1500000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На благотворительность приюту для бездомных животных (некоммерческая организация)	8000
4.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000

а) 1164400 б) 1172400 в) 1137600

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в квартире по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	27000
2	Затраты предпринимателя на ремонт и обслуживание помещения, р.	3600
3	Площадь помещения в котором ведется деятельность, кв.м	15
5	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	1000
6	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,38
7	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
8	Страховые взносы ИП не уплачивал	-

а) 4612 б) 5182 в) 0
Вариант 8

1. Организация переходит с 01.01.2015 г. на УСН, имеет на балансе основные средства по остаточной стоимости без НДС по данным налогового учета 2 500 000 руб., по данным бухгалтерского учета 2 800 000 руб., первоначальная стоимость без НДС- 3 000 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС по основным средствам подлежит восстановлению в сумме: а) 450 000 руб. б) 504 000 руб. в) свой вариант

2. Завод по производству нефтепродуктов произвел в апреле бензин автомобильный соответствующий классу 3 в количестве 200 тонн, отгружено покупателям 190 тонн, оплачено покупателями 187 тонн, передано рабочим в оплату труда - 5 тонн. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 11 110 руб. за 1 тонну):

а) 2 222 000 руб. б) 2 110 900 руб. в) 2 166 450 руб.

3. Организация списала легковой автомобиль 2004 г. выпуска, мощностью 300 л.с. 01.03.2014 г. сняла с учета 01.04.2014 г. Сумма транспортного налога за 2014 г. составит (ставка налога до 7 лет – 105 руб.; 7 лет и более – 35 руб.):

а) 3500 руб. б) 10500 руб. в) 2625 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	1
3	По договору дарения от дяди гражданин получил автомобиль стоимостью	100000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На благотворительность религиозной организации в установленном порядке	8000
4.2	На обучение супруги по очной форме	40000
4.3	На лечение своей матери в установленном порядке	120000

а) доплата 13000 б) возврат 3640 в) возврат 16640

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием парикмахерских услуг по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	3000000
2	Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р.	1500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	300000
4	Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р.	5000
5	Количество наемных работников	10
6	Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м	30
7	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	7500
8	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,5
9	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
10	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2%

а) 16688 б) 107600 в) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД

1 2 3 4 5 6 7

	Программа дисциплины является частью образовательной программы высшего... «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки 080100 «Экономика»...		Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый...
	Программа государственного Программа государственного квалификационного экзамена по специальности 080107. 65 Налоги и налогообложение / Сост. Г. П. Комарова,...		Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 "экономика" Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38. 03. 01 «Экономика»...
	Программа государственного экзамена по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107....		Программа вступительного экзамена по программе магистратуры направления 38. 04. 01 «Экономика» Программа подготовки к вступительному экзамену для поступающих по программе магистратуры разработана в соответствии с требованиями...
	Программа практики (учебная, производственная) для студентов, обучающихся... Программа учебной практики для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профили: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,...		Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Ниу вшэ – Санкт-Петербург Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 «Экономика» подготовки...
	Анализировать вопросы, возникающие в процессе применения норм налогового законодательства «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки фгос впо по направлению...		Образовательная программа высшего образования Экономика транспортных предприятий и организаций Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика

Похожие: